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課程詳情

2023年1-4月，全國稅務稽查部門共依法查處違法納稅人3.16萬戶，查補入庫各類稅款528億元。隨著數電發票開票試點的加速擴圍，數電發票將在2023年12月底全國各省市全面推行，我國現有發票體系將發生根本性的變化，紙質發票與紙電發票將退出歷史舞臺。數電發票的推行標志著稅務機關“以數治稅”時代正式開啟，稅務機關在稅務管理理念、管理方式、管理手段等方面發生根本性變化。

本課程將重點講解數電發票開票方、受票方實操風險點及防范，以及煤炭企業納稅評估和稅務稽查稅務風險，讓學員掌握數電發票與“以數治稅”下納稅評估和稽查風險與應對，進一步防控、化解涉稅風險。

【課程收益】

1.數電發票開票方、受票方實操風險點及防范

2.數電發票對企業財務管理和稅務風險管理的影響

3.煤炭企業各經營環節稅務評估及稽查風險點應對

4.數電發票下煤炭企業財務報告及稅收申報表納稅評估風險與應對

【課程安排】

模塊一：數電發票風險與防范

一、數電發票疑難問題

1. 數電發票與全電發票是否有區別

2. 稅務機關如何對納稅人進行首次初始授信、月度動態授信

3. 納稅人如何對授信額度申請調整

4. 試點納稅人什么情況下可以開具紅字數電發票

5. 如何避免發票的惡意紅沖

6. 電子發票服務平臺稅務數字賬戶的功能包括哪些

7. 收到數電發票如何避免重復入賬

二、數電發票風險與防范

8. 品名特征庫比對預警

行業不匹配

超經營范圍

有銷無進

有進無銷

9. 特征信息比對預警處理模塊

企業特征庫比對預警

人員特征庫比對預警

品名特征庫比對預警

模塊二：煤炭企業生產管理中的稅務稽查風險與應對

一、礦井建設環節的財稅風險及處理規范

取得探礦權、采礦權的稅務稽查風險與應對

取得土地使用權及臨時占用耕地的稅務稽查風險與應對

礦井及地上建筑物構筑物建造的稅務稽查風險與應對

購置、安裝機器設備及試生產的稅務稽查風險與應對

二、煤炭井下生產環節的稅務稽查風險與應對

原煤開采量（坑口出煤量）核算的稅務稽查風險與應對

處理煤矸石的稅務稽查風險與應對

煤層氣利用（瓦斯）的稅務稽查風險與應對

采煤外包勞務的稅務稽查風險與應對

購置安全生產設備、節能節水設備的稅務稽查風險與應對

三、煤炭地面生產及經營管理環節的財稅風險及處理規范

洗選成品煤率低于行業平均水平的稅務稽查風險與應對

成品煤存儲損耗的稅務稽查風險與應對

煤泥、廢渣的稅務稽查風險與應對

注冊“空殼公司”虛開發票虛增期間費用的稅務稽查風險與應對

上級公司收取管理費或服務費的稅務稽查風險與應對

違規到稅務機關代開發票虛增成本費用的稅務稽查風險與應對

僅憑據會議費發票在稅前扣除的稅務稽查風險與應對

應取得未取得發票稅前扣除的稅務稽查風險與應對

收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證的稅務稽查風險與應對

塌陷補償費支出的稅務稽查風險與應對

地方政府攤派支出的稅務稽查風險與應對

征稅政府補助與不征稅政府補助的稅務稽查風險與應對

四、研發費用加計扣除的稅務稽查風險與應對

五、企業采購管理環節的財稅風險及處理規范

企業取得虛開材料采購發票的稅務稽查風險與應對

材料估價入庫的稅務稽查風險與應對

采購農產品的稅務稽查風險與應對

材料采購“三流不一致” 的稅務稽查風險與應對

六、礦山維檢費、安全生產費的稅務稽查風險與應對

七、生態環境治理的財稅風險及處理規范

煤礦廢水處的稅務稽查風險與應對

土地回填復墾的稅務稽查風險與應對

計提環節保護或恢復基金的稅務稽查風險與應對

八、企業銷售管理中的的稅務稽查風險與應對

銷售商品采取預收款方式的已預收貨款且發票已開具但未發貨的稅務稽查風險與應對

企業收取的延期付款利息等價外費用的稅務稽查風險與應對

煤炭銷售折扣、現金折扣、銷售折讓、銷售退回的稅務稽查風險與應對

煤炭集團下屬煤礦以明顯偏低的價格向集團所屬企業銷售煤炭產品的稅務稽查風險與應對

洗選煤銷售資源稅的稅務稽查風險與應對

集團內部企業提供勞務、資金、水電分割的稅務稽查風險與應對

煤炭企業福利等部門領用煤炭產品的稅務稽查風險與應對

采煤指標轉讓的稅務稽查風險與應對

企業銷售自己使用過固定資產的稅務稽查風險與應對

企業轉讓房屋建筑物的稅務稽查風險與應對

九、企業用工模式及人力成本的稅務稽查風險與應對

職工工資支出的稅務稽查風險與應對

井下津貼、班中餐補貼和夜班津貼等的稅務稽查風險與應對

勞務派遣支出的稅務稽查風險與應對

人力資源服務支出的稅務稽查風險與應對

臨時用工平臺勞務支出的稅務稽查風險與應對

股權激勵業務的稅務稽查風險與應對

模塊三：企業融資的稅務稽查風險與應對

企業向關聯方支付利息支出的稅務稽查風險與應對

企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，對外借款所發生的利息支出稅前扣除的稅務稽查風險與應對

關聯方企業或個人向金融機構借款轉入企業賬戶由企業使用的利息支出稅前扣除的稅務稽查風險與應對

集團資金池業務的稅務稽查風險與應對

企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸業務的稅務稽查風險與應對

企業集團內單位(含企業集團)“統借統還”借貸業務的稅務稽查風險與應對

非企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸業務的稅務稽查風險與應對

內外資金賬戶的稅務稽查風險與應對

股東平價或低價轉讓股權的稅務稽查風險與應對

模塊四：金稅四期系統納稅評估及應對

一、稅務風險評估及評估方法

稅務風險評估

金稅系統評估預警法

數據比較分析法

核實驗證法

二、稅務風險評估的基本流程與風險應對

確定評估對象——接收及分配任務

案頭審核——稅收疑點分析

稅務約談及應對

稅收疑點調查核實及應對

評估結果處理——確定納稅人的風險等級及應對措施

三、財務報表中的納稅評估風險與應對

主營業務收入小于主營業務成本評估異常

納稅人主營業務收入成本率異常

毛利率及其變動率評估異常

主營業務收入費用率異常

資產減值損失財稅處理異常

公允價值變動凈收益財稅處理風險

納稅人存貨周轉率與銷售收入變動率彈性系數異常

存貨期末金額為負數——庫存賬實指標評估異常

長期待攤費用財稅處理的風險

應付賬款、其他應付款余額評估異常

長期應付款、專項應付款余額評估異常

資本公積財稅處理風險

實收資本余額為零評估異常

富老師

最早期的中國注冊稅務師證書擁有者、國家稅務總局所得稅專家庫成員、省稅務干部業務培訓兼職教師、曾任市局重大稽查案件審理委員會成員、稅務系統12366答疑專家，現為多家企業稅務顧問，實戰專家。富老師擅長講授企業所得稅匯算清繳政策與操作、房地產開發及建筑安裝行業財稅培訓、稅法與會計差異分析、稅務稽查實務、企業清算、重組與股權轉讓等課程。其授課特點：財務基礎雄厚，財稅結合，政策把握精準，實用性強。

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