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課程背景

數電發票的實施，大數據比對、智慧稽查讓我們越來越重視稅收風險管控，單純學習稅收政策管理不好稅收風險，更重要的是從風險源頭管控風險！企業的經營活動產生了納稅義務，從經營活動的源頭控制稅收是防范稅收風險的根本！從合同發現稅收風險，合法節稅，提升財務決策水平是我們的目標！合同名稱是否合適？不同合同名稱繳納印花稅有哪些不同？合同交易雙方是誰？合同中的商業模式是如何描述的？合同中的涉稅條款有哪些？如何使企業的業務與合同設計保持一致？如何以發票開具思維看待合同條款設計？“企業涉稅證據鏈構建—合同風險管控與優化”以將實施的《中華人民共和國公司法》為依據，以稅收角度審核合同的視角，從合同價款、付款、開票順序、包稅條款看稅收風險；從合同內容分析商業模式，審核業務流、發票流、資金流、貨物流與合同是否匹配；從企業出資、增資、減資、利潤分配、彌補虧損到解散清算全周期分析合同稅收風險；針對企業常用的勞務派遣合同、靈活用工合同、租賃合同、建筑合同、股權轉讓合同等，分析合同管控的重點及稅收風險點，提升對合同的管控能力，從合法角度規避企業稅收風險，降低企業稅負。

課程收益

1、熟悉合同審核中稅收事項審核重點，規避交易損失

2、圍繞經營業務，審核合同、發票、資金、貨物匹配度，規避稅收風險

3、圍繞企業出資、增資、減資、股權轉讓、清算經營周期，以公司法為依據，把握資金相關合同稅收審核重點

4、結合稅收新政熟悉企業租賃合同、用工合同、建筑合同等常用合同稅收審核重點

課程大綱

一、萬變不離其宗——合同稅收審核基本要點有哪些？

1、合同名稱是否反映合同業務？合同名稱對印花稅繳納有什么影響？

2、合同哪些條款是涉稅條款？財稅角度審核合同重點關注哪些內容？

3、合同中價款審核要注意哪些問題？稅收政策發生變化如何修訂價格？

4、合同約定發票開具方向，付款方向是否有效？

5、合同、發票、資金、貨物四流一致與虛開發票如何判定？

6、發票開具時間和付款時間順序不同對稅收有什么不同影響？

7、包稅條款是否得到法律認可？包稅條款開票金額如何確定？

8、包稅條款不履行納稅義務，稅務稽查應該由哪一方補稅？

9、包稅條款如何注明所包的稅種稅款？

10、合同中違約金審核要注意哪些問題？

11、合同審核是否需要考慮以后的會計賬務處理？

二、業務匹配度審核——合同、發票、資金、貨物與業務是否匹配？

1、合同交易方、服務提供方哪個決定發票方向？

2、轉包服務是否違背稅法規定？轉包服務如何開具發票？

3、轉售如何開具發票？轉售是否允許貨物流不一致？

4、收款方向與合同方向不一致是否可以？

5、購買方為什么要特別注意資金流向的一致性？不一致需要準備哪些資料？

6、總公司簽合同，分公司提供服務如何開具發票？建筑服務有什么特殊性？

7、聯合體中標合同如何簽訂？發票如何開具？

8、母公司簽合同，取得發票，分公司承繼業務，發票如何轉給子公司？

9、合同是否和業務相匹配？企業收取的款項是代收款還是業務款？

10、對待虛開發票，財務人員能做什么？對什么無能為力？如何通過合同減少稅收風險？

11、數電票下增值稅異常憑證有哪些情況？

12、企業取得增值稅異常憑證什么時候可以繼續抵扣增值稅進項稅額？

13、企業取得異常憑證轉出進項稅額是否需要繳納滯納金？異常憑證所得稅允許扣除嗎？

14、企業善意取得還是惡意取得虛開發票的證據由誰提供？

三、企業資金審核——根據公司法最新規定，企業全周期資金稅收審核要注意哪些問題？

1、新公司法出資的最新規定有什么變化？存量公司如何設置過渡期？注冊資本何時到位？

2、公司法對非貨幣性資產虛高出資股東連帶責任、董事會核查責任有哪些規定？

3、公司資本未到位發生的借款利息有哪些稅收風險？

4、公司抽逃資本賬務如何處理？增值稅、企業所得稅、個人所得稅有哪些風險？

5、公司減資要履行哪些程序？未實繳資本和實繳資本減資涉及稅收有哪些不同？

6、公司減資如何計算股息紅利所得？如何計算股權轉讓所得？

7、個人減資如何繳納個人所得稅？

8、新公司法規定可以用哪些資產出資？不同資產出資涉及的稅收有什么不同？

9、企業非貨幣性資產出資企業所得稅如何遞延納稅？個人非貨幣性資產出資個人所得稅如何繳納？

10、企業轉讓股權前是否分紅對轉讓價格有什么影響？

11、公司轉讓股權如何計算應納稅所得額？納稅義務發生時間如何確定？

12、個人轉讓股權納稅義務人、扣繳義務人如何確定？

13、股權轉讓出資責任如何承擔？

14、企業提前分配利潤有什么風險？提前分配利潤如何納稅？

15、企業會計虧損和所得稅虧損彌補方法有哪些不同？

16、企業用盈余公積、資本公積彌補虧損是否納稅？

17、企業用盈余公積、資本公積轉增資本如哈納稅？

18、企業用實收資本彌補虧損是否納稅？需要什么程序？

19、企業清算涉及哪些稅收？

20、企業清算股東如何繳納企業所得稅？如何繳納個人所得稅？

四、企業常用合同審核——企業用工合同、建筑合同等常用合同要關注哪些重點問題？

1、企業用工合同如何簽訂？勞動合同與勞務合同有什么不同？

2、企業簽訂勞務合同的主體是誰？與自然人、個獨、合伙企業、個體工商戶、有限責任公司簽訂服務合同，對自然人納稅有什么不同？

3、與勞務派遣公司簽訂合同發票如何約定？勞務派遣用工人員稅收有什么不同？

4、靈活用工合同業務模式是什么？發票如何開具？靈活用工平臺如何納稅？

5、與靈活用工平臺簽訂合同要注意什么風險？為什么不能補錄合同？

6、房屋租賃合同、貨物保管合同有什么區別？稅收有什么不同？

7、設備維修合同、設備保養合有什么區別？稅收有什么不同？

8、建筑合同主要涉稅風險有哪些？為什么要特別關注建筑合同中發票類型、稅率的約定？

9、建筑業視同銷售、簡易計稅新政對合同簽訂有哪些影響？是否可以選擇簡易計稅進行納稅籌劃？

10、建筑法違法認定和稅法違法認定有哪些不同？

11、建筑業掛靠行為如何確定納稅義務人？掛靠合同要注意哪些問題？

司老師

教授，博士，注冊會計師，稅務師，首都高校教學名師獎獲得者。建發集團、環水集團、紫光集團等多家大型企業稅務顧問，北京國家會計學院，中國社會科學院大學授課教師；長期從事會計人員、稅務人員的會計、稅務的培訓工作。每年公開課培訓遍及全國各地，培訓中，致力于將“稅務法律知識+企業實踐案例+溝通協調技巧”結合起來，重視解決財稅問題的思路，提升財稅人員的管理、決策能力。

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