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培訓(xùn)受眾:

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員;負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)部門的經(jīng)理、主管;總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理以及其他高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員;財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、總帳會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)人員等。

課程收益:

通過系統(tǒng)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解內(nèi)部控制制度的框架，從而在實(shí)際工作中合理運(yùn)用，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全性，同時(shí)深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，具體可以概括為以下幾點(diǎn)：

一、通過生動(dòng)的案例分析幫助學(xué)員建立對(duì)內(nèi)部控制制度完整而系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)

二、掌握快速診斷企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的方法，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果并進(jìn)行改進(jìn)

三、掌握內(nèi)部審計(jì)的具體實(shí)施程序以及關(guān)鍵操作要點(diǎn)

四、掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，并有效采取措施控制與防范風(fēng)險(xiǎn)

五、深刻理解內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系，打造系統(tǒng)“防火墻”

課程大綱:

內(nèi)部審計(jì)篇一、內(nèi)部審計(jì)的基本概念

一、引言：解開你對(duì)內(nèi)審的困惑

（一）內(nèi)部審計(jì)的概念

1）概念

2）目的

3）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的比較

（二）設(shè)置內(nèi)審部門的考慮因素

1）企業(yè)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性

2）業(yè)務(wù)特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制

3）提升內(nèi)審部門的獨(dú)立性

4）營(yíng)造良好的內(nèi)審環(huán)境的方法

（三）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展階段

1）控制

2）控制結(jié)構(gòu)

3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

（四）內(nèi)部審計(jì)的角色

1）監(jiān)督者

2）檢察員

3）協(xié)助者

4）咨詢師

（五）內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念

1）在審計(jì)內(nèi)容上，強(qiáng)調(diào)以管理審計(jì)為重點(diǎn)

2）在審計(jì)策略上，采取參與、合作的方式

3）注重將審計(jì)結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)和幫助的良好機(jī)會(huì)

（六）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

1）從回顧歷史到著眼未來

2）從強(qiáng)調(diào)控制到關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)

3）從強(qiáng)調(diào)獨(dú)立到注重價(jià)值

4）從會(huì)計(jì)、審計(jì)知識(shí)到復(fù)合知識(shí)結(jié)構(gòu)

5）從經(jīng)營(yíng)審計(jì)到戰(zhàn)略審計(jì)

6）從強(qiáng)迫接受到自愿進(jìn)行

二、從內(nèi)審流程的角度關(guān)注內(nèi)審的實(shí)務(wù)操作

（一）審計(jì)計(jì)劃階段

1）了解被審計(jì)單位

2）確定審計(jì)范圍以及審計(jì)重點(diǎn)

3）確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

4）擬定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)方案

（二）審計(jì)實(shí)施階段

1）符合性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施

2）實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的、方法及其實(shí)施

（三）審計(jì)報(bào)告階段

1）結(jié)果匯總與試算平衡

2）審計(jì)結(jié)果的溝通

3）撰寫審計(jì)報(bào)告的具體要求與寫作技巧

三、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法與實(shí)戰(zhàn)技巧

（一）審查書面材料的方法

1）順查法與逆查法

2）詳查法與抽查法

（二）客觀實(shí)物證實(shí)法

1）盤點(diǎn)

2）調(diào)節(jié)

3）鑒定

（三）審計(jì)調(diào)查方法

1）觀察、詢問、函證

2）創(chuàng)造互相理解的氛圍

3）學(xué)員傾聽的技巧

4）“快”與“準(zhǔn)”是關(guān)鍵

5）別被審計(jì)對(duì)象對(duì)象牽著鼻子走

（四）實(shí)施有效抽樣，保證審計(jì)質(zhì)量

1）經(jīng)驗(yàn)抽樣的實(shí)施步驟與實(shí)施要點(diǎn)

2）隨機(jī)抽樣的實(shí)務(wù)操作

3）系統(tǒng)抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復(fù)核

1）分析型復(fù)核的概念

2）分析型復(fù)核在審計(jì)全過程中的運(yùn)用

3）運(yùn)用分析型復(fù)核時(shí)的注意事項(xiàng)

四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)操作指導(dǎo)

（一）審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

1）獲取審計(jì)證據(jù)必須考慮的因素

2）獲取審計(jì)證據(jù)的方法

3）審計(jì)工作底稿的要素

4）編制審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)

（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

1）內(nèi)部控制審計(jì)

2）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

（三）年報(bào)審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)

1）年報(bào)審計(jì)的操作要點(diǎn)

2）收入與支出的審計(jì)

（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

1）責(zé)任的涵義以及關(guān)注點(diǎn)的演變

2）關(guān)注結(jié)果

3）關(guān)注過程

（五）三大常見管理類審計(jì)的實(shí)施

1）效果性審計(jì)

2）效率性審計(jì)

3）經(jīng)濟(jì)性審計(jì)

（六）遵循性審計(jì)

1）遵循性審計(jì)的概念與遵循性審計(jì)的重要性

2）遵循性審計(jì)的遵循性標(biāo)準(zhǔn)

3）從會(huì)計(jì)信息與相關(guān)資料切入實(shí)施遵循性審計(jì)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范篇

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般概念

1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類

1）籌資風(fēng)險(xiǎn)

2）投資風(fēng)險(xiǎn)

3）資金回收風(fēng)險(xiǎn)

4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1）客觀性

2）全面性

3）不確定性

4）激勵(lì)性

（四）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1）環(huán)境影響

2）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)不合理

3）財(cái)務(wù)決策失誤

4）管理人員認(rèn)知偏差

附件二：

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與控制

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估（Z-SCORE模型）

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施1）承受法

2）規(guī)避法

3）降低法

4）分擔(dān)法

一、內(nèi)部控制概論

（一）內(nèi)部控制的概念

1）內(nèi)部控制的一般概念

2）COSO報(bào)告的定義

3）內(nèi)部控制的種類

（二）內(nèi)部控制的屬性

1）職責(zé)分工

2）實(shí)物接觸控制

3）內(nèi)部核查

4）充分的書面記錄

5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)

（三）內(nèi)部控制的種類

1）按控制性質(zhì)分

2）按控制內(nèi)容分

3）按控制地位分

4）按控制功能分

5）按控制時(shí)序分

（四）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則

1）相互牽制

2）協(xié)調(diào)配合

3）崗位匹配

4）成本效益

5）整體優(yōu)化

總結(jié)：內(nèi)部控制的局限性

二、內(nèi)部控制規(guī)范總攬

（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范

1）總則

2）內(nèi)部環(huán)境

3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4）控制活動(dòng)

5）信息與溝通

6）內(nèi)部監(jiān)督

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

1）總則

2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告

（三）內(nèi)部控制應(yīng)用指引

1）資金

2）采購(gòu)

3）存貨

4）銷售

5）工程項(xiàng)目

6）固定資產(chǎn)

7）無形資產(chǎn)

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資

9）籌資

10）預(yù)算

11）成本費(fèi)用

12）擔(dān)保

13）合同協(xié)議

14）業(yè)務(wù)外包

15）對(duì)子公司的控制

16）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露

17）人力資源政策

18）信息系統(tǒng)一般控制

19）衍生工具

20）企業(yè)并購(gòu)

21）關(guān)聯(lián)交易

22）內(nèi)部審計(jì)

三、業(yè)務(wù)流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場(chǎng)份額下降

2）交貨期延長(zhǎng)

3）競(jìng)爭(zhēng)能力降低

4）生產(chǎn)率降低

5）客戶滿意度降低

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點(diǎn)

1）制定重組策略

2）流程設(shè)計(jì)

3）實(shí)施

4）效果評(píng)估

（三）流程重組各步驟操作要點(diǎn)（最佳管理實(shí)踐）

1）了解市場(chǎng)和客戶

2）制定愿景和戰(zhàn)略

3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)

4）市場(chǎng)營(yíng)銷

5）財(cái)務(wù)管理

6）生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù)

7）向客戶開票收款及提供服務(wù)

8）人力資源管理

（四）業(yè)務(wù)流程圖

1）業(yè)務(wù)流程涉及的部門

2）工作內(nèi)容及步驟

3）部門間的相互關(guān)系

4）業(yè)務(wù)文件

5）業(yè)務(wù)流程圖操作手冊(cè)示例

四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)

（一）常見的舞弊類型

1）虛報(bào)冒領(lǐng)

2）陰陽發(fā)票

3）無中生有

4）侵吞不報(bào)

5）模仿簽字

6）假公濟(jì)私

7）瞞天過海

8）里應(yīng)外合

9）暗渡陳倉(cāng)

10）混水摸魚

11）偷梁換柱

12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)步驟

1）確定控制目標(biāo)

2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)

4）確定控制措施

（三）內(nèi)部控制實(shí)例詳解

1）資金內(nèi)控實(shí)例

2）采購(gòu)內(nèi)控實(shí)例

3）存貨內(nèi)控實(shí)例

4）銷售內(nèi)控實(shí)例

5）工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控實(shí)例

6）固定資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例

7）無形資產(chǎn)內(nèi)控實(shí)例

8）長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)控實(shí)例

9）籌資內(nèi)控實(shí)例

10）預(yù)算內(nèi)控實(shí)例

11）成本費(fèi)用內(nèi)控實(shí)例

12）擔(dān)保內(nèi)控實(shí)例

13）人力資源政策內(nèi)控實(shí)例

14）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控實(shí)例

（四）內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫

1）內(nèi)部控制手冊(cè)的結(jié)構(gòu)

2）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫重點(diǎn)與難點(diǎn)

3）內(nèi)部控制手冊(cè)編寫案例分享與討論

（五）建立內(nèi)部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境

2）內(nèi)部牽制

3）內(nèi)部審計(jì)

4）財(cái)務(wù)內(nèi)控

章老師

中國(guó)人民大學(xué)MBA，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），注冊(cè)稅務(wù)師（CPT），中國(guó)目前唯一縱橫“財(cái)稅管理、人力資源、戰(zhàn)略管理”三大領(lǐng)域的“三棲”實(shí)戰(zhàn)派管理專家與著名培訓(xùn)師，中國(guó)財(cái)稅課程生動(dòng)化、形象化第一人。章從大老師目前為杰聯(lián)咨詢、阿里巴巴直播室、國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)“暢講中國(guó)”組委會(huì)、聚成華企在線商學(xué)院、中國(guó)管理科學(xué)學(xué)會(huì)納稅籌劃師論證項(xiàng)目、中國(guó)企業(yè)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)主管論證項(xiàng)目特聘講師，國(guó)富經(jīng)濟(jì)研究院特聘教授。浙江大學(xué)總裁班、上海交通大學(xué)安泰管理學(xué)院、繼續(xù)教育學(xué)院特聘講師。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財(cái)務(wù)主管、江蘇油田化工公司副總經(jīng)理、揚(yáng)州大公會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財(cái)務(wù)官（CFO）兼泰州美通藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。精通財(cái)務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、資本運(yùn)作、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性分析及項(xiàng)目融資、人力資源管理與開發(fā)技術(shù)等，先后為全國(guó)數(shù)十家企業(yè)提供深度咨詢服務(wù)，為數(shù)百家企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)訓(xùn)服務(wù)，此外成功舉辦過百余次大型公開課。主講的《納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與防范》、《納稅籌劃技巧與實(shí)戰(zhàn)》、《新企業(yè)所得稅法解讀和應(yīng)對(duì)策略及實(shí)施后的合理避稅技巧與涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算實(shí)務(wù)與納稅籌劃技巧》、《中高收入者個(gè)人所得稅納稅籌劃》、《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》、《應(yīng)收賬款回收與客戶信用管理》、《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》、《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用精要》、《全面預(yù)算管理—管理企業(yè)的財(cái)務(wù)利器》、《成本致勝實(shí)戰(zhàn)—構(gòu)建企業(yè)成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)》、《年終財(cái)務(wù)決算實(shí)務(wù)與納稅籌劃》、《內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范》等課程深受業(yè)內(nèi)人士好評(píng)。

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