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課程介紹

2018年，國家的減稅措施持續(xù)出臺，比如增值稅稅率下調(diào)、企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案取消、固定資產(chǎn)加速折舊新政、企業(yè)所得稅前扣除憑證辦法出臺等減稅大禮包等。隨著營改增全面實施、國地稅機構(gòu)合并等征管改革的推進，企業(yè)又面臨著增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)升級、金稅三期系統(tǒng)全面上線、社保費由稅務部門統(tǒng)一征收等各種“嚴征管”措施，稅收征管手段越來越高，稅務機關(guān)案頭分析和稽查選案的針對性越來越強，對企業(yè)納稅合規(guī)性要求越來越高。

2018年8月31日個人所得稅法第七次修訂稿塵埃落定，10月20日，兩部征求意見稿的發(fā)布，標志著我國個人所得稅制正式進入綜合與分類相結(jié)合的新時代，個人所得稅征稅項目、稅率結(jié)構(gòu)、費用扣除、征管方式等方面發(fā)生了巨大調(diào)整，新的個人所得稅具體細節(jié)已越發(fā)明晰。

本次課程對個人所得稅專項扣除及專項附加扣除做詳盡講解，使學員及時掌握個人所得稅新政，做好2019年企業(yè)的扣繳個人所得稅工作及納稅人年終匯算清繳工作；同時專家會按所得稅的會計處理、稅務處理、匯算申報表申報“三位一體”處理模式講解，對納稅人收入、成本費用、損失、稅前扣除憑證、企業(yè)重組等涉稅事項存在的風險進行深入排查，并出專業(yè)建議。

課程收益

-掌握個人所得稅專項扣除及專項附加扣除最新政策

-掌握2018年國家財稅部門出臺的企業(yè)所得稅最新政策

-排查2018年企業(yè)在收入、成本費用、損失、稅收優(yōu)惠以及企業(yè)重組方面風險及化解

-掌握所得稅費用的會計核算

課程大綱

第一天

8:30入場及簽到

9:00課程開始，主持人致辭

第一部分 個人所得稅專項附加扣除

1.子女教育專項附加扣除

-子女教育相關(guān)支出包括哪些范圍

-子女教育定額扣除標準如何掌握

-子女教育定額扣除憑證如何掌握

-子女教育專項附加扣除方法

2.繼續(xù)教育專項附加扣除

-繼續(xù)教育相關(guān)支出包括哪些范圍

-繼續(xù)教育定額扣除憑證如何掌握

-繼續(xù)教育專項附加扣除方法

-個人接受同一學歷教育事項如何扣除

3.大病醫(yī)療專項附加扣除

-大病醫(yī)療相關(guān)支出包括哪些范圍

-大病醫(yī)療扣除標準如何掌握

-大病醫(yī)療扣除憑證如何掌握

-大病醫(yī)療專項附加扣除方法

4.住房貸款利息專項附加扣除

-住房貸款利息相關(guān)支出包括哪些范圍

-住房貸款利息扣除標準如何掌握

-住房貸款利息扣除憑證如何掌握

-住房貸款利息專項附加扣除方法

5.住房租金專項附加扣除

-住房租金相關(guān)支出包括哪些范圍

-住房租金扣除標準如何掌握

-住房租金扣除憑證如何掌握

-住房租金專項附加扣除方法

6.贍養(yǎng)老人專項附加扣除

-贍養(yǎng)老人相關(guān)支出包括哪些范圍

-贍養(yǎng)老人定額扣除標準如何掌握

-贍養(yǎng)老人定額扣除憑證如何掌握

-贍養(yǎng)老人專項附加扣除方法

7.綜合所得依法確定的其他扣除包括哪些項目

8.專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除時綜合所得能否虧損，能否彌補虧損

9.同時從兩處以上取得工資、薪金所得如何進行專項附加扣除

10.納稅人提供虛假或不實的專項附加扣除信息承擔哪些法律責任

11.參加綜合所得匯算清繳納稅人的范圍如何確定

12:00午餐

13:30 課程開始

第二部分 年終決算前企業(yè)所得稅風險

一、收入事項風險排查與防控

-所得稅收入確認、增值稅收入確認、會計收入確認的原則把控

-會計決算前后收入風險排查與防控

-價格明顯偏低的收入風險排查與防控

-視同銷售各稅種之間的差異、風險排查與防控

-政府補助收入風險排查與防控

-兼營、混合銷售收入風險排查與防控

-未按權(quán)責發(fā)生制收入風險排查與防控

-跨期收入風險排查與防控

-免稅收入的風險排查與防控，

二、成本費用損失支出風險排查與處理

-材料估價入風險排查與處理

-存貨盤點風險排查與處理

-成本結(jié)轉(zhuǎn)風險排查與處理

-營業(yè)外支出風險排查與處理

-壞賬損失及往來賬目的風險排查與處理

-預提費用、減值準備的風險排查與處理

-虧損的風險排查與處理

-以前年度損益調(diào)整事項的風險排查與處理

三、稅前扣除憑據(jù)風險排查與處理

-企業(yè)所得稅稅前扣除的原則

-企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理原則

-稅前扣除憑證與稅前扣除關(guān)系

-企業(yè)所得稅稅前扣除憑證分類

-企業(yè)所得稅稅前扣除憑證取得時間

-必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證的支出業(yè)務

-不需要以發(fā)票作為稅前扣除憑證支出業(yè)務

-企業(yè)食堂在農(nóng)貿(mào)市場購買蔬菜的稅前扣除憑據(jù)掌握

-跨年度報銷的發(fā)票可以作為稅前扣除憑據(jù)

-因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無

-補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的是現(xiàn)金方式支付的能否允許稅前扣除

-公司店面租的別人房子，交的水電費及供暖費發(fā)票抬頭出租方能否作為稅前扣除的合法憑據(jù)

-未按規(guī)定開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》的發(fā)票能否作為稅前扣除的合法憑據(jù)

-企業(yè)僅憑據(jù)取得的會議費發(fā)票能否在稅前扣除？

-分割單作為稅前扣除憑證有哪些情形

-施工現(xiàn)場水電費可以用分割單稅前扣除

16:30課程結(jié)束

第二天

9:00課程開始

第二部分 年終決算前企業(yè)所得稅風險（續(xù)）

四、資產(chǎn)事項的風險排查與防控

-固定資產(chǎn)涉稅事項風險排查與處理

-無形資產(chǎn)涉稅事項風險排查與處理

-長期股權(quán)投資涉稅事項風險排查與處理

-金融資產(chǎn)涉稅事項風險排查與處理

五、稅收優(yōu)惠涉稅事項風險排查與防控

-小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠風險排查與防控

-研發(fā)支出加計扣除風險排查與防控

-高新技術(shù)企業(yè)風險排查與防控

-“政策洼地”稅收優(yōu)惠政策風險排查與防控

六、特殊事項風險排查與防控

-融資事項的風險排查與防控

-關(guān)聯(lián)交易涉稅事項風險排查與防控

-債務重組事項事項風險排查預防控

-資產(chǎn)劃撥涉稅事項風險排查與防控

-企業(yè)重組一般性稅務處理風險排查與防控

-企業(yè)重組特殊性稅務處理風險排查與防控

12:00午餐

13:30 課程開始

第三部分 企業(yè)所得稅的會計核算

1.會計上所得稅核算的核心問題

2.所得稅費用是企業(yè)的費用還是投資者費用

3.所得稅核算的會計方法

-所得稅費用核算的應付稅款法

-所得稅費用核算的資產(chǎn)負債表債務法

4.資產(chǎn)負債表與利潤表和所得稅計算 “搭橋”

5.資產(chǎn)負債表債務法核算當期所得稅費用“三步驟”

6.應交所得稅計算

-應納稅所得額的計算方法

-稅會差異

-當期遞延所得稅費用確認

-如何理解資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)

-如何理解負債賬面價與計稅基礎(chǔ)

-如何理解應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異

-如何理解遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債

-當期遞延所得稅費用如何確認

7.當期所得稅費用如何確認

8.不確認所得稅費用的暫時性差異的業(yè)務及處理

16:30課程結(jié)束

富老師

富老師目前是某市地稅局官員，是國家稅務總局所得稅專家?guī)斐蓡T、市局重大稽查案件審理委員會成員、省地稅干部業(yè)務培訓兼職教師、稅務系統(tǒng)12366答疑專家。富老師財務基礎(chǔ)雄厚，能夠結(jié)合財稅，精準把握政策，且實用性強。擅長領(lǐng)域：企業(yè)所得稅實務、稅會差異分析、稅務稽查、企業(yè)清算、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財稅實務、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等眾多領(lǐng)域。

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