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課程背景

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)管理體系，全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動(dòng)作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這一方法自從上個(gè)世紀(jì)20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司產(chǎn)生之后，很快就成了大型工商企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序。從最初的計(jì)劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到現(xiàn)在的兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，是連接企業(yè)內(nèi)部管理與外部市場的橋梁，是落實(shí)企業(yè)戰(zhàn)略的重要工具。

本課程從全面預(yù)算管理的全過程來講解全面預(yù)算管理理念、全面預(yù)算的編制內(nèi)容、全面預(yù)算管理流程、全面預(yù)算管理的10大難點(diǎn)、預(yù)算的編制方法。

課程收益

?全面了解全面預(yù)算管理理念

?全面了解全面預(yù)算的編制內(nèi)容

?全面了解全面預(yù)算管理流程

?全面了解全面預(yù)算管理的10大難點(diǎn)

?全面了解全面預(yù)算的編制方法

?中國石油化工集團(tuán)公司全面預(yù)算管理案例分享

學(xué)員對象：

董事長、總裁/總經(jīng)理、首席財(cái)務(wù)官/財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、企業(yè)中高層等

課程大綱

第一單元 戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理介紹

?全面預(yù)算管理理念

【案例導(dǎo)入】樂百氏集團(tuán)的全面預(yù)算管理

?全面預(yù)算管理與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)預(yù)算

?全面預(yù)算管理模式與企業(yè)戰(zhàn)略

?全面預(yù)算管理技術(shù)支持與企業(yè)預(yù)算文化

?全面預(yù)算管理氣氛與員工素質(zhì)

?全面預(yù)算管理基礎(chǔ)與組織架構(gòu)

?全面預(yù)算管理目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)

【學(xué)員討論】如何建立你企業(yè)的預(yù)算文化?

?全面預(yù)算管理特點(diǎn)

?全面預(yù)算

?全員參與

?全過程管理

?全面預(yù)算管理流程

?目標(biāo)制定

?預(yù)算編制

?預(yù)算控制

?預(yù)算分析

?預(yù)算反饋

?預(yù)算調(diào)整

?預(yù)算考核

?全面預(yù)算管理組織架構(gòu)

?組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成

?全面預(yù)算管理委員會(huì)及職責(zé)

?全面預(yù)算管理辦公室及職責(zé)

?預(yù)算基層單位及職責(zé)

?全面預(yù)算編制原則

?遵守法律法規(guī)

?遵守總部規(guī)定

?合理配置資源

?制定預(yù)算指標(biāo)

?反映經(jīng)營業(yè)務(wù)

?結(jié)果量化展示

?預(yù)算相互銜接

?全面預(yù)算編制依據(jù)

?預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)

?公司歷史最好水平

?所在行業(yè)平均水平

?所在行業(yè)最好水平

第二單元 全面預(yù)算的編制內(nèi)容

?全面預(yù)算基本框架

?經(jīng)營預(yù)算

?資本預(yù)算

?財(cái)務(wù)預(yù)算

?全面預(yù)算的分類

?按編制內(nèi)容分

?按編制時(shí)間分

?按控制功能分

?各項(xiàng)子預(yù)算的編制內(nèi)容

?銷售預(yù)算

?生產(chǎn)預(yù)算

?采購預(yù)算

?職工薪酬預(yù)算

?制造費(fèi)用預(yù)算

?期末存貨預(yù)算

?產(chǎn)品成本預(yù)算

?銷售費(fèi)用預(yù)算

?管理費(fèi)用預(yù)算

?財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

?固定資產(chǎn)投資預(yù)算

?權(quán)益性投資預(yù)算

?現(xiàn)金預(yù)算

?損益表預(yù)算

?資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算

?現(xiàn)金流量表預(yù)算

第三單元 全面預(yù)算管理流程

?目標(biāo)制定

?如何選擇預(yù)算指標(biāo)

?如何確定預(yù)算指標(biāo)

?如何分解預(yù)算指標(biāo)

?預(yù)算編制

?編制預(yù)算

?確定CPI

?制定措施

?提出建議

?預(yù)算控制

?環(huán)境控制

?授權(quán)控制

?目標(biāo)控制

?制度控制

?程序控制

?滾動(dòng)控制

?價(jià)值控制

【學(xué)員討論】如何控制預(yù)算?

?預(yù)算分析

?預(yù)算分析會(huì)

1)基層差異分析會(huì)

2)部門專業(yè)分析會(huì)

3)公司全面分析會(huì)

?預(yù)算分析會(huì)的內(nèi)容

1)上月整改措施落實(shí)情況

2)尋找本月預(yù)算差異項(xiàng)目

3)分析本月預(yù)算差異原因

4)制定本月預(yù)算整改方案

?預(yù)算分析方法

1)差異分析法

2)對比分析法

3)對標(biāo)分析法

4)結(jié)構(gòu)分析法

5)趨勢分析法

6)因素分析法

7)排名分析法

8)多維分析法

?預(yù)算反饋

?重大問題及時(shí)反饋

?預(yù)算分析差異反饋

?預(yù)算差異原因反饋

?預(yù)算整改方案反饋

?預(yù)算調(diào)整

?預(yù)算調(diào)整條件

?預(yù)算調(diào)整依據(jù)

?預(yù)算調(diào)整程序

?預(yù)算調(diào)整時(shí)間

?預(yù)算考核

?編制質(zhì)量考核

?執(zhí)行情況考核

第四單元 全面預(yù)算管理的10大難點(diǎn)

?公司員工對全民預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不夠，不夠重視，怎么辦？

?預(yù)算指標(biāo)不準(zhǔn)確，過高或過低，怎么辦？

?預(yù)算指標(biāo)與績效指標(biāo)披著“兩張皮”，怎么辦？

?如何正確處理預(yù)算控制與價(jià)值控制的關(guān)系？

?如何避免全面預(yù)算管理出現(xiàn)虎頭蛇尾？

?組織架構(gòu)變動(dòng)，全面預(yù)算應(yīng)如何調(diào)整？

?預(yù)算單位責(zé)任人員發(fā)生變動(dòng)，預(yù)算考核應(yīng)如何處理？

?如何提高預(yù)算指標(biāo)和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性？

?如何處理好全面預(yù)算管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)系？

?財(cái)務(wù)部預(yù)算經(jīng)理如何高效推行全面預(yù)算管理？

第五單元 預(yù)算的編制方法

?固定預(yù)算

?固定預(yù)算介紹

?適用范圍

?彈性預(yù)算

?彈性預(yù)算介紹

?適用范圍

?滾動(dòng)預(yù)算

?滾動(dòng)預(yù)算介紹

?適用范圍

?零基預(yù)算

?零基預(yù)算介紹

?適用范圍

?概率預(yù)算

?概率預(yù)算介紹

?適用范圍

【學(xué)員討論】如何編制費(fèi)用預(yù)算？

第六單元 案例

中國石化集團(tuán)全面預(yù)算管理

邱老師

高端審計(jì)管理老師/咨詢師

精通審計(jì)全盤管理

精通內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理

教育經(jīng)歷

邱健老師，1973年出生于湖南株洲，41歲，常住珠海，國際注冊內(nèi)部審計(jì)師（CIA），國際注冊內(nèi)部控制師（CICS），高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專業(yè)人員證書（RAPC），國際注冊信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA），國際注冊管理會(huì)計(jì)師(CMA)。

工作經(jīng)歷

1. 2009—2013年，中國五百強(qiáng)排名247，全球乳業(yè)前十名的伊利集團(tuán)（員工十幾萬人） 集團(tuán)審計(jì)部總監(jiān)，伊利商學(xué)院高級(jí)培訓(xùn)師

2. 2006—2009年 德豪潤達(dá)電器股份集團(tuán)（2004年深交所上市，下屬公司10余家，員工兩萬多，珠海最大民營企業(yè)） 審計(jì)監(jiān)察部經(jīng)理

3. 2001—2006年 廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份集團(tuán)（2004年深交所上市） 審計(jì)部經(jīng)理，負(fù)責(zé)協(xié)助董秘的上市工作

4. 1994--2001年 香港匯達(dá)家具集團(tuán)（員工5000多人，大陸4個(gè)工廠） 財(cái)務(wù)部主管，后提升為審計(jì)部經(jīng)理

老師優(yōu)勢

邱健老師曾在外資、民營、中國五百強(qiáng)國有控股企業(yè)工作，并有在三家國內(nèi)大型上市集團(tuán)公司工作的經(jīng)驗(yàn)，長期從事審計(jì)監(jiān)察管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理等職位超過19年，是國內(nèi)極少數(shù)主講專業(yè)的審計(jì)、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的高端老師，特別是“伊利集團(tuán)”被評(píng)為全國內(nèi)審工作先進(jìn)企業(yè)，邱老師在這方面取得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

審計(jì)監(jiān)察管理：在內(nèi)部審計(jì)各領(lǐng)域的實(shí)際操作中具有非常豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，有一整套先進(jìn)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的審計(jì)管理理念，具備內(nèi)部審計(jì)管理平臺(tái)的系統(tǒng)建設(shè)和團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)能力。

內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理：參與組織和策劃伊利集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)控自評(píng)工作，將風(fēng)險(xiǎn)管理嵌入到內(nèi)控體系當(dāng)中，對內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立、維護(hù)、持續(xù)改進(jìn)等具有豐富經(jīng)驗(yàn)，對內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理最新理論有深入研究。

咨詢輔導(dǎo)項(xiàng)目：曾經(jīng)組織和策劃伊利集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)和內(nèi)控自評(píng)工作，目前在福建泉州一家大集團(tuán)公司，做內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢管理和項(xiàng)目輔導(dǎo)，包括企業(yè)內(nèi)控管理，風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)控框架和指引落地工作，內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，內(nèi)控和風(fēng)控自評(píng)等。

授課風(fēng)格

邱健老師鉆研審計(jì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理約20年，歷經(jīng)多行業(yè)多組織運(yùn)營模式，善于將精深的理論與豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，并以通俗易懂語言進(jìn)行教學(xué)。老師善于在講課中例舉多年經(jīng)驗(yàn)中經(jīng)典案例、行業(yè)內(nèi)典型案例進(jìn)行教學(xué),使學(xué)員聽得懂,記得住,能運(yùn)用。另外，老師善于啟發(fā)學(xué)員進(jìn)行思考，如何將學(xué)到的成果與本企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合開展工作，并給予對應(yīng)指導(dǎo)。

服務(wù)特色:

邱健老師秉承審計(jì)人嚴(yán)謹(jǐn)風(fēng)格，培訓(xùn)前、中、后閉環(huán)控制，不斷總結(jié)提升講課和服務(wù)水平。老師每次培訓(xùn)前都開展課前調(diào)查，根據(jù)反饋的學(xué)員背景、資歷、人數(shù)等調(diào)整授課方案，以求做到最貼合學(xué)員實(shí)際，達(dá)到最好的培訓(xùn)效果；培訓(xùn)中積極接收學(xué)員反饋意見，進(jìn)行雙向溝通，滿足學(xué)員需求；培訓(xùn)后跟進(jìn)培訓(xùn)效果，持續(xù)提升講課和服務(wù)水平。

培訓(xùn)課題:

審計(jì)監(jiān)察類：《審計(jì)創(chuàng)造價(jià)值》《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)》《審計(jì)戰(zhàn)略和審計(jì)體系構(gòu)建》《各類型審計(jì)開展實(shí)務(wù)》《合規(guī)體系建設(shè)和反舞弊實(shí)務(wù)》《多種審計(jì)模式結(jié)合開展實(shí)務(wù)》《卓越績效評(píng)估（審計(jì)）》《審計(jì)咨詢與評(píng)估》

內(nèi)控類：《企業(yè)內(nèi)部控制》《COSO框架和內(nèi)控規(guī)范指引》《內(nèi)控評(píng)估》《內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)務(wù)》《各業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控實(shí)務(wù)》

風(fēng)險(xiǎn)管理：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》《風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估》

綜合管理類：《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》《內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)管理》

服務(wù)客戶:

呼和浩特抽水蓄能發(fā)電集團(tuán)、駱駝蓄電池集團(tuán)（襄陽）股份有限公司、中建三局集團(tuán)、深圳建設(shè)集團(tuán)有限公司、深圳市建筑設(shè)計(jì)研究總院有限公司、三源特種建材有限公司、內(nèi)蒙古伊利集團(tuán)、東莞華南印刷（香港）有限公司、德豪潤達(dá)電器股份公司、廣東威爾醫(yī)學(xué)科技股份公司、香港匯達(dá)家具集團(tuán)、東莞華智彩印包裝有限公司、九牧廚衛(wèi)股份有限公司、珠海航電電纜有限公司、珠海納思達(dá)集團(tuán)、廣東科旺電器集團(tuán)、福建泉州森源家具集團(tuán)、廣州白云電器、太陽誘電電子集團(tuán)、深圳三諾電子集團(tuán)等。

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