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【課程背景】

在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時代，稅務(wù)金稅三期系統(tǒng)對企業(yè)的納稅信息達(dá)到了全面覆蓋的水平，網(wǎng)路爬蟲等先進(jìn)技術(shù)引入了稅務(wù)稽查選案環(huán)節(jié)，起到了不可估量的成果，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過不斷的摸索，從稽查規(guī)則到稽查手段賦予嶄新的時代內(nèi)容，稅務(wù)稽查是多米諾骨牌的第一張，會導(dǎo)致企業(yè)的重創(chuàng)損失，通過稅收監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)提示，稅務(wù)方已經(jīng)取得500億以上的稅收收益。

因此，企業(yè)稅務(wù)總監(jiān)的重要職責(zé)之一必須掌握當(dāng)前稅務(wù)稽查的方向手段規(guī)則與風(fēng)險，稅務(wù)管理的天羅地網(wǎng)以大數(shù)據(jù)為主線，以稅務(wù)信用管理為核心，以稅務(wù)風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以稅務(wù)稽查黑名單規(guī)則為震懾，此課程以稅務(wù)大系統(tǒng)預(yù)警系統(tǒng)分析為主線，以稅務(wù)稽查規(guī)則為核心，引用稅務(wù)稽查2017年到2018年稅務(wù)稽查的真實案例，分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險來源與規(guī)避規(guī)則。

【課程收益】

使學(xué)員了解到稅務(wù)稽查最新信息，將負(fù)有時代特征的稽查案例與學(xué)員分享，使學(xué)員更能從容面對紛繁復(fù)雜的稅務(wù)稽查的各種手段，提高自身控制稅務(wù)風(fēng)險的能力。

【參會對象】

總經(jīng)理、企業(yè)高層、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理等企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人，財務(wù)人員、稅務(wù)人員，會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人等。

【課程內(nèi)容】

第一部分: 稅務(wù)稽查地位作用

（一）稅務(wù)稽查地位職能

（1）稅務(wù)稽查工作規(guī)程

1. 稅務(wù)稽查的地位

2. 稅務(wù)稽查任務(wù)

（2）稅收稽查組織收入職能剖析

1. 稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)人員地位

2. 稅務(wù)收入結(jié)構(gòu)分析

3. 中國稅增長規(guī)模分析

（二）稅務(wù)稽查制度設(shè)計

（1）隨機(jī)抽查分類確定隨機(jī)抽查比例和頻次

（2）隨機(jī)和競標(biāo)選派執(zhí)法檢查人員規(guī)則

（3）稅務(wù)稽查人員全面練兵情形

（三）稅務(wù)稽查環(huán)節(jié)設(shè)計

（1） 選案環(huán)節(jié)

（2） 檢查環(huán)節(jié)

（3） 審理環(huán)節(jié)

（4） 執(zhí)行環(huán)節(jié)

（5） 稽查文書

（四）增值稅

1.稅率調(diào)整后稅務(wù)稽查視角

（1）稅負(fù)

（2）進(jìn)項稅額控制額

（3）進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)

（4）企業(yè)應(yīng)對策略經(jīng)濟(jì)合同

（5）企業(yè)應(yīng)對策略發(fā)票開具

2. 轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人稅務(wù)稽查視角

（1）商貿(mào)企業(yè)重災(zāi)區(qū)

（2）身份轉(zhuǎn)換三要素與稅負(fù)平衡點(diǎn)計算

（3）納稅人端稅務(wù)策劃與準(zhǔn)備

（4）稅務(wù)端關(guān)注點(diǎn)與風(fēng)險控制措施

（5）未抵扣進(jìn)項稅額處理規(guī)則

（五）企業(yè)所得稅-稅前扣除憑證管理辦法亮點(diǎn)點(diǎn)贊

（1）憑證分類的認(rèn)識

（2）收款憑證的運(yùn)用

（3）分?jǐn)偡绞阶赃x規(guī)則

（4）補(bǔ)救措施納稅人福音

（5）控制稅前扣除風(fēng)險規(guī)則

（6）明確虛開不得扣除規(guī)則

（六）個人所得稅--改革與應(yīng)對

（1）個稅修正案五大亮點(diǎn)分析

（2）我國個稅的問題與題案

（3）最新個稅稅務(wù)稽查動向

第二部分：國地稅合并后稅務(wù)稽查案源特征

（一）依托稅務(wù)大數(shù)據(jù)預(yù)警案

（1）金稅三期時時監(jiān)控系統(tǒng)

（2）金稅三期風(fēng)險管理模型

（3）監(jiān)控/篩選/推送/跟蹤處理/考核

（4）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼稽查選案規(guī)則

（5）企業(yè)注冊資本投資額稽查選案規(guī)則

（6）信息變更注銷指標(biāo)稽查選案規(guī)則

（二）采取第三方信息比對案源

（1）優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)未按公允價值轉(zhuǎn)讓（工商部門）

（2）營業(yè)收入與納稅申報收入差異額 （統(tǒng)計部門)

（3）沒收、銷毀、拆除進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出差異額 （質(zhì)監(jiān)部門）

（4）五險一金增長率與營業(yè)毛利增長率之比（勞社部門）

（5）售付匯增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率之比（外管部門）

（6）住宿登記人數(shù)增長率與主營業(yè)務(wù)收入增長率之比（公安部門）

（7） 非學(xué)歷教育收入同比增長率（教育部門）

（8）殘疾人員增長率與應(yīng)納稅減征額增長率之比（民政部門）

（9）固定資產(chǎn)投資增長與稅收增長彈性（發(fā)改部門）

（10）現(xiàn)金流差異額（銀行部門）

（11）非專利技術(shù)增資擴(kuò)股增長率（科技部門）

（12）百萬固定資產(chǎn)凈值稅收貢獻(xiàn)增長率（工信部門）

（13）違章面積申報率（國土部門）

（14）銷售未完工產(chǎn)品收入與納稅申報收入差異額 （住建部門）

（15）農(nóng)產(chǎn)品面積增長率與收購發(fā)票金額增長率之比（農(nóng)業(yè)部門）

（16）外貿(mào)出口收入與申報出口收入差異額 （商務(wù)部門）

（17）明星登記人數(shù)增長率與門票收入增長率之比（文化部門）

（18）招投標(biāo)金額與納稅申報收入差異額（衛(wèi)生部門）

（19）出海增長率與運(yùn)營收入增長率之比（海事部門）

（20）用水增長率與產(chǎn)值增長率之比（供水部門）

（21）用電增長率與產(chǎn)值增長率之比（電力部門）

（22）用油增長率與產(chǎn)值增長率之比（石化部門)

（23）用氣增長率與產(chǎn)值增長率之比（燃?xì)獠块T）

（24） 用煤增長率與產(chǎn)值增長率之比（煤炭部門）

（三）運(yùn)用高科技手段抓取案源

（1）網(wǎng)絡(luò)爬蟲在稅務(wù)稽查的應(yīng)用案例

（2）外部信息在稅務(wù)稽查的應(yīng)用案例

（3）電子查賬軟件應(yīng)用案例

（四）利用信用風(fēng)險級別篩選案源

（1）稅務(wù)信用等級計分規(guī)則

（2）規(guī)避直接判為D級技術(shù)

（3）稅務(wù)等級應(yīng)用案例解析

（4）掌握稅務(wù)風(fēng)險計分規(guī)則

（5）規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警技技術(shù)

第三部分：國地稅合并后稅務(wù)稽查主攻方向

（一）以個人收入為主線開展稅務(wù)稽查

（1）工資避稅管控來襲！

（2）重點(diǎn)稽查5類情形！

（3） 國地稅合并個稅和五險將成為一個突破口！

（4）稅務(wù)發(fā)力清理銀行信息

（二）以發(fā)票為主線開展稅務(wù)稽查增值稅《已證實虛開通知單》

1.發(fā)票監(jiān)控平臺發(fā)力-穿透理論的應(yīng)用

（1）發(fā)票監(jiān)控平臺

（2）增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版數(shù)據(jù)識別虛開成績

（3）發(fā)票編碼簡稱規(guī)則

（4）青島市稅務(wù)局對開具選擇編碼處理規(guī)則

2.增值稅發(fā)票異常失控處理規(guī)則

（1）異常憑證的情形與處理規(guī)則

（2）失控憑證的情形與處理規(guī)則

（3）已證實虛開通知單處理規(guī)則

（4）善意取得處理規(guī)則

（5）三方協(xié)議下的增值稅進(jìn)項稅抵扣政策

（6）發(fā)票違規(guī)處罰規(guī)則

3.虛開發(fā)票處罰及立案追訴及刑法規(guī)則

（1）虛開發(fā)票的行為界定政策

（2）虛開發(fā)票立案追訴標(biāo)準(zhǔn)

（3）深圳破獲特大虛開發(fā)票案

（4）虛開發(fā)票無罪案例山東典型案例

（三）以納稅申報為主線開展稅務(wù)稽查增值稅（比對提示）

1.納稅申報稅務(wù)稽查視角-增值稅

（1）增值稅上期留抵稅額

（2）增值稅待抵扣進(jìn)項稅額

（3）增值稅納稅檢查補(bǔ)稅

2.納稅申報稅務(wù)稽查視角-企業(yè)所得稅

（1）稅收政策風(fēng)險提示警示

（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案規(guī)則

（3）企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目預(yù)警指標(biāo)

（4）企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失預(yù)警指標(biāo)

（四）專項稽查重點(diǎn)方向

1. 2017年專項稽查重點(diǎn)方向

（1）選30起上游虛開和下游騙稅重點(diǎn)“串案”稽查

（2）選紡織/服裝/家具/手機(jī)/黃金行業(yè)500戶騙稅案源稽查

（3）選五個口岸地區(qū)選取5戶外貿(mào)綜合服務(wù)體企業(yè)稽查

（4）選黃金票/海關(guān)/農(nóng)產(chǎn)品/成品油1000戶虛開案源稽查

（5）選建安業(yè)/房地產(chǎn)/生活及交通720戶營改增行業(yè)虛開案源稽查

（6）對四大區(qū)域（西藏/安徽/西南/廣西貴州/北京）專項整治

（7）選360戶企業(yè)所得稅按每省10戶下發(fā)地方稅務(wù)局稽查

（8）選30名企業(yè)高管/演藝明星開展個人所得稅及相關(guān)聯(lián)的企業(yè)所得稅稽查

2.2018年專項稽查重點(diǎn)方向

（1）組織查處騙稅虛開案件

（2）提高隨機(jī)抽查覆蓋面和質(zhì)量

（3）開展行業(yè)和領(lǐng)域?qū)ｍ椪?/p>

（4）開展第三批重點(diǎn)稽查對象隨機(jī)抽查

（5）推進(jìn)和完善“黑名單”公布范圍

（五）稅務(wù)稽查經(jīng)典案例剖析

第四部分：稅務(wù)崗位職務(wù)技能與風(fēng)險控制

（一）掌握稅務(wù)稽查稅處罰權(quán)相關(guān)法律

（1）稅收加收滯納金法規(guī)政策

（2）稅收違規(guī)處罰條款

（3）稅收違規(guī)偷稅處罰條款

（4）發(fā)票違法行為界定及處罰政策

（二）掌握稅務(wù)稽查的不同情形-2018

（1）指令性檢查項目

（2）指導(dǎo)性檢查項目

（3）區(qū)域稅收專項整治

（5）歷年稅務(wù)專項稽查對象排行

（三）企業(yè)在稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的應(yīng)對策略

（1）稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備

（2）稅務(wù)稽查中的應(yīng)對

（3）稅務(wù)稽查問題的處理

（4）稅務(wù)查處后注意賬務(wù)調(diào)整

（5）多米諾骨牌效應(yīng)

徐老師

原東城區(qū)、朝陽區(qū)國稅局副局長，歷任朝陽區(qū)國稅局副局長、東城區(qū)國稅局副局長。從事稅務(wù)工作近40年，一直潛心研究稅務(wù)管理模式，并參與金稅一期/二期/三期的流程設(shè)計及監(jiān)控規(guī)則設(shè)計，用近8年的時間從事納稅咨詢及培訓(xùn)工作，做各類培訓(xùn)200期以上，做企業(yè)咨詢數(shù)家，對稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理規(guī)則和對納稅人的基本需求均與掌控之中。

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