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課程背景

財務(wù)報表的使用主體不同，因此判斷財務(wù)報表質(zhì)量的標(biāo)準也不同。高質(zhì)量的財務(wù)報表可以清晰地表明企業(yè)的運營能力、償債能力、獲利能力和發(fā)展能力；全面地對企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行揭示和披露， 從而對企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)劣作出準確評價與判斷。作為財務(wù)人員該如何從財務(wù)報表中識別納稅風(fēng)險呢？ 如：

關(guān)于存貨額與稅負率的變化是否有很大關(guān)聯(lián)？

應(yīng)收賬款大幅下降或增加時，是否有涉稅問題未及時處理？ 股東發(fā)生變化時，轉(zhuǎn)讓方是否繳納所得稅？

……

日常經(jīng)營活動的細節(jié)都會在報表中有所體現(xiàn)，而報表中的前后勾稽關(guān)系相互映射也能夠反映企業(yè)的經(jīng) 營問題以及稅務(wù)方面的風(fēng)險。如何從財務(wù)報表中識別納稅風(fēng)險，稅務(wù)機關(guān)又是如何從這些資料中抽絲剝繭 查出稅務(wù)問題的，且聽稅務(wù)專家為您分解報表涉稅風(fēng)險的識別之道。

課程收益

【縱觀全局】理清報表涉稅框架以及部分財務(wù)指標(biāo)分析

【學(xué)以致用】了解報表間的勾稽關(guān)系，掌握報表涉稅分析要領(lǐng)

【識別風(fēng)險】明確報表涉稅評估要點，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

【建立體系】構(gòu)建基于企業(yè)業(yè)務(wù)流的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系

課程對象

總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管

課程大綱

一、新政梳理、風(fēng)險解析及應(yīng)對

1、 最新《印花稅法》風(fēng)險解析及規(guī)劃

2、 最新所得稅文件政策解讀

3、 先進制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策風(fēng)險提示與規(guī)劃

4、 制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除新政政策風(fēng)險提示與規(guī)劃

5、 小微企業(yè)免增值稅新政

6、 固定資產(chǎn)加速折舊政策延期

7、 集團無償拆借免增值稅政策延期

8、 小型微利企業(yè)和個體工商戶新政風(fēng)險提示與規(guī)劃

9、 電子專票新政最關(guān)鍵的核心風(fēng)險事項把控

10、 政府收回土地免增值稅時進項稅處理的風(fēng)險把控

11、 發(fā)票認證期限等系列新政

二、報表項目納稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

1、增值稅申報表銷售額與企業(yè)所得稅申報表收入核對

— 企業(yè)常見核對不符情形風(fēng)險分析與應(yīng)對

2、存貨項目納稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）存貨異常余額的稅務(wù)風(fēng)險

（2）存貨異常指標(biāo)的稽查案例解析

（3）存貨加權(quán)平均價與銷售數(shù)量的稽查案例

（4）存貨暫估的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（5）存貨跌價準備的財稅差異與應(yīng)對

（6）新準則下運費計入存貨的財稅差異與應(yīng)對

（7）存貨視同銷售最新政策變化及風(fēng)險應(yīng)對

（8）存貨帳外經(jīng)營帶來的各種風(fēng)險

3、應(yīng)收賬款項目納稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）長期掛賬的應(yīng)收款項

（2）應(yīng)收賬款含稅與不含稅

（3）賬務(wù)處理與稅前扣除的關(guān)系

（4）計提壞賬納稅調(diào)增與不計提壞賬的關(guān)系

（5）壞賬與沖減收入的關(guān)系

（6）現(xiàn)金折扣與債務(wù)重組的關(guān)系

（7）質(zhì)保金產(chǎn)生的財稅風(fēng)險與應(yīng)對

4、預(yù)付賬款項目納稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）長期掛賬的預(yù)付賬款

（2）預(yù)付賬款計提壞賬

（3）預(yù)付賬款融資的風(fēng)險

（4）隨意對沖往來風(fēng)險

（5）儲值卡相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險

5、固定資產(chǎn)項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）在建工程長期余額的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（2）土地出租減少從價計征的房產(chǎn)稅規(guī)劃

（3）房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與其他規(guī)劃

（4）政府收回固定資產(chǎn)增值稅何時轉(zhuǎn)出進項稅額

（5）轉(zhuǎn)讓使用過的固定資產(chǎn)增值稅計征誤區(qū)

（6）總分公司轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的增值稅、企業(yè)所得稅計征誤區(qū)

（7）固定資產(chǎn)減值準備財稅差異與應(yīng)對

（8）固定資產(chǎn)大修理費用的財稅差異與應(yīng)對

（9）固定資產(chǎn)加速折舊稅會差異及規(guī)劃點

（10）自產(chǎn)與外購固定資產(chǎn)的涉稅風(fēng)險

（11）設(shè)備抵免稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

6、其他資產(chǎn)項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）長期待攤費用項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（2）其他流動資產(chǎn)項目稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（3）合同取得成本在報表中的稅務(wù)風(fēng)險

（4）銷售傭金在新準則下產(chǎn)生的稅會差異及風(fēng)險應(yīng)對

（5）應(yīng)收退貨成本在新準則下產(chǎn)生的稅會差異及風(fēng)險應(yīng)對

7、合同負債（預(yù)收款項）項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）預(yù)收出租收入增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

（2）銷售工期超過 12 月的設(shè)備預(yù)收款

（3）房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收房款下各稅種風(fēng)險協(xié)調(diào)

（4）建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（5）銷售儲值卡增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

（6）如何解決合同負債不含稅與實務(wù)銜接問題

（7）如何解決合同負債多稅率問題

（8）預(yù)收款項可否開具發(fā)票

（9）新準則下合同負債的財稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

8、應(yīng)交稅費項目稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”余額核對及各明顯專欄的 核對

（2）進項稅額抵扣風(fēng)險排查

（3）留抵退稅與預(yù)繳稅額的規(guī)劃方式

（4）年底未抵減完的加計抵減余額規(guī)劃方式

（5）待轉(zhuǎn)銷項稅額報表列示誤區(qū)

（6）以前年度的稅費可否在當(dāng)年稅前扣除

（7）房產(chǎn)稅、土地使用稅等小稅種風(fēng)險應(yīng)對及規(guī)劃方式

9、應(yīng)付款項項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）長期掛賬的應(yīng)付款項稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（2）應(yīng)付款項掛賬的案例解析

（3）長期掛賬的其他應(yīng)付款稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

10、預(yù)計負債項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）銷售返利在實務(wù)中常見的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（2）附有銷售退回條款稅會差異與協(xié)調(diào)

（3）質(zhì)保費用的稅會差異與協(xié)調(diào)

11、應(yīng)付職工薪酬項目稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）員工取得一次性補償金（辭退福利），為何不能享受免稅優(yōu)惠

（2）跨年度發(fā)放工資在哪個年度納稅調(diào)整

（3）年終獎與綜合所得的稅負平衡點

（4）實習(xí)生、臨時工、季節(jié)工如何做到稅務(wù)利益最大化

（5）勞務(wù)派遣費可以作為三費的計提基數(shù)嗎

（6）返聘離退休人員如何操作最有利

（7）福利費常見風(fēng)險識別及應(yīng)對

（8）建安企業(yè)用工模式風(fēng)險分析及新思路

（9）勞務(wù)所得與經(jīng)營所得

12、收入項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）分別核算收入與稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)系

（2）主營業(yè)務(wù)收入異常指標(biāo)的稽查案例解析

（3）銷售返利在新準則下的三大風(fēng)險處理點

（4）現(xiàn)金返利與實物返利新收入準則下的案例解析

（5）買贈業(yè)務(wù)新準則下變化與風(fēng)險識別與應(yīng)對

（6）現(xiàn)金折扣的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（7）視同銷售的申報新變化

（8）未開票收入的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（9）主要責(zé)任人與代理人稅會差異與協(xié)調(diào)

（10）三流一致的實質(zhì)與風(fēng)險識別

13、其他收益項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）盤點計入其他收益的現(xiàn)有項目

（2）個人所得稅手續(xù)費返還的財稅處理與風(fēng)險應(yīng)對

（3）退役士兵優(yōu)惠的財稅處理與風(fēng)險應(yīng)對

（4）債務(wù)重組新準則下的財稅處理與風(fēng)險應(yīng)對

（5）政府補助增值稅、企業(yè)所得稅、賬務(wù)處理的稅會差異與協(xié)調(diào)

（6）免征增值稅業(yè)務(wù)計入其他收益的辨析

14、投資收益項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（2）技術(shù)成果投資的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的稽查案例給予的警醒

（4）股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的特殊性稅務(wù)處理的風(fēng)險與應(yīng)對

（5）居民企業(yè)之間分紅的四大疑難問題解析

15、成本費用項目的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（1）租賃費用的稅會差異與風(fēng)險識別

（2）發(fā)票代替利息費用的稽查案例解析

（3）各類工資費用稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

（4）常見費用的稅務(wù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

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