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【課程簡(jiǎn)介】

將高管工資轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)所得既可同時(shí)規(guī)避企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅？NO！

將房產(chǎn)出租轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理服務(wù)或者倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)可有效開(kāi)展房產(chǎn)稅籌劃？做夢(mèng)！

增值稅一般納稅人在采購(gòu)建筑材料時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取進(jìn)項(xiàng)稅額最大？未必正確！

通過(guò)親屬低平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)可有效規(guī)避股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅？結(jié)果可能相反！

應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，傳統(tǒng)的“納稅籌劃”方法與思路不僅簡(jiǎn)單、直接，且非常有效。

但數(shù)電發(fā)票來(lái)了，確認(rèn)式申報(bào)來(lái)了，金稅四期逐步上線，智慧稅務(wù)也要跟著來(lái)……對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)，企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)已經(jīng)完全處于裸奔狀態(tài)。上述的一系列所謂有納稅籌劃方法與思路，因其粗暴、違法，已經(jīng)沒(méi)有了生存的空間，范冰冰、鄭爽、黃薇、鄧倫等明星稅案的查處可謂最好的例證。工業(yè)企業(yè)也好，建筑地產(chǎn)企業(yè)也罷，如果不對(duì)傳統(tǒng)的納稅籌劃方法與思路進(jìn)行必要的修正與調(diào)整，必將遭到無(wú)可挽回的損失。

本課程通過(guò)典型案例的分析，探尋當(dāng)前主流、傳統(tǒng)納稅籌劃思路與方案的違規(guī)與無(wú)效之處，并以最新稅收政策為依據(jù)，以大數(shù)據(jù)智慧稅收征管為基礎(chǔ)，進(jìn)行適法性修正、合規(guī)性調(diào)整，確保納稅無(wú)后憂，實(shí)現(xiàn)籌劃零風(fēng)險(xiǎn)。

【培訓(xùn)對(duì)象】

1.企業(yè) CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)稅人員、主管會(huì)計(jì)等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

【課程大綱】

一、數(shù)智化稅收征管改革對(duì)避稅籌劃的影響

1.數(shù)電發(fā)票讓稅收征管開(kāi)啟實(shí)時(shí)監(jiān)控模式

（1）數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)及改革的未來(lái)趨勢(shì)分析

（2）數(shù)電發(fā)票試點(diǎn)改革給企業(yè)帶來(lái)的十大利好

（3）數(shù)電發(fā)票“刷臉”全面規(guī)范發(fā)票法律責(zé)任

（4）發(fā)票與憑證間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析強(qiáng)化

（5）發(fā)票憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)間實(shí)現(xiàn)強(qiáng)關(guān)聯(lián)

（6）發(fā)票數(shù)據(jù)固化無(wú)法事后調(diào)整更無(wú)法篡改

（7）企業(yè)無(wú)法壓票更無(wú)法拖延、遲滯納稅

（8）虛開(kāi)發(fā)票等違法風(fēng)險(xiǎn)及成本大幅增加

分析：數(shù)電發(fā)票時(shí)代企業(yè)仍應(yīng)強(qiáng)化“以票管稅”思維

案例：不再傳謠：入賬標(biāo)記與會(huì)計(jì)核算入賬完全兩碼事

案例：數(shù)電發(fā)票讓稅收征管實(shí)時(shí)記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

2.“確認(rèn)申報(bào)”試點(diǎn)政策及其背后的征管變革

（1）“確認(rèn)申報(bào)”最新試點(diǎn)政策及其情況簡(jiǎn)介

（2）“確認(rèn)申報(bào)”意味著“以數(shù)治稅”時(shí)代的開(kāi)始

（3）企業(yè)的“確認(rèn)申報(bào)”與個(gè)稅“自動(dòng)填報(bào)”匯繳

案例：“確認(rèn)申報(bào)”推行后財(cái)會(huì)人員會(huì)失業(yè)嗎？其工作重點(diǎn)如何轉(zhuǎn)型？

3.金稅四期如何從以票管稅向以數(shù)治稅轉(zhuǎn)型

（1）金稅四期是對(duì)金稅三期的全面升級(jí)

（2）金稅四期新上線的幾大特色系統(tǒng)

（3）金稅四期主要功能的數(shù)字化解讀

案例：“一人式”監(jiān)控發(fā)現(xiàn)多家企業(yè)冒用個(gè)人信息虛列費(fèi)用。

案例：“一戶式”監(jiān)控發(fā)現(xiàn)某企業(yè)讓員工為企業(yè)代開(kāi)發(fā)票。

案例：對(duì)機(jī)器的IP、MAC地址進(jìn)行監(jiān)控，查處虛開(kāi)45億！

案例：跨省開(kāi)具發(fā)票，某公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控到了IP地址。

案例：設(shè)立多家個(gè)體享受免稅避稅因“一人式”監(jiān)控被查補(bǔ)稅款

4.活下去是金稅四期下企業(yè)的最佳選擇！

思考：活下去是否意味著建安企業(yè)要偷稅逃稅呢？

在稅負(fù)很重、監(jiān)管很嚴(yán)的情況下如何體面地活下去？

二、合規(guī)納稅籌劃急需理性認(rèn)知與思維創(chuàng)新

1.傳統(tǒng)粗暴式“避稅籌劃”正失去生存空間

分析：傳統(tǒng)粗暴式避稅籌劃方法——做假賬、核定征收、虛開(kāi)發(fā)票、陰陽(yáng)合同……

案例：稅收洼地轉(zhuǎn)讓股權(quán)核定繳納企業(yè)所得稅后被追補(bǔ)少繳稅款！

2.老板式納稅籌劃的收益與風(fēng)險(xiǎn)

案例：范冰冰案與鄭爽案有何差異？有什么警示？

案例：薇婭與李佳琦為什么會(huì)有不同的命運(yùn)？無(wú)比較無(wú)傷害！

3.當(dāng)下主流的納稅籌劃其實(shí)很多都是偷稅

案例：將房租轉(zhuǎn)換為物業(yè)管理或者倉(cāng)儲(chǔ)從根本上就是偷稅！

案例：以報(bào)銷發(fā)票方式給員工發(fā)工資本質(zhì)上也是偷稅！

4.某些籌劃雖不屬偷稅違法但也不能讓納稅人獲利

案例：一般納稅人采購(gòu)貨物爭(zhēng)取進(jìn)項(xiàng)稅額最大化為何不正確？

案例：直接適用增值稅的減免稅反而會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān)！

5.合法開(kāi)展納稅籌劃的起點(diǎn)在于掌握好邊界

（1）稅法維度下的企業(yè)稅務(wù)合規(guī)邊界及其判斷

（2）企業(yè)經(jīng)營(yíng)維度下的稅務(wù)合規(guī)邊界及其判斷

思考：生活常規(guī)可否作為稅務(wù)管理合規(guī)與否的判定標(biāo)準(zhǔn)？

案例：適用固定資產(chǎn)一次性扣除政策讓企業(yè)遭致重大損失

案例：虛開(kāi)了增值稅專用發(fā)票但未作進(jìn)項(xiàng)抵扣是否合規(guī)？

案例：企業(yè)所得稅核定征收時(shí)采購(gòu)商品未索要發(fā)票是否合規(guī)？

三、增值稅納稅籌劃思路與方法錯(cuò)弊與調(diào)整（全案例解析）

（1）選擇增值稅納稅人身份能籌劃嗎？沒(méi)那么簡(jiǎn)單！

（2）設(shè)立新實(shí)體可有效規(guī)避一般納稅人？風(fēng)險(xiǎn)極高！

（3）分立或注銷可實(shí)現(xiàn)納稅人身份轉(zhuǎn)換？此路不通！

（4）一般計(jì)稅方式下進(jìn)項(xiàng)稅額越多越有利？絕對(duì)胡說(shuō)！

（5）賒銷或分期收款銷售可進(jìn)行籌劃？其實(shí)是個(gè)坑！

（6）代銷轉(zhuǎn)為代理服務(wù)可有效避稅？有收益也別用！

（7）代銷轉(zhuǎn)變?yōu)樽赓U能節(jié)不少稅？不是籌劃是違規(guī)！

（8）存貨非正常損失進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出可籌劃？原理都錯(cuò)了！

（9）勞務(wù)外包或獨(dú)立能降低企業(yè)稅負(fù)嗎？根本不行！

（10）工程雙方應(yīng)爭(zhēng)購(gòu)高稅率材料與設(shè)備嗎？NO！

（11）采購(gòu)中選擇銷售方運(yùn)輸更能節(jié)稅？根本不對(duì)！

（12）政策允許對(duì)方也配合，選擇簡(jiǎn)易征收嗎？慎重！

（13）人和設(shè)備一塊兒租賃可有效籌劃？維度有偏差！

（14）只要有增值稅免稅政策就一定要爭(zhēng)取？未必！

（15）為了進(jìn)項(xiàng)抵扣，借款變身融資租賃？想得美！

（16）出于公共利益的無(wú)償服務(wù)不做銷售更有利？純屬瞎說(shuō)！

四、企業(yè)所得稅納稅籌劃思路錯(cuò)弊與糾正（全案例解析）

1.多設(shè)立公司可以獲得更多的稅收優(yōu)惠效應(yīng)？小船焉能下大海？

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)換為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以減輕稅負(fù)？道不同不相為謀！

3.關(guān)聯(lián)方的借款轉(zhuǎn)換為購(gòu)銷往來(lái)款可獲節(jié)稅效應(yīng)？此路絕對(duì)不通！

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)8.3%臨界點(diǎn)的籌劃思路：理論可行，但沒(méi)有意義！

5.先分配再轉(zhuǎn)讓能有效規(guī)避股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收？絕對(duì)是個(gè)騙局！

6.房產(chǎn)的大修理費(fèi)用化整為零能加大稅前扣除？基本沒(méi)門！

7.新購(gòu)固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)避所得稅？損失遠(yuǎn)比收益大！

8.土地返還款變身科技扶持獎(jiǎng)勵(lì)資金不征稅？偷稅必被罰！

9.多預(yù)提費(fèi)用少預(yù)繳所得稅賺取資金時(shí)間價(jià)值？不被認(rèn)定偷稅算大幸！

10適用特殊重組政策規(guī)避所得稅義務(wù)？得到的多，失去的更多！

五、個(gè)人所得稅納稅籌劃思路錯(cuò)弊與轉(zhuǎn)型（全案例解析）

1.設(shè)立非法人企業(yè)只繳納一道稅自然更有利？錯(cuò)！

2.找發(fā)票報(bào)銷代替工資發(fā)放實(shí)現(xiàn)兩稅又贏？絕對(duì)不能！

3.工資轉(zhuǎn)變成勞務(wù)既能避稅又免除社保？錯(cuò)誤一點(diǎn)都不美！

4.老板的借款年底“先還后借”可避個(gè)稅？后果很嚴(yán)重！

5.未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)入資本公積就不繳納個(gè)稅？您想得有些美

6.企業(yè)利益與個(gè)人利益發(fā)生沖突時(shí)聽(tīng)企業(yè)的？雙贏才是王道

7.增加人員數(shù)量可有效規(guī)避個(gè)人所得稅？做夢(mèng)，那是偷稅！

8.以撤資方式分回利潤(rùn)可有效規(guī)避納稅？除非幸運(yùn)，成功概率很小

六、其他稅費(fèi)納稅籌劃思路的錯(cuò)弊與糾偏（全案例解析）

1.房屋租賃變身物業(yè)管理少繳房產(chǎn)稅？貌似可行實(shí)則偷稅！

2.房產(chǎn)租賃轉(zhuǎn)換成倉(cāng)儲(chǔ)規(guī)避房產(chǎn)稅？您敢試稅務(wù)就敢查！

3.開(kāi)發(fā)成綠地并對(duì)社會(huì)免費(fèi)就能規(guī)避土地使用稅？哭都來(lái)不及

4.選擇好地點(diǎn)就能實(shí)施房土兩稅籌劃嗎？為了籌劃而籌劃？

5.房產(chǎn)租賃變身內(nèi)部承包可規(guī)避房產(chǎn)稅？風(fēng)險(xiǎn)少才是真的好

6.模糊交易價(jià)格延遲印花稅納稅時(shí)間行嗎？合同履行更重要

7.以最低標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)真的可行嗎？未必！……

8.把工人全部轉(zhuǎn)換為勞務(wù)工可以規(guī)避社保費(fèi)嗎？一個(gè)大笑話！

9.使用離退休人員與大學(xué)實(shí)習(xí)生不用繳社保？或許吧！

現(xiàn)場(chǎng)咨詢答疑（帶上問(wèn)題聽(tīng)課效果更佳）

胡老師

某省從事稅收征管工作超過(guò)三十年，通財(cái)務(wù)，知稅收，曉法律，先后在《財(cái)政研究》、《經(jīng)濟(jì)研究參考》、《經(jīng)濟(jì)學(xué)消息報(bào)》、《涉外稅務(wù)》、《財(cái)會(huì)通訊》、《財(cái)會(huì)研究》、《財(cái)會(huì)月刊》、《稅務(wù)與經(jīng)濟(jì)》等中文核心報(bào)刊發(fā)表論文百余篇，發(fā)表實(shí)務(wù)類文章五、六百篇，數(shù)十篇文章被中國(guó)人民大學(xué)報(bào)刊復(fù)印資料全文轉(zhuǎn)載；

——出版有《主流納稅籌劃思路與案例的成敗得失》、《個(gè)人所得稅法解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳手冊(cè)》、《企業(yè)納稅籌劃實(shí)務(wù)》等；

——在業(yè)界享有“財(cái)稅百事通”、“稅法活字典”等稱號(hào)；先后在全國(guó)各地舉辦過(guò)上千場(chǎng)財(cái)稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，數(shù)十萬(wàn)納稅人直接受益；

——授課特點(diǎn)：胡老師總能將法律邏輯與會(huì)計(jì)、稅法嚴(yán)謹(jǐn)融為一體，實(shí)現(xiàn)豐滿理論與骨感實(shí)操的和諧統(tǒng)一，睿智中飽含幽默，調(diào)侃中盡顯專業(yè)。

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