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課程詳情

增值稅這個稅種在我國的施行歷史已經近三十年，1994年開始執行的《增值稅暫行條例》及相關實施細則是關于增值稅制度的最早法規文件。2016年開始推進營改增工作，發布了《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（即財稅36號文），并在次年對暫行條例進行了部分修改。但直到此時，關于增值稅的各項規定依然是散布在不同的文件里。

在這個背景下，2019年末時，財政部和國稅總局聯合發布了《中華人民共和國增值稅法（征求意見稿）》，意圖以法律的形式把增值稅相關改革措施、以及歷史上頒布的文件進行系統化的整合和固化。經過三年的意見反饋收集和修訂，成為了目前的增值稅法草案。

2022年的歲末，全國人大對《中華人民共和國增值稅法（草案）》進行了第一次審議，并在12月30日發布了草案全文向社會征集意見。

2023年8月28日，十四屆全國人大常委會第五次會議第二次審議了《中華人民共和國增值稅法（草案）》。《增值稅（草案）》總體上按照稅制平移的思路，保持現行稅制框架和稅負水平基本不變，將增值稅暫行條例和有關政策規定上升為法律，并且對征稅范圍、納稅人、稅率、應納稅額、稅收優惠和征收管理作了重要修訂和補充。

本課程為您全面解讀《中華人民共和國增值稅法（草案二次審議稿）》，并與現行增值稅政策進行逐條的比較、梳理和分析，幫助您盡快掌握新法修訂新動向和重要內容及新的變化。

【課程收益】

1.案例解析現行增值稅主要內容和政策要點

2.掌握了解增值稅法二審修改稿的主要內容

【課程對象】

所有增值稅企業納稅人、企業負責人、財務總監、財務（稅務）經理、稅務師事務所、財稅管理人員等

【課程內容】

模塊一、案例解析現行增值稅的主要政策要點

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人判斷及轉換

2.承包承租經營納稅人、分支機構納稅人、資產管理產品運營納稅人、進口貨物納稅人和扣繳義務人劃分

3.現行增值稅征稅范圍、三檔稅率、零稅率劃分及適用范圍、簡易計稅征收率有哪幾類？

4.案例解析增值稅的納稅義務發生時間及常見錯誤

5.增值稅銷售額與銷項稅額，差額征稅及發票開具。差額征稅的情形有哪些？

6.案例解析一般納稅人不能抵扣進項稅額七種情形

7.增值稅進項加計抵扣、加計抵減和留抵退稅解析

8.農產品免稅和抵稅的特殊規定

9.增值稅簡易計稅情形有哪些？購銷雙方對簡易計稅的選擇和博弈

10.增值稅免稅優惠和增值稅不征稅范圍，如何開具免稅發票和不征稅發票？

11.案例分析增值稅價格偏低及偏高的風險

12.數電發票下增值稅紅字發票如何開具？售前折扣和售后折扣的開票處理？

13.增值稅兼營行為征稅和混合銷售征稅有哪幾項政策？

14.案例解析轉讓金融商品、無償贈送金融商品增值稅政策

15.虛開增值稅發票風險、對開環開發票的特殊處理

16.境外支付扣稅、零稅率和出口免抵退稅怎么區分

模塊二、增值稅法二審草案的主要變化

（一）一審草案和二審草案的19個變化

（二）二審草案與現行增值稅的重要變化

1.貸款服務的利息進項可以抵扣

2.餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務屬于經營成本的可以抵扣

3.增值稅稅額應當按照國務院的規定在交易憑證上單獨列明

4.增值稅視同銷售行為由十種情形改變為四類情形

5.增值稅征稅范圍取消了加工修理修配勞務后，如何征稅？

6.納稅人有權自主選擇留低稅額的處理及選擇方式

7.明確了4項“境內發生應稅交易”的情形及扣稅和抵稅

8.新增增值稅不征稅項目

9.取消了增值稅簡易計稅5%的征收率

10.增值稅混合銷售界定更加明確

11.增值稅免征項目更加明確

12.增值稅納稅義務時間發生了微調

13.增值稅境內的含義變化：“在境內消費”替代“購買方”，金融商品的境內境外界定

14.增值稅起征點的變化及影響

15.增值稅的納稅地點、納稅期限變化及其他變化

陳老師

陳老師是某市稅務局稽查局高級主辦，注冊會計師，稅務師；是省稅務干部學校兼職教師，上海財經大學特聘教師。此前曾為某省稅務局特聘稅收業務專家，《中國稅務報》稅收業務版特約審稿人，國家稅務總局稽查局稅收專項檢查組成員和國家稅務總局稅收業務咨詢服務組成員。近十余年來，陳老師在國家級刊物發表稅收業務文章和論文200多篇，出版財稅專著7部（含《資產與股權涉稅處理》、《并購等重組財稅規劃實務》）。

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