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【課程對象】

企業負責人、財務負責人及主管會計；會計、審計、會計師事務所、稅務師事務所從事相關行業的執業人員、業界中介服務機構專業人員；

【授課方式】

本課程為全實戰案例講解，案例精巧，方法實用，語言幽默，氣氛輕松，

能將學員帶入企業稅收管理的新境界

【課程背景】

財務報告其實是企業的體檢報告，無論月報、季報還是年報，都或多或少地呈現出公司經營狀況的好壞。財務報表信息也是銀行、稅務、國資委、監管機構等關注的焦點。

為幫助企業提高財務報表的質量，經中財聯集團組織專家研討，2024 年決定開展此課程

的全面講授，和大家一起解決實際操作中的三個問題：

1、按照新會計準則要求，如何分析閱讀財報？

2、財務報表應披露哪些內容，編報規則有哪些重要變化？

3、如何合規運用會計準則，使財務報表滿足需求？

【課程亮點及收益】

巴菲特曾經說過，你必須了解財務報告，它是企業與外界交流的語言，一種完美無瑕的語言。本次課程是實操性的專業技術課程，重點針對實施新會計準則的企業進行講授。用以幫助企業財務按照會計準則的要求，全面提升會計報表的質量。

【課程大綱】

第一部分 編制 2024 年報表應關注的財稅知識與發布背景

1. 以進促穩：央國企考核“一利五率“財務指標與高質量發展

2. 先立后破：關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見

3. 中國特色與會計舞弊：國有企業會計準則與國際會計準則的不同

4. 大數據與會計：數據資產入表的會計處理與案例

第二部分 編制 2024 年報表應予關注的準則實施重點技術問題

（一）關于資產減值的實務應用與實案分析（1.5H）

【實案】基于“寧德時代”“、天齊鋰業”財報看存貨減值的財報邏輯

1. 資產負債表日后事項對存貨可變現凈值的影響

2. 資產減值與匯繳損失稅前扣除的協調

3. 在產品、合同履約成本、發出商品等存貨減值的核查

【實案】基于榮晟環保 2023 年報“其他流動資產”業財稅票的相互關系

4. 存貨暫估會計處理、報表列示、待抵扣進項稅以及匯算清繳

（二）關于長期股權投資與金融資產的轉換的實務利用與實案分析（1.5H）

【實案】基于“陜西煤業”看長期股權投資轉為金融資產的“巔峰之作”

1.長期股權投資與金融資產分類是依據“股權”還是“董事會席位”

2.長期股權投資與金融資產相互轉換如何“秀財技”

3.企業戰略投資收益是所有者權益還是經營損益

【實案】基于盛美上海 2023 年財報看金融資產的新的列報位置

4.結構性存款、大額存單應計利息的會計處理與匯算清繳

5.應收票據背書或貼現列報在哪里

（三）關于研發費用資本化與費用化的處理的實務利用與實案分析

【實案】基于“恒瑞醫療”研發費用化到資本化的集采形勢

1. 研發投入與研發費加計扣除的會計與稅務口徑

2. 研發費加計扣除確認遞延所得稅嗎

3. 研發樣品沖減研發費用對高新技術企業達標有無影響

4. 研發樣品銷售的會計列報

5. 研發費費用化轉為資本化屬于會計差錯嗎

6. 研發形成固定資產，形成該固定資產的支出能否加計扣除

7. “恒瑞醫療”高新與會計關于研發投入口徑一樣嗎

（四）關于時段法和時點法收入確認的實務利用與實案分析

【實案】基于“中興通訊”系統集成業務收入時點的新舊差異與財稅處理

第三部分 新租賃準則的列報問題

【實案】基于 IPO 案例全流程演繹短期租賃、內含報酬率、折舊與攤銷

1. 新租賃準則相關的增值稅稅處理

2. 租賃準則的所得稅會計處理

四、總結及答疑互動（Q&A）

秦老師

國內著名財務管理實戰專家、中財聯集團主講專家高級會計師 注冊稅務師、“中國會計十大榜樣”。致力于上市公司財報研究，在《財務與會計》、《注冊稅務師》、《財會月刊》、《財會通訊》、《會計之友》、《國際貿易會計》、《商業會計》、《中國稅務報》等省部級以上刊物發表學術文章 400 多篇。20 多年來，在全國主講財務管理課程 500 多場，深受學員歡迎和好

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