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課程背景：

2021年1月1日新準則已全面實行，由于新準則變化大、內(nèi)容復(fù)雜，財務(wù)人在理解和應(yīng)用中仍面臨很多實務(wù)操作問題。與此同時，近年各類新的商業(yè)模式不斷迭代、財稅政策持續(xù)更新，企業(yè)的財務(wù)處理愈加復(fù)雜，新準則與現(xiàn)行稅收法規(guī)的差異也在變化中，如在收入、成本費用（扣除項目）、資產(chǎn)等方面，處理不當將潛藏稅收風(fēng)險。

面對以下情景，您是否也在思考：

- 新收入準則下，資本化的銷售傭金如何實現(xiàn)扣除？有哪些稅會差異？

- 新收入準則下，銷售折扣、返利有哪些新的變化？稅務(wù)上是如何處理的？

- 新收入準則下，預(yù)收款項和積分產(chǎn)生了哪些重大變化？如何處理新的稅會差異？

- 新準則下，以存貨抵債發(fā)生了哪些重要變化？如何處理新的稅會差異？

- 新準則下，非貨幣資產(chǎn)投資和技術(shù)成果投資有哪些稅會差異？如何處理？

本次課程聚焦新會計準則轉(zhuǎn)換實務(wù)中的重點難題，結(jié)合稅制新變化，會計科目稅務(wù)風(fēng)險診斷方法與案例運用。幫助企業(yè)結(jié)合自身的實際情況，綜合分析企業(yè)的財稅差異，常用新準則正確的會計和業(yè)務(wù)處理，避免稅收風(fēng)險，提升企業(yè)提升內(nèi)部管理水平和收入準則執(zhí)行力。

培訓(xùn)目標：

【從政策到應(yīng)用】全案例分析，逐一攻破轉(zhuǎn)換中的難點，搭建最新會計科目的使用規(guī)則

【從準則到稅收】結(jié)合實際場景，看新準則與稅收法規(guī)的處理差異，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險

【從現(xiàn)在看未來】洞察準則變革內(nèi)因，全面把握最前沿的準則動向

課程大綱

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一、新收入準則下的稅會差異實務(wù)難點應(yīng)用

- 風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移觀與控制權(quán)轉(zhuǎn)移，核心原則的變化實質(zhì)是什么？

- 售后代管商品安排的幾大要素是什么？

- 新收入準則下，只能驗收貨物后才能確認收入嗎？

- 新收入準則下，只能轉(zhuǎn)移貨物后才能確認收入嗎？

- 商業(yè)實質(zhì)的實質(zhì)到底是什么？

- 合同約定必須由銷售方安裝設(shè)備，識別出幾項履約義務(wù)？

- 銷售商品必須使用銷售方提供的耗材，識別出幾項履約義務(wù)？

- 銷售商品的運輸活動在新收入準則下是否構(gòu)成單項履約義務(wù)？

- 高度關(guān)聯(lián)為何如此難以理解？其關(guān)鍵點到底在哪里？

- 可變對價對收入確認產(chǎn)生了巨大影響，產(chǎn)生了高難度的稅會差異，應(yīng)如何應(yīng)對？

- 返利、折扣、買贈在新收入準則下的稅會差異新變化

- 新收入準則下，現(xiàn)金折扣還能按照總額法核算嗎？

- 新收入準則對于實物返利產(chǎn)生何種重大影響？

- 不能全額確認收入的差異如何賬務(wù)處理？稅會差異如何協(xié)調(diào)？

- 已經(jīng)確認的金額將來發(fā)生轉(zhuǎn)回，應(yīng)如何處理？

- 非現(xiàn)金對價與非貨幣資產(chǎn)交換聯(lián)系與區(qū)別

- 應(yīng)付客戶對價在新收入準則下的變化要點

- 掃碼支付給消費者的現(xiàn)金紅包稅會差異

- 房地產(chǎn)企業(yè)可以按照進度確認收入嗎

- 研發(fā)企業(yè)在新準則下產(chǎn)生的新稅會差異案例解析

- 生產(chǎn)大型設(shè)備與老準則發(fā)生了哪些重要變化？

- 合同履約成本替代了老準則下的哪些科目

- 銷售傭金在新收入準則下，發(fā)生了哪些新型的稅會差異變化？

- 合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款的實質(zhì)區(qū)別

- 合同資產(chǎn)與合同負債在新收入準則下的報表列示發(fā)生了哪些重大變化?

- 建筑行業(yè)收入稅會差異以及成本的難題

- 合同負債是否含增值稅的爭議，解決不含稅與對賬的實務(wù)技巧

- 合同負債替代預(yù)收賬款的意義

- 多稅率情況下，如何析出合同負債的稅額

- 附有銷售退回條款的重大變化，以及稅會差異的實務(wù)處理

- 新收入準則下的稅務(wù)調(diào)整的集中填報導(dǎo)致企業(yè)有哪些損失？

- 質(zhì)量保證條款在新收入準則下的稅會差異有哪些重要變化

- 新收入準則新增的責任人和代理人，在稅務(wù)中的鏡像

- 積分產(chǎn)生新的稅會差異，異常繁瑣的調(diào)整應(yīng)如何掌握？

- 儲值卡的新處理以及與儲值卡稅務(wù)處理的結(jié)合

- 新舊收入準則銜接產(chǎn)生的稅會差異如何調(diào)整

- 從政府取得的對價，適用哪個準則，何種情況需要計入營業(yè)收入，如何交納增值稅？

模塊二、新租賃準則下的稅會差異實務(wù)難點應(yīng)用

- 新租賃準則最大的變化點解析

- 新租賃準則為何要強調(diào)已識別資產(chǎn)

- 每年簽租賃合同如何適用新租賃準則

- 承租人的準則變化導(dǎo)致企業(yè)所得稅差異如何進行調(diào)整，現(xiàn)階段無明確規(guī)定應(yīng)如何處理？

- 租賃負債的初始計量及變動時的處理

- 租賃付款額變動時三種方法計量變動額

- 融資性售后租回在新準則下的處理變動

- 轉(zhuǎn)租賃在新準則下的變化

模塊三、新金融準則下的稅會差異實務(wù)難點應(yīng)用

- 金融工具概念系統(tǒng)講解及分類

- 新舊金融準則科目對比

- 長期股權(quán)投資與金融資產(chǎn)的概念聯(lián)系與區(qū)別

- 不具有重大影響的戰(zhàn)略性投資應(yīng)計入何科目

- 購買股票（股權(quán)）、債券在新金融準則下計入科目的三種情形

- 交易性金融資產(chǎn)、其他權(quán)益性工具投資、債券投資稅會差異案例解析

- 新舊金融準則的重大變化解析

模塊四、其他收益、投資收益項目稅會差異實務(wù)難點應(yīng)用

- 政府補助項目納稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

- 個人所得稅扣繳手續(xù)費項目納稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

- 增值稅額加計抵減項目納稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

- 非金融資產(chǎn)的債務(wù)重組項目納稅風(fēng)險識別與應(yīng)對

- 企業(yè)招用退役士兵和重點群體扣減的增值稅稅額賬務(wù)處理辨析

- 居民企業(yè)之間未按照持股比例分紅風(fēng)險識別與應(yīng)對

- 通過合伙企業(yè)平臺持股的分紅風(fēng)險識別與應(yīng)對

- 匯算清繳時持股時間未超過12月風(fēng)險識別與應(yīng)對

- 投資收益可否作為業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)風(fēng)險識別與應(yīng)對

- 企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)風(fēng)險識別與應(yīng)對

16:30 課程結(jié)束

翟老師

稅會差異辯解專家

中國稅務(wù)報特約撰稿人

注冊會計師，注冊稅務(wù)師

講師簡介：翟老師從事財稅工作20年，在大型國有企業(yè)、大型外企、稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、財稅咨詢公司均有工作經(jīng)歷，擁有豐富的財稅實踐經(jīng)驗和理論知識。擅長企業(yè)實務(wù)處理，對營改增、企業(yè)所得稅、準則處理、個人所得稅、涉外稅務(wù)、出口退稅等各稅務(wù)環(huán)節(jié)均有豐富實戰(zhàn)經(jīng)驗，并且同時長期致力于財稅問題咨詢、答疑、規(guī)劃，累積了大量不同行業(yè)的實操問題。翟老師現(xiàn)為中國稅務(wù)報特約撰稿人，著有《營改增實戰(zhàn)與籌劃必讀200案例》。

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