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培訓(xùn)背景：

2023年國家層面推出了一系列稅制改革措施，小規(guī)模納稅人減免增值稅、留抵退稅、“六稅兩費(fèi)”50%減免擴(kuò)圍、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例再提高、設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策再延長、小微企業(yè)印花稅稅收優(yōu)惠政策延續(xù)、年終一次性獎金稅收優(yōu)惠再延續(xù)、殘保金優(yōu)惠延續(xù)……

這些形成了納稅新格局，這一系列改革對建筑企業(yè)有何影響？建筑企業(yè)該如何享受新政紅利？在享受紅利的同時，企業(yè)的合規(guī)性也提到了日程，稽查形式愈發(fā)嚴(yán)峻，我們?nèi)绾我?guī)劃安排好企業(yè)匯算清繳的年前布防，避免稽查風(fēng)險？如果不能做到有效應(yīng)對，企業(yè)面臨的財稅風(fēng)險將越來越大。企業(yè)應(yīng)提前謀劃，企業(yè)可以充分利用國家層面以及地方層面的稅收優(yōu)惠政策，通過一定的稅務(wù)架構(gòu)安排實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)的下降。

培訓(xùn)對象

1.建筑施工業(yè)、勞務(wù)公司 CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人員、主管會計(jì)等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程大綱

一、2023稅務(wù)新政策、新發(fā)展、新形勢對建筑勞務(wù)企業(yè)的影響及應(yīng)對

（一）最新建筑企業(yè)相關(guān)財稅政策解析及應(yīng)對

1、增值稅法（草案二次審議稿）與暫行條例相比區(qū)別在哪里？

2、簡介公司法（草案）對建筑企業(yè)的影響

3、數(shù)電票對建筑企業(yè)的深遠(yuǎn)影響

4、小規(guī)模納稅人減免增值稅政策對一般納稅人的影響

5、小型微利企業(yè)政策有哪些調(diào)整？

6、研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例再提高！

7、殘保金優(yōu)惠再繼續(xù)！

8、設(shè)備、器具一次性稅前扣除政策再延長

9、年終一次性獎金稅收優(yōu)惠再延續(xù)

（二）稅務(wù)嚴(yán)監(jiān)管形勢給建筑企業(yè)帶來的挑戰(zhàn)

1、最新稽查案件啟示：留抵退稅被查、醫(yī)美行業(yè)被查、律所被查、稅收洼地被查、學(xué)校被查、稅局代開的發(fā)票被查、企業(yè)注銷后又被稽查......這一系列的表象帶給我們什么啟示？

2、真實(shí)業(yè)務(wù)也被判虛開，原因何在？

3、案例解析：建筑企業(yè)因提供“無償”借款服務(wù)，被稅局稽查的根源

4、建筑企業(yè)需關(guān)注的15項(xiàng)涉稅風(fēng)險點(diǎn)

5、目前，稅局稽查的重點(diǎn)行業(yè)？

二、建筑企業(yè)年末關(guān)賬前常規(guī)準(zhǔn)備工作

建筑企業(yè)年末關(guān)賬前常規(guī)準(zhǔn)備工作有哪些？

三、建筑企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)梳理及風(fēng)險應(yīng)對

（一）建筑勞務(wù)企業(yè)增值稅涉稅業(yè)務(wù)分析及風(fēng)險應(yīng)對

1、建筑業(yè)一般計(jì)稅與簡易計(jì)稅的規(guī)定（哪些是可以選擇的，哪些只能選簡易計(jì)稅？）

2、建筑企業(yè)易混淆稅目、稅率辨析

3、某建筑企業(yè)被稽查：未按增值稅納稅義務(wù)時間納稅！

4、建筑業(yè)企業(yè)所涉及的違約金的涉稅風(fēng)險解析

5、建筑業(yè)企業(yè)混合銷售與兼營界定不清的涉稅風(fēng)險

問題1：案例解析，兼營和混合銷售如何準(zhǔn)確區(qū)分？

問題2：混合銷售的例外情形

問題3：如何在兼營和混合銷售之間尋找納稅規(guī)劃，合理避稅？

問題4：各稅局觀點(diǎn)，EPC工程總承包增值稅處理

6、建筑企業(yè)三流一致和虛開發(fā)票的風(fēng)險防范

7、建筑企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營的涉稅風(fēng)險分析

（1）異地施工沒有按規(guī)定在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳增值稅，有何風(fēng)險？

（2）建筑公司有異地項(xiàng)目，需要預(yù)繳增值稅和附加稅，但是當(dāng)月增值稅又出現(xiàn)留抵稅，該怎么辦？

8、建筑企業(yè)掛靠商業(yè)模式稅務(wù)風(fēng)險分析

9、業(yè)主“以房抵債”，建筑企業(yè)的財稅處理及風(fēng)險防范

10、建筑企業(yè)收取的投標(biāo)保證金利息，是否需要交納增值稅？

（二）建筑企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)分析及風(fēng)險應(yīng)對

1、建筑企業(yè)支付的青苗賠償款是否需要發(fā)票才能稅前扣除？

2、企業(yè)農(nóng)民工工資專戶產(chǎn)生的利息收入是否繳納企業(yè)所得稅？

3、按照完工百分比法暫估的成本可否在企業(yè)所得稅稅前扣除?

4、建筑業(yè)企業(yè)為高空作業(yè)人員購買的人身意外險是否可在稅前扣除？

5、企業(yè)發(fā)生的社保滯納金能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？

6、政府補(bǔ)助繳納增值稅和企業(yè)所得稅嗎？如何做賬？

7、異地施工，什么情況需要預(yù)繳企業(yè)所得稅？

8、建筑企業(yè)總分機(jī)構(gòu)稅率不同時，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該怎么辦？

（三）建筑企業(yè)個人所得稅涉稅業(yè)務(wù)分析及風(fēng)險應(yīng)對

1、總包單位支付分包單位農(nóng)民工工資，哪一方是個稅的扣繳義務(wù)人？

2、按工程收入核定征收個稅對建筑企業(yè)的影響

3、購買購物卡，贈送客戶和發(fā)給員工需要注意的事項(xiàng)？

4、勞保屬于職工福利嗎？交個稅嗎？

5、午餐費(fèi)與誤餐費(fèi)哪個需要交個稅？有什么不同？

6、私車公用按什么稅目繳納個稅？

（四）建筑企業(yè)其他涉稅業(yè)務(wù)分析及風(fēng)險應(yīng)對

1、實(shí)務(wù)中，對于印花稅繳納，常見的誤區(qū)有哪些？

2、施工場地臨時建筑，是否需要繳納房產(chǎn)稅？

3、異地施工附加稅費(fèi)繳納，與機(jī)構(gòu)所在地稅率不一樣是否需要補(bǔ)稅？

4、施工臨時占用林地園地，是否繳納耕地占用稅？

5、建筑施工企業(yè)如何繳納環(huán)保稅？

四、建筑企業(yè)年終重大涉稅事項(xiàng)調(diào)整與補(bǔ)救

（一）企業(yè)稅收成本管理的重要性

（二）資產(chǎn)負(fù)債表中的科目納稅風(fēng)險點(diǎn)與補(bǔ)救措施

1、資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額長期很大，納稅風(fēng)險何在？

2、應(yīng)收賬款的法律風(fēng)險防范

實(shí)務(wù)問題：逾期三年以上的應(yīng)收賬款30多萬元，對方公司還存在，能否作為損失稅前扣除？

3、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的涉稅風(fēng)險

4、案例解析：存貨損失稅前扣除問題？非正常損失等如何合規(guī)的處理？

5、建筑企業(yè)新購置固定資產(chǎn)的一次性稅前扣除與備查賬！

6、在建工程、無形資產(chǎn)的涉稅風(fēng)險

7、稅局重點(diǎn)關(guān)注的短期借款、長期借款的涉稅風(fēng)險點(diǎn)在哪里？

8、應(yīng)付賬款的涉稅風(fēng)險

9、預(yù)收賬款何時確認(rèn)增值稅和企業(yè)所得稅收入？

10、年底關(guān)賬前，人員工資、勞務(wù)報酬等需關(guān)注的風(fēng)險點(diǎn)

11、檢查應(yīng)交稅費(fèi)是否按納稅義務(wù)時間繳稅？是否有落項(xiàng)？

12、實(shí)收資本：未出資到位的銀行借款利息稅前扣除等問題？

（四）利潤表中的科目納稅風(fēng)險點(diǎn)與補(bǔ)救措施

1、如何正確理解收入總額？

2、不征稅收入和免稅收入的實(shí)務(wù)問題

3、營業(yè)成本需要關(guān)注點(diǎn)有哪些？

4、建筑業(yè)企業(yè)取得發(fā)票報銷入賬需關(guān)注的風(fēng)險點(diǎn)

（五）表表比對的納稅風(fēng)險點(diǎn)與補(bǔ)救措施

1、增值稅、企業(yè)所得稅、會計(jì)確認(rèn)收入時點(diǎn)各不同；

2、增值稅收入和企業(yè)所得稅收入不一致，如何解釋？

3、增值稅與企業(yè)所得稅處理案例與稅費(fèi)聯(lián)動；

4、企業(yè)所得稅與個人所得稅稅費(fèi)聯(lián)動；

5、房產(chǎn)稅與印花稅稅費(fèi)聯(lián)動；

現(xiàn)場咨詢答疑（課后全程答疑、解答完學(xué)員所有問題為止）

趙老師

國內(nèi)著名建筑業(yè)實(shí)戰(zhàn)派財稅專家，注冊會計(jì)師、注冊稅務(wù)師、天津某重點(diǎn)大學(xué)特聘講師，中財聯(lián)集團(tuán)金牌講師，多家財稅機(jī)構(gòu)特約講師；熟悉最新財稅實(shí)操技能，培訓(xùn)中擅長結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，用業(yè)財融合的角度看待、分析問題；

——趙老師具有二十年以上的財稅工作經(jīng)驗(yàn)，講解深入淺出，結(jié)合多年建筑施工勞務(wù)企業(yè)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)與案例，運(yùn)用互動的授課方式，提高學(xué)員的積極性，營造課堂的參與性；

——趙老師常年擔(dān)任大型建筑集團(tuán)公司稅務(wù)顧問，全國各地授課數(shù)百場，上萬家企業(yè)直接受益；其授課最大特點(diǎn)：在輕松愉快的氣氛中進(jìn)行培訓(xùn)，注重細(xì)節(jié)和實(shí)效，注重與學(xué)員的互動，受到學(xué)員與企業(yè)家的高度贊揚(yáng)和歡迎。

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在線報名：2023年建筑勞務(wù)企業(yè)“年終關(guān)賬”+“政策業(yè)務(wù)梳理”+“重大涉稅事項(xiàng)調(diào)整與補(bǔ)救”(廣州)