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課程介紹

匯算清繳是個稅制度由分類邁向綜合所必需的配套保障措施，是推動個稅改革落地的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，個稅匯算清繳直接關(guān)系到老百姓的錢袋子，影響面廣，因此備受關(guān)注。根據(jù)新個稅法規(guī)定，2020年3月1日至6月30日，我國居民將迎來首次個稅綜合所得年度匯算清繳。

在什么情形下，需要進行匯算清繳及申報？需要做好哪些相應(yīng)的準(zhǔn)備工作？納稅人和扣繳義務(wù)人能否精準(zhǔn)落實相關(guān)法規(guī)，保證2020年對首年個稅匯繳“會算”“輕繳”？

本課程本著大醫(yī)治未病的原則，全程突出“場景化涉稅實操”，突出2019年度企業(yè)所得稅和個人所得稅匯算清繳稅申報質(zhì)量，做到所得稅稅收新政與納稅申報無縫對接。

課程收益

- 關(guān)注個稅的匯算清繳重點

- 學(xué)習(xí)并掌握個稅收新政與納稅申報無縫對接

- 助您關(guān)好賬，調(diào)準(zhǔn)賬，“會算”“輕繳”

課程對象

企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)人、人力資源部門負責(zé)人

辦稅人員、代賬會計公司財務(wù)人員、代申報稅務(wù)人員等。

課程大綱

模塊一：2020年智慧稅務(wù)嚴(yán)征管形勢分析

1. 個人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人面對怎樣的智慧稅務(wù)嚴(yán)征管？

2. 2019年稅務(wù)稽查視頻指揮系統(tǒng)試運行順利完成后，對個人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)對稅務(wù)稽查帶來了什么影響？

3. 2019年8月發(fā)改委、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于加強個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知》，會對納稅人和扣繳義務(wù)人的影響是什么？

4. 2019年7月國家稅務(wù)總局頒布了《稅收征管操作規(guī)范》，對所有稅收業(yè)務(wù)的申報及繳納意味著什么？

模塊二：納稅人和扣繳義務(wù)人認清各自法律責(zé)任，走出匯繳誤區(qū)

2020年，納稅人和扣繳義務(wù)人將迎來新的個人所得稅法全面實施后的首年匯算清繳；國家發(fā)改委公布的《關(guān)于加強個人所得稅納稅信用建設(shè)的通知（征求意見稿）》擬對個人所得稅嚴(yán)重失信當(dāng)事人實施聯(lián)合懲戒。但是，在實際業(yè)務(wù)中有的扣繳義務(wù)未按規(guī)定及時扣繳稅款；納稅人和扣繳義務(wù)人對匯算清繳還存在誤區(qū)，如何走出這些誤區(qū)“會算”“輕繳”呢？在匯繳前需要從以下三個方面予以重點關(guān)注，走出匯算清繳的五個誤區(qū)：

1. 關(guān)注扣繳義務(wù)人的法定責(zé)任有哪些？

2. 關(guān)注扣繳義務(wù)人未扣繳個稅該怎么辦？

3. 關(guān)注新修訂后的個人所得稅申報表有何差異？

綜上，對個人所得稅匯算清繳五大誤區(qū)逐項進行破局。

模塊三：居民個人綜合所得個稅匯算清繳要點

1. 明確居民個人“綜合所得”個稅匯繳細分哪些申報情形？

2. 明確居民個人取得綜合所得什么時間匯繳？向哪個稅務(wù)局申報？

3. 明確納稅人辦理綜合所得匯算清繳需要準(zhǔn)備哪些資料？

4. “以案說稅”“以表說稅”演示“居民個人綜合所得個稅匯算清繳操作”全過程。

5. “以案解讀”并現(xiàn)場填報《個人所得稅年度自行納稅申報表》，尤其對享受“勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費”稅收優(yōu)惠的“不同點”和稅前扣除的“不同項目”填報作出詳解。

6. 排查居民個人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)納稅申報是否正確？

7. 扣繳義務(wù)人對預(yù)扣預(yù)繳個稅扣繳申報辦理成功以后，發(fā)現(xiàn)往期申報信息有誤，匯繳前能作更正申報嗎？

8. 扣繳義務(wù)人計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時余額為負值，預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)沒有得到退稅；納稅年度終了后余額仍為負值時該怎么辦？

9. 排查勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得稅預(yù)扣預(yù)繳與匯算清繳的不同風(fēng)險點？

10. 納稅人選擇匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，該怎么辦？

11. 支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人在年度終了多長時間內(nèi)、向納稅人提供其哪些涉稅信息呢？

12. 納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備哪些資料留存?zhèn)洳榛驁笏投悇?wù)機關(guān)呢？

13. 納稅人已辦理綜合所得匯算清繳后，扣繳義務(wù)人可以辦理修正申報嗎？

14. 個人多繳了稅款，如何申請辦理退稅？

15. 個人有多處、多種所得，向哪兒的主管稅務(wù)機關(guān)申報？一張表讓您一網(wǎng)打盡。

模塊四：2019年度個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的納稅申報

1. 經(jīng)營所得的征稅范圍是哪些？

2. 個人從兩個以上獨資或合伙企業(yè)取得經(jīng)營所得，如何納稅申報？

3. 查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等個人所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算？

4. 個人來源于個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的經(jīng)營所得如何計算？

5. 對有綜合所得的、無綜合所得的，如何計算個人經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額？

6. 以案說稅”“以表說稅”演示“居民個人經(jīng)營所得個稅匯算清繳操作”全過程。

模塊五：個人所得稅實務(wù)操作難點疑點處理技巧

7. 年終獎金個人所得稅處理技巧

8. 股權(quán)激勵個人所得稅處理技巧

9. 解除勞動合同一次性補償金個人所得稅處理技巧

10. 提前退休一次性補償金個人所得稅處理技巧

夏老師

夏炎老師從事財務(wù)工作30年，擔(dān)任過十幾年集團企業(yè)財務(wù)總監(jiān)，一直致力于企業(yè)財務(wù)規(guī)范化管理和稅務(wù)風(fēng)險防控，并積極開展社會實踐和教學(xué)工作，并致力于財稅理論研究與企業(yè)實際應(yīng)用工作，是財稅實務(wù)派專家。夏老師擔(dān)任多家企業(yè)財稅顧問，同時，是浙大總裁班客座講師、浙江大學(xué)、湖南大學(xué)客座講師。夏老師熟悉金融，懂管理，精通財稅，實操指導(dǎo)能力強。

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