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課程介紹

建筑安裝企業(yè)經(jīng)營特點鮮明，管理模式各異，涉及到的財稅和會計問題極其復(fù)雜。長期以來，很多企業(yè)不規(guī)范操作的風(fēng)險在增值稅時代都暴露無遺，不同程度的存在漏繳甚至多繳稅款的情況。

自2016年住建部在浙江、安徽、陜西等地試點取消施工勞務(wù)資質(zhì)之后，2018年1月，山東省也邁入取消勞務(wù)資質(zhì)大軍。近日，住建部又發(fā)布文件，2018年內(nèi)我國將全面推行建筑工人實名制管理，相關(guān)信息將在全國范圍內(nèi)實時共享。

稅收政策方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)持續(xù)強(qiáng)化以票控稅體制，金稅三期、稅收大數(shù)據(jù)監(jiān)管力度空前。2019年3月前省級以下國地稅機(jī)關(guān)合并，將負(fù)責(zé)征收社會保險，屆時工資、社保數(shù)據(jù)將進(jìn)行統(tǒng)一比對；增值稅稅率已于5月1日下調(diào)，住建部相應(yīng)調(diào)整計價規(guī)則。

在行業(yè)變革風(fēng)起云涌，稅收政策層出不窮之際，廣大建筑業(yè)企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境日趨復(fù)雜。工人工資表入賬存在什么風(fēng)險，如何規(guī)避？如何妥善處理復(fù)雜經(jīng)營模式中的財稅問題？如何匹配掛靠模式下的成本費用？如何妥善安全的提取掛靠利潤？如何避免異地施工核定征收個人所得稅？異地成立分子公司，如何處理最為規(guī)范？

為幫助企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險，提高規(guī)范化運作水平，應(yīng)廣大會員單位要求，我司特舉辦《實名制用工、國地稅合并背景下建筑業(yè)全流程全稅種實務(wù)操作與風(fēng)險防控專題班》，從工程造價、財稅管理、會計處理等三個維度展開詳盡講解。本次培訓(xùn)共兩天時間，分為八部分內(nèi)容，近百個實務(wù)問題。

課程收益

1．最新財稅政策解析

2．經(jīng)營模式中的財稅問題

3．投招標(biāo)決策及合同管理涉稅分析

4．工程收入涉稅處理

5．工程成本涉稅處理

6．異地施工涉稅處理

7．費用支出的規(guī)范化操作

8．發(fā)票管理

※ 通過對建筑業(yè)企業(yè)財稅疑難問題的學(xué)習(xí)，熟練掌握建筑業(yè)企業(yè)全流程全稅種的實務(wù)操作和風(fēng)險防范之道

培訓(xùn)對象

各大施工企業(yè)的老板、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、法律部負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、各會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

課程大綱:

一．最新政策解析

1．降低稅率的影響對策？對一般計稅項目的影響？對簡易計稅項目的影響？稅率下降基本對策？

2．跨期發(fā)票如何開具？

3．納稅申報表的調(diào)整。

二．經(jīng)營模式中的財稅問題

1．什么是三流合一？甲控材、甲指分包，業(yè)主直接向分供商付款，建筑業(yè)企業(yè)應(yīng)如何處理？

2．供應(yīng)商（分包商）原公司被“注銷”，無法開具發(fā)票，支付欠款時如何操作？

3．總公司簽訂合同，分公司和子公司施工有哪些注意事項？發(fā)票應(yīng)由誰開？

三．投招標(biāo)決策及合同管理涉稅分析

1．降低稅率后建筑業(yè)企業(yè)的影響與對策，5.1前業(yè)務(wù)5.1后如何開票？如何申報？

2．降低稅率后建筑業(yè)企業(yè)如何與上下游企業(yè)談判？

3．小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記對建筑業(yè)企業(yè)的影響與對策。

四．工程收入涉稅處理

1．預(yù)收款不發(fā)生納稅義務(wù)，那什么時候發(fā)生呢？發(fā)生時應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？如何開具發(fā)票？

2．預(yù)收款預(yù)繳的增值稅，在抵減時是否一對一？

3．總包合同約定的預(yù)收款實際支付時，工程已經(jīng)開工，還可以按照預(yù)收款進(jìn)行稅務(wù)處理嗎？

五．異地施工涉稅處理

1．跨縣施工、跨地級市施工、跨省施工，跨國施工，稅收處理有哪些區(qū)別和注意事項？

2．跨區(qū)域涉稅事項報驗管理制度如何操作？

3．增值稅是先開票再預(yù)繳，還是先預(yù)繳再開票？未按照規(guī)定預(yù)繳增值稅有什么后果？分包不預(yù)繳，總包有責(zé)任嗎？

六．工程成本涉稅處理

1．自有工人、勞務(wù)派遣、包工頭個人以及勞務(wù)分包等人工費，應(yīng)如何進(jìn)行規(guī)范化操作？為什么說以虛假的工資表列賬存在極大的稅務(wù)風(fēng)險？

2．材料已入庫但尚未取得扣稅憑證，應(yīng)如何進(jìn)行暫估入賬？

3．商品混凝土的采購，如何才能獲取經(jīng)濟(jì)利益最大化？16%稅率一定比3%稅率合算嗎？

七．費用支出的規(guī)范化操作

1．建筑業(yè)企業(yè)向個人支付費用，如向個人租賃財產(chǎn)（不動產(chǎn)、汽車、機(jī)械設(shè)備）、向個人支付中介費、信息費、借款利息、向包工頭支付勞務(wù)分包款、向?qū)＜抑Ц吨v課費、評審費、向?qū)I(yè)顧問支付咨詢費等，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)票，如何在企業(yè)所得稅前列支？私車公用應(yīng)如何處理？

2．公司對哪些個人所得具有代扣代繳義務(wù)？如個人提供了代開發(fā)票，且已經(jīng)預(yù)征了個人所得稅，公司是否還需要補(bǔ)扣？

3．如果個人要求稅后凈得金額，由公司承擔(dān)個人所得稅，按照規(guī)定此部分稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)如何規(guī)避此類風(fēng)險？

八．發(fā)票管理

1．5.1后發(fā)票上稅率欄12種顯示方式分別代表什么情況？

2．票面顯示編碼簡稱的目的是什么？

3．未顯示編碼簡稱的發(fā)票是否可以使用？

何老師

中國人民大學(xué)會計學(xué)博士，高級會計師，注冊稅務(wù)師，北京理工大學(xué)、首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)、北京工商大學(xué)校外研究生導(dǎo)師，“何博士說稅”公眾號創(chuàng)始人，小陳稅務(wù)咨詢（北京）有限責(zé)任公司、中濤遠(yuǎn)（北京）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司合伙人，上海何博財務(wù)咨詢中心總經(jīng)理。

何博士曾在北京大型雙特級資質(zhì)建筑集團(tuán)從事財稅實務(wù)工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項目財務(wù)主管，特大型項目部總會計師，集團(tuán)公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人等多重崗位鍛煉，具備完整的建安行業(yè)全流程財稅實操經(jīng)驗。

何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實踐經(jīng)驗，又有精準(zhǔn)的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，他以“何博士說稅”公眾號為平臺，深耕建安領(lǐng)域財稅筆耕不輟，兩年來累計已發(fā)表原創(chuàng)文章三百余篇，其中關(guān)于增值稅會計處理規(guī)定、建筑服務(wù)預(yù)收款納稅義務(wù)時間、商品和服務(wù)稅收編碼、未顯示編碼簡稱的發(fā)票是否可用等學(xué)術(shù)觀點，已在后續(xù)國家出臺的政策中得到印證。

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