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課程介紹

− 稅法變化瞬息萬變，稅企雙方有苦難言；征收管理爭議時時處處，無所不在

− 解決稅企爭議應(yīng)當(dāng)遵循的十大原則您是否了解

− 增值稅\所得稅新政的爭議焦點幾何

− 小稅種納稅權(quán)益不容忽視

隨著社會發(fā)展及納稅人民主法治意識的提高，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的爭議越來越常態(tài)化，爭議的內(nèi)容也越來越深化，有些直指稅收征收的合法性和合理性。受傳統(tǒng)管制思維的影響，稅務(wù)機(jī)關(guān)及廣大稅務(wù)干部尚未完全轉(zhuǎn)變思想去面對爭議、處理爭議。尤其當(dāng)涉稅爭議發(fā)展到復(fù)議、訴訟環(huán)節(jié)時，納稅人尚缺乏系統(tǒng)、成熟的方式去應(yīng)對，亟需組織專業(yè)化培訓(xùn)來加強(qiáng)稅企爭議解決方式的學(xué)習(xí)。

本課題主要從稅企爭議發(fā)生的原因進(jìn)行分析，找出解決稅收爭議的思路及技巧，并對近期稅收新政涉及的爭議問題進(jìn)行剖析，為納稅人在面臨稅收爭議時如何爭取最大利益出謀劃策。

課程收益

- 通過新政的出臺及執(zhí)行，了解稅企爭議產(chǎn)生的主要原因

- 掌握解決稅企爭議應(yīng)當(dāng)遵循的10大原則及策略

- 透徹理解2019年度稅收新政實施中的爭議焦點及處理技巧

- 為納稅人在面臨稅收爭議時如何爭取最大利益出謀劃策

課程大綱

第一講 “減稅降費”主要政策解讀及難點疑點案例分析

一、農(nóng)產(chǎn)品稅率及扣除率“雙降低”對納稅人的影響案例分析

二、稅率降低后對出口退稅率的影響及銜接注意事項

三、不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣時限調(diào)整的后續(xù)管理及注意事項

四、客票納入抵扣范圍后實務(wù)操作風(fēng)險及處理案例分析

五、“四業(yè)”加計抵減政策運(yùn)用及注意事項案例分析

六、增量留抵稅額退稅政策解讀及實務(wù)操作案例分析

七、降低稅率后的票據(jù)風(fēng)險管控案例分析

八、小規(guī)模納稅人“八稅二費”降稅措施政策解讀及注意事項

九、案例分析社會保險費降低對納稅人的影響及實務(wù)操作注意事項

十、社會保險費歸稅務(wù)局征收的，如何避免企業(yè)負(fù)擔(dān)的加重

第二講 案例分析稅收新政下稅企爭議焦點及風(fēng)險管控

一、稅企爭議產(chǎn)生的原因

（一）對稅法理解不到位，是產(chǎn)生稅企爭議的主要原因

1.營改增前后銷售額變化引起的稅企爭議

2.營改增后銷售返利的征稅項目稅企爭議

3.建筑企業(yè)扣除分包方繳納增值稅是否需要施工資質(zhì)爭議

4.境外考察旅游費用不允許扣除爭議

5.境內(nèi)企業(yè)向境外外籍個人政府的銷售傭金是否繳納個人所得稅爭議

（二）征納雙方追求的目標(biāo)不同，是產(chǎn)生稅企爭議的次要原因

1.追征稅款期限爭議

2.稅款納稅地點爭議

3.印花稅計稅依據(jù)爭議

（三）稅法條文語言不能準(zhǔn)確體現(xiàn)立法者的本意，導(dǎo)致實務(wù)操作中產(chǎn)生爭議

1.土地增值稅清算時間爭議

2.軟件企業(yè)優(yōu)惠政策延續(xù)的銜接爭議

3.月銷售額不超過10萬元免征增值稅是否包括自然人個人

4.房地產(chǎn)企業(yè)計算增值稅時準(zhǔn)予扣除的土地價款范圍爭議

（四）稅收法律法規(guī)嚴(yán)重缺位，導(dǎo)致各地各行其是，爭議不斷

1.銷售價格明顯偏低且無正當(dāng)理由爭議

2.房地產(chǎn)企業(yè)受托代建行為適用稅目的爭議

3.房地產(chǎn)企業(yè)地下建筑物施工成本和土地成本分?jǐn)偁幾h

（五）立法者缺乏對實務(wù)流程的調(diào)研導(dǎo)致出臺的法律法規(guī)無法落地

1.簡易計稅方法項目分?jǐn)偛坏玫挚圻M(jìn)項稅額計算公式爭議

2.建筑公司在同一個地級市內(nèi)跨縣市施工增值稅預(yù)繳爭議

3.個人所得稅專項附加扣除政策存在的問題

4.增量留抵稅額退稅后續(xù)遺留問題爭議

（六）稅法變化瞬息萬變，稅企雙方有苦難言

1.混合銷售行為變化爭議

2.建筑企業(yè)簡易計稅方法變化爭議

（七）新法出臺時的政策銜接問題導(dǎo)致稅收爭議

1.稅前扣除憑證管理辦法銜接爭議

2.甲供材全額補(bǔ)繳營業(yè)稅爭議

3. 失控發(fā)票進(jìn)項轉(zhuǎn)出并補(bǔ)稅還收不收滯納金

二、稅收爭議的解決方略

（一）解決稅企爭議應(yīng)當(dāng)遵循的原則

1.稅法優(yōu)先原則

（1）放貸利息收入增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間爭議

（2）利息資本化爭議

2.特別法優(yōu)于普通法原則

（1）接受不動產(chǎn)投資未辦理過戶手續(xù)折舊扣除爭議

3.實體從舊、程序從新原則

4.新法優(yōu)于舊法原則

5.法不溯及既往原則

6.從舊兼從輕原則

7.程序至上原則

8.上位法優(yōu)于下位法原則

9.“發(fā)無明文不征稅”原則

10.“疑稅不征”原則

（二）解決稅企爭議要樹立證據(jù)意識

（三）學(xué)好稅法是解決稅企爭議的靈丹妙藥

三、案例分析稅收新政下主要稅企爭議分析及解決

（一）案例分析增值稅稅收新政稅企爭議

1.房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房納稅義務(wù)發(fā)生時間爭議

2.增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售行為價格確認(rèn)的爭議

3.代收費用納稅問題爭議

4.集團(tuán)公司成員企業(yè)之間無息借款不繳納增值稅銜接爭議

5.買一贈一、消費積分等視同銷售爭議

6.勞務(wù)公司差額納稅爭議

7.廣告位出租收入增值稅稅率適用爭議

8.退役士兵減免稅爭議

9.房地產(chǎn)企業(yè)收取誠意金等是否預(yù)繳稅款爭議

10.專用發(fā)票抵扣“三流一致”爭議

（二）案例分析企業(yè)所得稅稅收新政稅企爭議

1.向境外支付銷售傭金代扣代繳企業(yè)所得稅爭議

2.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策銜接爭議

3.建筑企業(yè)會計收入、企業(yè)所得稅收入與增值稅收入確認(rèn)爭議

4.接受不動產(chǎn)投資未辦理過戶手續(xù)折舊扣除爭議

5.工資薪金稅前扣除與社會保險費是否繳納掛鉤爭議

6.企業(yè)所得稅稅前扣除憑證出臺后發(fā)生的幾個爭議

7.向個人支付費用稅前扣除憑證合法性爭議

8.股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資稅務(wù)處理爭議

9.餐費發(fā)票就是業(yè)務(wù)招待費爭議

10.延長彌補(bǔ)年限行業(yè)申報爭議

11.高新技術(shù)企業(yè)是否可以放棄優(yōu)惠政策爭議

12.對企業(yè)免稅和對項目免稅稅務(wù)處理不同點爭議

（三）案例分析其他稅種稅收新政稅企爭議

1.土地增值稅

（1）土地出讓金返還款沖減土地價款還是計入營業(yè)外收入爭議

（2）作為拿地條件的紅線外項目支出是否可以扣除爭議

（3）商住樓如何劃分清算單位爭議

（4）精裝修房扣除項目爭議

2.房產(chǎn)稅

（1）地下建筑物繳納房產(chǎn)稅計稅依據(jù)爭議

（2）房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人爭議

（3）房屋裝修費繳納房產(chǎn)稅爭議

3.土地使用稅

（1）土地使用稅開征與停征時點爭議

（2）繳納耕地占用稅后1年內(nèi)不繳納土地使用稅爭議

4.契稅-市政配套費補(bǔ)繳契稅爭議

5.個人所得稅

（1）跨地區(qū)施工個人所得稅納稅地點爭議

（2）職工食堂免費就餐個人所得稅爭議

（3）通訊補(bǔ)貼免征個人所得稅爭議

（4）差旅費津貼免征個人所得稅爭議

（5）代扣代繳手續(xù)費收入免征個人所得稅爭議

（四）征收管理爭議

1.總公司拿地分公司開發(fā)納稅流程爭議

2.追征稅款期限爭議

3.稅收滯納金是否可以超過追繳稅款金額爭議

4.偷稅行為界定爭議

許老師

著名稅收風(fēng)控專家

許老師是國內(nèi)著名企業(yè)稅收風(fēng)險防范專家，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業(yè)涉稅風(fēng)險防范經(jīng)驗，是國家稅務(wù)總局師資庫成員，上海國家會計學(xué)院、國家人事部中國高級公務(wù)員培訓(xùn)中心、中國石油大學(xué)、暨南大學(xué)等高等院?？妥淌?。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務(wù)》、《中國稅務(wù)報》等專業(yè)刊物發(fā)表學(xué)術(shù)論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業(yè)納稅籌劃》、《企業(yè)所得稅實務(wù)》、《最新企業(yè)所得稅政策與實務(wù)解析》、《房地產(chǎn)企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)稽查風(fēng)險防范》等專著十余部。

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