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課程介紹

新個(gè)人所得稅法2019年01月01日起實(shí)施，如何扣除，您準(zhǔn)備好了嗎？

國(guó)地稅合并后，國(guó)地稅在所得稅匯算執(zhí)法上的差異將不復(fù)存在。如何適應(yīng)合并后出臺(tái)的稅收新政？2019年匯算清繳將是一個(gè)大的挑戰(zhàn)。

本次培訓(xùn)，立足于實(shí)戰(zhàn)要求，將重點(diǎn)對(duì)時(shí)下新政、疑難問題進(jìn)行教授與輔導(dǎo)，保證大家順利完成2019匯繳季的工作任務(wù)。

培訓(xùn)后您對(duì)新個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅匯算清繳工作的認(rèn)識(shí)一定會(huì)有一個(gè)不一樣的感覺。

課程收益

一、《個(gè)人所得稅法》新舊變化對(duì)比及過渡期納稅籌劃

（一）將主要?jiǎng)趧?dòng)所得納入綜合收入征稅

（二）調(diào)整和簡(jiǎn)并部分所得項(xiàng)目

（三）完善費(fèi)用扣除模式

（四）優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)

（五）調(diào)整完善涉外個(gè)人所得稅政策

（六）健全個(gè)人所得稅征管制度

（七）推進(jìn)個(gè)人所得稅綜合治稅

二、企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑難問題解析

（一）款項(xiàng)支付和票據(jù)管理

（二）營(yíng)業(yè)成本處理

（三）借款費(fèi)用處理：

（四）與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)的處理：

（五）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理、手續(xù)費(fèi)

（六）其他支出處理：

課程大綱

一、《個(gè)人所得稅法》新舊變化對(duì)比及過渡期納稅籌劃

（一）將主要?jiǎng)趧?dòng)所得納入綜合收入征稅

1、將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合收入征稅

2、居民個(gè)人的綜合收入、非居民個(gè)人的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，納稅人的各項(xiàng)分類資產(chǎn)所得計(jì)算方法各有不同

（二）調(diào)整和簡(jiǎn)并部分所得項(xiàng)目

1、調(diào)整和簡(jiǎn)并部分所得項(xiàng)目

2、取消其他所得項(xiàng)目

（三）完善費(fèi)用扣除模式

1、合理提高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

2、統(tǒng)一內(nèi)外籍人員費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

3、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得適用特殊扣除規(guī)定

4、設(shè)立六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

5、對(duì)于個(gè)人捐贈(zèng)扣除又有新說法

6、費(fèi)用扣除必須按照固定順序先后扣除

（四）優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)

1、優(yōu)化綜合所得稅率：低稅率級(jí)距拉長(zhǎng)；中稅率級(jí)距縮短；高稅率級(jí)距不變

2、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)所得稅率結(jié)構(gòu)：拉高每一檔稅率的最低限和最高限；拉大每一檔稅率最高限與最低限的級(jí)距；讓適用較低一級(jí)稅率的所得范圍加大。

（五）調(diào)整完善涉外個(gè)人所得稅政策

1、健全和完善涉外稅收管理政策

2、逐步將外籍個(gè)人津補(bǔ)貼免稅調(diào)整為按照新法的專項(xiàng)附加扣除

（六）健全個(gè)人所得稅征管制度

1、完善按年計(jì)稅，自行申報(bào)制度

2、構(gòu)建匯算清繳，多退少補(bǔ)制度

3、實(shí)行優(yōu)化服務(wù)、事后抽查制度

（七）推進(jìn)個(gè)人所得稅綜合治稅

1、推進(jìn)部門之間共治共管聯(lián)合懲戒制度

2、完善自然人稅收管理法律支撐（進(jìn)一步修改《征管法》）

3、強(qiáng)化信息化支撐與管理

（八）一次修法、三步到位

1、執(zhí)行渡期政策，工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得如何處理？

2、過渡期企業(yè)為員工發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何計(jì)算？過渡期后這一政策是否繼續(xù)直行？

3、過渡期內(nèi)企業(yè)年金如何計(jì)算，年金單位繳費(fèi)部分是否免征個(gè)人所得稅，個(gè)人繳費(fèi)部分是否可以從應(yīng)納稅所得中扣除？

4、過渡期內(nèi)商業(yè)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)、捐贈(zèng)支出、其他扣除項(xiàng)目如何處理？

5、新法實(shí)施前如何利用工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬的轉(zhuǎn)化節(jié)儉企業(yè)非股東高管人員個(gè)人所得稅？新法實(shí)施后籌劃空間會(huì)相對(duì)縮小，怎樣操作才能保證損失更小？

二、企業(yè)所得稅匯算清繳中的疑難問題解析

（一）款項(xiàng)支付和票據(jù)管理

1、發(fā)票是不是唯一可以稅前扣除的合法有效憑證？

2、什么情況下非本單位抬頭的發(fā)票可以在本單位稅前扣除？

3、企業(yè)跨年度取得以前年度的支出憑證企業(yè)所得稅前應(yīng)該在哪一年扣除？

4、統(tǒng)借統(tǒng)還借款費(fèi)用憑哪些憑哪些憑證稅前扣除？

5、“款項(xiàng)沒有實(shí)際支付”能否證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，其支出能否稅前扣除，稅法是否有明確規(guī)定哪些支出必須實(shí)際支付才能稅前扣除？

6、預(yù)計(jì)負(fù)債跨年支付企業(yè)所得稅前應(yīng)在哪一年扣除？

（二）營(yíng)業(yè)成本處理

1、建安成本的確認(rèn)應(yīng)以什么為依據(jù)？

2、房地產(chǎn)開發(fā)成本確認(rèn)應(yīng)注意哪些具體問題？

3、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)提建安成本不超過合同金額的10%，這里的合同都包括那些合同，合同金額以總合同為準(zhǔn)還是以分合同金額為準(zhǔn)，計(jì)提金額是否可以大于發(fā)票不足金額？

4、企業(yè)因故意隱瞞收入而造成支出業(yè)未入賬，檢查發(fā)現(xiàn)后這部分成本費(fèi)用還是否允許計(jì)入企業(yè)成本扣除？

5、對(duì)企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅調(diào)整后，其對(duì)應(yīng)的成本應(yīng)如何處理，納稅申報(bào)表應(yīng)該如何調(diào)整？

6、企業(yè)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是否允許一次性扣除？

（三）借款費(fèi)用處理：

1、公司法修訂后投資未到位之前發(fā)生的利息支出是否允許在被投資單位稅前扣除？

2、企業(yè)為投資而發(fā)生的利息支出應(yīng)該在哪一方扣除，應(yīng)該資本化還是費(fèi)用化？

3、企業(yè)取得其他單位委托銀行貸款利息支出稅前應(yīng)該如何計(jì)算扣除？

4、小額貸款公司利息能否按照金融企業(yè)貸款利息扣除？

5、將銀行貸款轉(zhuǎn)借給其他單位使用其發(fā)生的借款利息能否在己方稅前扣除？

6、混合投資業(yè)務(wù)借款利息稅前扣除有哪些具體規(guī)定？

7、企業(yè)發(fā)行因永續(xù)債而支付的利息是否能夠稅前扣除？

（四）與職工薪酬有關(guān)的業(yè)務(wù)的處理：

1、企業(yè)補(bǔ)發(fā)放給已經(jīng)下崗、被辭退人員的補(bǔ)償款能否稅前扣除，如果能夠扣除是否可以按照工資薪金扣除？

2、在什么情況下企業(yè)為個(gè)人（包括雇員、非雇員）負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅款能夠在企業(yè)所得稅前扣除？

3、企業(yè)負(fù)擔(dān)的外單位人員的費(fèi)用有可能在本單位扣除嗎？

4、職工福利費(fèi)扣除應(yīng)把握一個(gè)什么樣的原則，是否所有為職工發(fā)放的具有福利性質(zhì)的支出都可以稅前扣除呢？

5、扣繳了個(gè)人所得稅的福利性補(bǔ)貼就可以作為工資薪金扣除嗎？

6、職工食堂和宿舍的折舊費(fèi)用是按照職工福利費(fèi)處理還是按宅一般折舊處理？

7、職工外出培訓(xùn)差旅費(fèi)、住宿費(fèi)是否應(yīng)即入職工教育經(jīng)費(fèi)扣除？

8、企業(yè)為部分員工和投資者繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)企業(yè)所得稅前是否允許扣除，企業(yè)自行管理的企業(yè)年金稅前扣除是否有風(fēng)險(xiǎn)？

9、企業(yè)購(gòu)買雇主責(zé)任險(xiǎn)支出能否在稅前扣除？

10、企業(yè)為員工據(jù)實(shí)報(bào)銷的通訊補(bǔ)、交通補(bǔ)、加油補(bǔ)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、車輛停泊費(fèi)等企業(yè)所得稅前是否允許扣除？

11、在實(shí)際工作中應(yīng)該如何區(qū)分勞動(dòng)保護(hù)用品支出與職工福利用品支出？

（五）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理、手續(xù)費(fèi)

1、納稅調(diào)整收入是否可以作為“三費(fèi)”計(jì)算依據(jù)？

2、房地產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)投資收入可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算依據(jù)嗎？

3、權(quán)責(zé)發(fā)生制在廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算扣除中應(yīng)如何體現(xiàn)？

4、籌建期間的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何扣除？

5、實(shí)際工作中如何區(qū)分會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)？

6、支付給非中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)、傭金應(yīng)是否允許扣除、如果允許扣除應(yīng)如何扣除？

（六）其他支出處理：

1、2012年7月日以后土地閑置費(fèi)能否在企業(yè)所得稅前扣除？

2、房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的“紅線外支出”能否稅前扣除？

3、房地產(chǎn)企業(yè)將房屋交給關(guān)聯(lián)方使用應(yīng)由誰(shuí)計(jì)提折舊？

4、計(jì)稅基礎(chǔ)大于賬面價(jià)值如何計(jì)算扣除折舊？

5、企業(yè)股東個(gè)人的汽車能否在企業(yè)扣除折舊？

6、企業(yè)投資藝術(shù)品支出是否允許稅前扣除？

7、投資性房地產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量稅收上會(huì)帶來怎樣的風(fēng)險(xiǎn)？

8、企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值如何處理對(duì)企業(yè)有利，如何操作更稅收風(fēng)險(xiǎn)更小？

9、企業(yè)資產(chǎn)無(wú)償劃撥是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

10、企業(yè)通過外地公益救濟(jì)性團(tuán)體進(jìn)行捐贈(zèng)稅前扣除必須符合怎樣的條件？

11、企業(yè)向其他政府部門繳納的滯納金能否稅前扣除？

12、企業(yè)作為責(zé)任人向第三方支付的賠償款能否稅前扣除

13、居民企業(yè)為非居民企業(yè)負(fù)擔(dān)的境內(nèi)預(yù)提所得稅是否允許稅前扣除？

14、代持股如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？

15、未申報(bào)或者會(huì)計(jì)上未實(shí)際確認(rèn)的損失能否稅前扣除？

16、錯(cuò)誤轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額能否計(jì)入資產(chǎn)損失金額扣除？

楊老師

楊老師，資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。

同時(shí)，多年來，楊老師一直在全國(guó)各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(zhǎng)達(dá)幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國(guó)二十九個(gè)省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)（每次培訓(xùn)互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現(xiàn)場(chǎng)解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)行業(yè)的所有的稅收問題）。具有較強(qiáng)的時(shí)效性、實(shí)操性；

授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用； 授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。

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