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課程背景

近期，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局先后下發(fā)了關(guān)于企業(yè)股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的109號(hào)文和非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的116號(hào)文及相關(guān)配套文件。這次政策調(diào)整主要是在落實(shí)國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組政策中有關(guān)稅收的要求。本次政策調(diào)整，并且了很多以往企業(yè)所得稅中的觀念和做法，以一種新的視角和新的思路來(lái)處理企業(yè)資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅問(wèn)題。

雖然政策的導(dǎo)向是促進(jìn)企業(yè)兼并重組，但是具體如何去利用稅收政策最大限度的為企業(yè)重組服務(wù)、如何規(guī)避政策的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)卻既是一門(mén)稅務(wù)技術(shù)，也是稅收藝術(shù)，更是擺在每一名企業(yè)財(cái)務(wù)人員面前的必修課。

特別是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則針對(duì)長(zhǎng)期投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等也提出了相應(yīng)的要求，會(huì)計(jì)上如何處理，稅收上如何協(xié)調(diào)也都需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員去探索和掌握。

政策出臺(tái)的背景及政策制定者的政策取向，對(duì)于企業(yè)財(cái)稅人員政策掌握及準(zhǔn)確運(yùn)用最新政策都有積極的意義。

參會(huì)對(duì)象

適合商業(yè)銀行、證券、信托、基金、期貨、財(cái)務(wù)公司、融資租賃公司、金融投資企業(yè)集團(tuán)、上市公司、擬上市公司及大型企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)人員和公司領(lǐng)導(dǎo)層，證券公司投行管理者、資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)律師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員等。

課程特色：

（一）制定政策者權(quán)威政策解讀。財(cái)政部或稅務(wù)總局政策制定者對(duì)重要稅法的精準(zhǔn)解讀，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員以對(duì)稅法的精準(zhǔn)理解為切入點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握立法意圖，正確運(yùn)用立法宗旨，強(qiáng)化企業(yè)法律意識(shí)，力爭(zhēng)在遵從稅法的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的增值。

（二）分享知名律所、稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)合伙人的精典案例和籌劃經(jīng)驗(yàn)。國(guó)內(nèi)外頂級(jí)律所、稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)合伙人親自登臺(tái)獻(xiàn)計(jì)，分享精英團(tuán)隊(duì)積累的大量經(jīng)典案例和稅收籌劃的經(jīng)驗(yàn)。一方面他們?cè)敢庹故九c眾不同的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范技巧。另一方面，他們也希望通過(guò)稅收籌劃技術(shù)水平的展示獲得學(xué)員的信賴(lài)。

（三）分享知名上市公司高管的管理經(jīng)驗(yàn)。國(guó)內(nèi)知名投行等知名金融企業(yè)高管親臨現(xiàn)場(chǎng)，分享受相關(guān)項(xiàng)目個(gè)案處理稅務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。

（四）系統(tǒng)性一站式服務(wù)，參仟陸專(zhuān)家請(qǐng)到家。對(duì)于企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，可以與政策制定者、中介機(jī)構(gòu)、專(zhuān)家進(jìn)行面對(duì)面的溝通，針對(duì)稅收、會(huì)計(jì)處理進(jìn)行比較系統(tǒng)地學(xué)習(xí)。沒(méi)有涉及或者獨(dú)有的特殊問(wèn)題可以及時(shí)與專(zhuān)家互動(dòng)，參加一個(gè)專(zhuān)題的學(xué)習(xí)，獲得一年的答疑服務(wù)。

（五）催化式教學(xué)，協(xié)調(diào)相關(guān)政策不一。將學(xué)員在當(dāng)?shù)貓?zhí)行政策中存在的問(wèn)題集中起來(lái)，一方面可以為財(cái)政部稅政司進(jìn)行合理制定稅收政策提供第一手材料；另一方面，對(duì)確實(shí)不盡合理的一些地方做法，可以幫助與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)。

培訓(xùn)目標(biāo)

1.傾聽(tīng)政策制定者的心聲，掌握政策調(diào)整的精髓，準(zhǔn)確把握相關(guān)政策并用足政策，為企業(yè)決策仍至價(jià)值增值提供決策支持。

2.從稅收實(shí)踐出發(fā)，分析收購(gòu)股權(quán)比例由75%降至50%對(duì)具體業(yè)務(wù)的影響 。資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)不征稅以及非貨幣性資產(chǎn)投資分五年納稅，實(shí)踐中怎樣正確理解及靈活運(yùn)用？

3．股權(quán)收購(gòu)、非貨幣性資產(chǎn)投資、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和權(quán)益性交易四種重組交易模式如何利用來(lái)獲取最大化的稅收收益。

4.從政策內(nèi)容到政策如何應(yīng)用再到資本市場(chǎng)案例借鑒三個(gè)維度講解，就是要告訴企業(yè)如何干怎么具體操作的問(wèn)題。

5.分享相關(guān)債務(wù)重組、長(zhǎng)期投資和非貨幣資產(chǎn)交易的會(huì)計(jì)處理及稅收協(xié)調(diào)。

6.分享參會(huì)者的經(jīng)驗(yàn)及心得，群策群力集思廣義共同針對(duì)新政策、新交易、新模式為企業(yè)高管決策提供政策支持。

課程大綱

模塊一、企業(yè)重組最新稅收政策解析及應(yīng)用模塊（2天，資深專(zhuān)家）

一、何為新規(guī)則新視角的資產(chǎn)重組“稅收紅利”

1.國(guó)務(wù)院的國(guó)發(fā)【2014】4號(hào)文在稅收領(lǐng)域會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些影響，未來(lái)還會(huì)有哪些重組稅收政策出臺(tái)

2.本次政策如何打破企業(yè)所得稅的傳統(tǒng)政策管理思路和理念

3.企業(yè)如何在新規(guī)則下適應(yīng)日益嚴(yán)格的稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理

4.109和116號(hào)文及配套文件會(huì)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)釋放出那些稅收紅利

二、109號(hào)文及配套文件對(duì)股權(quán)收購(gòu)業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.為何從75%降到50%

2.50%的比例具體如何計(jì)算

3.一對(duì)多和多對(duì)一的收購(gòu)如何處理，某民營(yíng)企業(yè)重組案例分享

4.股權(quán)收購(gòu)涉及到個(gè)人股東如何處理

5.某上市公司案例分享

6.某企業(yè)股權(quán)置換案例分享

三、109號(hào)文及配套文件對(duì)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.企業(yè)資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)迎來(lái)了稅收上的春天

2.兩個(gè)央企無(wú)償劃轉(zhuǎn)被征收企業(yè)所得稅的冤案啟示

3.如何能夠滿足資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理

4.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理對(duì)于交易架構(gòu)安排和會(huì)計(jì)處理有何要求

5.不滿足特定條件的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)如何補(bǔ)征企業(yè)所得稅

6.某國(guó)有公司案例分享

四、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)之——政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策與案例

1.政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)如何適用稅收政策

2.政府與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的稅收政策如何理解和實(shí)踐操作

3.政府與企業(yè)劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)形成的不征稅收入如何與一般性的規(guī)則相協(xié)調(diào)

4.某國(guó)企接受政府劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)案例分享

五、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)之——股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)與案例

1.股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)產(chǎn)生的背景及原因

2.財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在會(huì)計(jì)上對(duì)于這種行為的屬性如何確定

3.稅收上對(duì)于股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)政策如何規(guī)定

4. 股東與企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)稅收政策深度解析與實(shí)踐應(yīng)用

5.股東劃出方如何進(jìn)稅務(wù)屬性界定及稅務(wù)處理

6.某上市公司案例全方位透徹解析

六、116號(hào)文對(duì)非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)的影響及案例借鑒

1.投資業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅上如何界定屬性

2.投資所得如何確認(rèn)和計(jì)算

3.分五年征稅計(jì)稅基礎(chǔ)如何管理

4.核定征收和虧損企業(yè)此類(lèi)業(yè)務(wù)如何處理

5.個(gè)人股東的非貨幣性資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)如何處理

6.某上市公司案例分享

七、以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的其他稅種稅收政策及稅務(wù)規(guī)劃

1.《公司法》中對(duì)于非貨幣性資產(chǎn)出資的規(guī)定以及相關(guān)規(guī)范性文件介紹

2.以房地產(chǎn)對(duì)外投資的稅收政策和案例分析及規(guī)劃

3.以知識(shí)產(chǎn)權(quán)對(duì)外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃

4.以機(jī)器設(shè)備對(duì)外投資的稅收政策和案例及規(guī)劃

5.個(gè)人以資產(chǎn)和股權(quán)等對(duì)外出資的稅收政策困境及未來(lái)政策走向和案例

八、股權(quán)交易架構(gòu)搭建中的稅收問(wèn)題專(zhuān)題

1.非規(guī)則股權(quán)激勵(lì)下如何進(jìn)行稅務(wù)處理

2.何種交易架構(gòu)稅收上的效率最高

3.如何在架構(gòu)搭建中獲取多重稅收收益

4.某資本市場(chǎng)股權(quán)架構(gòu)案例分析

模塊二：企業(yè)重組中的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問(wèn)題及案例分析模塊（0.5天，權(quán)威專(zhuān)家）

一、債務(wù)重組

1. 債務(wù)重組所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問(wèn)題

2. 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析

3. 債務(wù)重組在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用

二、非貨幣性資產(chǎn)交換

1. 非貨幣性資產(chǎn)交換所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問(wèn)題

2. 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析

3. 非貨幣性資產(chǎn)交換在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用

三、長(zhǎng)期股權(quán)投資

1. 長(zhǎng)期股權(quán)投資所涉及的會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)問(wèn)題

2. 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響分析

3. 長(zhǎng)期股權(quán)投資在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用

模塊三：政策制定者精解重組稅收最新政策模塊（0.5天）

1．政策變化與舊法之間銜接

2．政策出臺(tái)背景

3．新政策要解決的最核心問(wèn)題是什么？

4．未來(lái)還將調(diào)整的方向及內(nèi)容？

模塊四：企業(yè)重組稅企爭(zhēng)議案例及協(xié)調(diào)（0.5天）

1．債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理介定應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上爭(zhēng)議。

2．收購(gòu)與投資爭(zhēng)議案例分析

3．虧損認(rèn)定與彌補(bǔ)確認(rèn)爭(zhēng)議

4．“商品房”與“酒店”爭(zhēng)議及協(xié)調(diào)

5．資產(chǎn)收購(gòu)與資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)爭(zhēng)議

模塊五：自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅處理（0.5天）

一、自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的文件有哪些？

二、個(gè)人股權(quán)交易稅收新規(guī)2014年67號(hào)公告的深度解析

1.個(gè)人股權(quán)交易范圍界定上有哪些新的亮點(diǎn)

2.計(jì)算個(gè)人股權(quán)交易所得在費(fèi)用扣除上如何理解和實(shí)踐操作

3.個(gè)人股權(quán)交易扣繳義務(wù)如何具體操作

4.新規(guī)中納稅義務(wù)發(fā)生是條款在實(shí)踐執(zhí)行中將會(huì)存在哪些困難和問(wèn)題

5.股權(quán)交易中定價(jià)問(wèn)題在稅收上如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和具體操作

6.多個(gè)個(gè)人股權(quán)交易的案例分享

三、非上市公司個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓

1．個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程（納稅申報(bào)——完稅/免稅證明——工商變更）

2．個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及稅種（個(gè)稅、印花稅？）

3．個(gè)稅計(jì)征計(jì)稅政策依據(jù)（文件號(hào)）、扣繳義務(wù)人、納稅主體、納稅地點(diǎn)、納稅時(shí)間、納稅金額確定（附案例）

4．特殊規(guī)定轉(zhuǎn)讓金額偏低的判定與核定、原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)處理、股權(quán)轉(zhuǎn)讓違約金的稅務(wù)處理、無(wú)償轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處（請(qǐng)標(biāo)明適用文件號(hào)，解析，案例）

四、上市公司個(gè)人股份轉(zhuǎn)讓

1．個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓流程（交割、代扣）

2．個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及稅種（個(gè)稅、印花稅）

3．轉(zhuǎn)讓限售股的個(gè)稅處理（政策依據(jù)、案例）

4．轉(zhuǎn)讓流通股的個(gè)稅處理（政策依據(jù)、案例）

5．印花稅財(cái)稅【2014】46號(hào)和財(cái)稅【2014】47號(hào)

五、自然股東轉(zhuǎn)讓股份的稅收籌劃

1.三板上市的籌劃案例分析

2.特定地區(qū)交易方式的設(shè)定

。。。。。。

模塊六：結(jié)構(gòu)化研討：企業(yè)重組實(shí)際操作中存在的問(wèn)題（0.5天）

專(zhuān)家老師

1.國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部稅政司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)

2.馬永義：管理學(xué)博士，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授，教務(wù)部主任

3.盧力平：經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授，催化式教學(xué)首席講師

4.朱克實(shí)：項(xiàng)目責(zé)任教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，中稅咨詢(xún)集團(tuán)高級(jí)顧問(wèn)

5.趙小鹿：北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院副教授

6.姜 軍：財(cái)務(wù)學(xué)博士，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院產(chǎn)業(yè)金融與運(yùn)作研究所所長(zhǎng)

7.徐 賀：在一線從事稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)工作，也經(jīng)常為全國(guó)各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)、各種培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以及企業(yè)授課分享稅收工作的經(jīng)驗(yàn)與案例等。2012年結(jié)合工作的所見(jiàn)所聞所思出版了《資本交易稅務(wù)管理指南及案例剖析》一書(shū)。

8.張 偉：國(guó)內(nèi)金融、房地產(chǎn)行業(yè)最具實(shí)力的財(cái)稅專(zhuān)家之一，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稽查項(xiàng)目專(zhuān)家，現(xiàn)供職于河北省國(guó)家稅務(wù)局稽查局。曾先后在征管、稅政、稽查部門(mén)工作。對(duì)金融保險(xiǎn)稅收有深入系統(tǒng)的研究，并在國(guó)內(nèi)數(shù)十個(gè)大中城市巡回講學(xué)，他的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，答疑內(nèi)容精彩，信息量大，擁有良好的口碑，獲得高度認(rèn)可。多次代表國(guó)家稅務(wù)總局查辦各類(lèi)案件。榮獲“十大杰出青年衛(wèi)士”稱(chēng)號(hào)。

9.魏偉邦：安永稅務(wù)合伙人，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

10.陳 俊：安永稅務(wù)高級(jí)經(jīng)理，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

11.王玉康：中稅咨詢(xún)高級(jí)合伙人，原國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際司副司長(zhǎng)

12.辛連珠：國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院，特聘教授，教務(wù)處處長(zhǎng)。注冊(cè)稅務(wù)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。兼任中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生學(xué)院碩士生導(dǎo)師。主要研究方向是企業(yè)所得稅和資本市場(chǎng)稅收問(wèn)題，從事稅務(wù)干部、企業(yè)財(cái)務(wù)高管、中介機(jī)構(gòu)稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，以其扎實(shí)的理論功底，豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，良好的職業(yè)道德，贏得了廣大學(xué)員的尊重與贊譽(yù)，是一位難得的財(cái)稅培訓(xùn)專(zhuān)家

13.嚴(yán)錫忠：上海左券律師事務(wù)所主任，律師。上海財(cái)經(jīng)大學(xué)國(guó)際稅法博士研究生。浦東新區(qū)首屆十杰律師，上海市十佳青年律師，上海市財(cái)稅法學(xué)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)、復(fù)旦大學(xué)、北京大學(xué)稅務(wù)碩士兼職導(dǎo)師，全國(guó)律協(xié)財(cái)稅法委員會(huì)副主任，中國(guó)財(cái)稅法學(xué)會(huì)理事，中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)第四研究部學(xué)術(shù)委員。

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