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課程背景

您在工作中是否遇到如下問題？

老板對成本控制的要求越來越高，但您總感覺是財務和業務兩張皮，控制不到點上。一方面壓力大，一方面又不知道如何入手開展工作？有沒有能夠讓自己迅速打開成本控制工作局面的最好方法？

每個月結賬加班加點做出來一大堆成本分析報告，可是好像對管理層決策沒什么影響，別的職能部門也不把這些報告當回事，做成本分析的價值在哪里？如何不讓成本分析報告成為一堆無人理睬的廢紙？給老板寫成本分析報告有講究，格式、內容、主題思想、語言技巧一個都不能少，缺一個都打不動老板的心，體現不出財務的價值！

業務部門做事情的時候就沒有考慮對成本的影響，結果搞得成本超支了，這個時候老板才來要求財務部門拿出成本降解的方案。財務像救火隊員一樣四處堵漏洞的滋味可不好受，兩頭受氣。財務部能不能把這個工作盡量做在前面？建立一套事前防范、事中預警和控制、事后處理和總結的標準工作流程和方法？

每年做成本預算公司都吵翻天：“僧多粥少”不夠分。資源就那么多，給誰不給誰？好像都得罪人，但都給滿足了，老板該不滿意啦：“他要你就批，財務部的控制作用在哪呢？”

間接成本越來越多，怎么合理分攤好像都不合適啊？如何把間接成本合理的分攤到不同產品中，從而真實反映不同產品的盈利能力？

擁有多年財務管理經驗，身為企業管理財務精英的你，對成本與成本動因之間的關系仍停留在定性分析的水平上？現在越來越多的企業已經通過對成本與成本動因的定量分析，開始構建起對成本進行精確監控的成本監控模型了。財務人員一定要跟上成本控制技術的時代發展潮流！

你會不會制作高度自動化的預算模版？改一個關鍵參數，三大報表和財務KPI體系全部自動更新？如果你能做到決策支持實時化，老板說要改一個預算前提，你當場就給出三大報表的最新財務結果，敏感性分析結果全部自動更新！你會不會在老板面前很有面子，在老板心目中更有地位？在管理層會議上說話更有份量？

什么是成本控制的六大誤區？什么是成本控制的九大陷阱？

成本削減有哪些基本思路？例如：你知道常用的采購成本降低的十大手法嗎？

課程特色

1、接受理念沖擊：把握成本控制7大實戰體系！（分析工具；實戰步驟；行動要點；重點領域；核心問題等；打破數字意義上的成本管理，掌握價值意義上的成本管理，把成本解決方法變成可執行的工具和技術）

2、掌握成本壓縮實戰操作框架和實務：企業實施日常成本管理的5大要點，掌握成本管理過程中的重要問題和難點問題。

3、提供持續性、針對性的后續服務：包括免費提供《成本管理診斷問卷》、《成本管理參考體系》、《企業全面成本管理體系框架》、《成本管理建議》、《企業成本管理操作指南》，提供針對性內訓、提供培訓主題相關的管理建議等。

4、看得到的收益 —— 99%的企業存在30%的成本壓縮空間！

5、分享成功經驗 —— 來自大型企業一線的財務總監親自主講，與您分享十數年企業成本控制和風險防范經驗！

6、實戰型風格 —— 所聽、所看、所學即所用！結合案例討論、問題交流、經驗分享。

課程收益

本課程要探討和解決的主要問題:

1、如何準確地核算、分析和控制管理成本？

2、如何通過會計科目設置正確地核算產品成本、質量成本、效率成本、資金成本、銷售成本、人力資源成本、安全成本、環境保護成本和風險成本？

3、成本管理的技術和工具有哪些 ？如何不斷削減企業管理不善成本？

4、如何建立企業全面的成本績效指標并建立持續改進成本體系？如何提升戰略成本管控能力?

5、如何分析質量成本、效率成本、資金占用成本，以便更好地控制成本？

6、在產品的不同生命周期中，如何管理成本？如何提升縱深管控能力、向供應鏈兩端延伸？

參會對象

總裁、總經理、副總經理、CFO、中高層管理人員、財務人員。

課程大綱

模塊一：成本管理的基本理論與思維

1.中國企業目前成本管理上普遍存在著哪些問題？

2.什么是企業的真實成本？賬面成本還是納稅調整的成本還是其它？

3.成本的本質是什么？企業經營期間的一切支出都是成本嗎？

案例分享：柳州眾菱車集團為何在收入翻番的情況下反而陷入利潤巨虧的陷阱？

4.企業文化對成本有影響嗎？

5.行業性質是如何影響成本工作的方向的？

6.企業核心競爭力有哪幾種表現形式？

案例分享：同樣是成本高企，IBM為何選擇出售PC事業部，卻不愿意向咨詢服務事業部動手？

7.如何把握好一家企業成本管理的深度和廣度？

8.成本管理工作有哪三條并行主線？

案例分享：IBM合資工廠的成本管理三條主線分析。

9.如何理解和運用工程型成本控制理論？

10.如何理解和運用系統型成本控制理論？

11.如何理解和運用戰略型成本控制理論？

12.如何理解全面成本管理的內涵和外延？

模塊二：成本管理的基本結構和要素

13.成本管理的常用工具有哪些？

情景模擬：財務負責人如何靈活應對高管層對成本預算的現場咨詢，實現快速決策支持？

14.成本管理的目的就是最低限度的壓縮成本嗎？

15.成本管理自身也會發生成本嗎?

案例分享：為什么500強外企總部每年都要調整各項審批權限的額度及具體思路？

16.質量成本和責任成本也是成本嗎？

17.成本的幾種基本分類方法是什么？

18.間接成本或費用就一定是不可或不應該分配的嗎？

案例分享：中國電信運營企業的財務轉型之路

19.成本有哪些基本的分類標準？這些分類在財務管理上的意義？

20.如何發現和消滅不能給企業帶來增值的作業或工作內容？七大類浪費匯總！

模塊三：成本責任分解與考核

21.如何進行成本責任的分解落實

22.如何進行成本責任的和績效考核？

23.如何合理的劃分和管控成本中心？從責任中心到成本中心。

24.成本對象與成本中心之間的區別和聯系是什么？

25.成本管理中最為核心的問題是什么？

模塊四：成本核算

26.成本核算體系分哪幾類？

27.標準成本法與實際成本法的區別和聯系？

28.標準成本法與定額成本法的區別和聯系？

29.如何根據企業的具體情況選擇合適的成本結轉方法？

30.如何建立和更新成本樹？

案例分享：IBM公司的成本監控體系。

模塊五：成本分析

31.如何進行成本的SWOT分析？

分組討論及老師點評（第一場：戰略成本組）：運用SWOT分析法來分析企業面臨的經營環境，從財務的角度為企業提高盈利能力建言獻策。

32.產品的生命周期中，需要考慮哪七個成本因素？

33.如何進行成本差異的分析？

34.時間也是成本嗎？三元成本分析法的運用。

35.成本管理只能永遠停留在事后諸葛亮階段嗎？如何能夠更進一步？防患如未然？

36.對成本的定性分析能算是財務部門的核心價值嗎？

37.存貨，是資產還是負債？

38.如何把存貨周轉天數等較為鈍化的指標改造得更加反應迅速？

39.如何利用經營桿杠來調節企業的成本？

模塊六：成本控制

40.ABC成本法只能應用于傳統的工業企業嗎？從作業成本法到價值鏈分析法。

案例分享:中國電信某省公司是如何利用作業成本法來加強成本競爭力的？

41.如何運用價值鏈分析法進行成本管理？

42.如何建立成本績效考核指標

43.如何處理成本績效考核指標與生產經營績效考核指標間的關系？

分組討論及老師點評（第二場：成本控制組）：結合公司情況，初步設計一套經營分析KPI體系，要求基層的指標是業務指標。

44.成本管理如何適應生產、管理流程的變動？

45.成本管理與預算關系之間的關系？

46.成本核算主體和成本控制主體是不可分開的嗎？

47.如何控制采購環節的成本？

案例分享：他山之石，可以攻玉：汽車行業常用的控制采購成本招數。

48.如何控制生產環節的成本？

49.如何控制銷售環節的成本？

50.如何讓存貨周轉天數的控制落到實處？

51.如何讓現金周轉天數的控制落到實處？

52.如何建立成本監控模型？

53.固定成本和變動成本能相互轉化嗎？

案例分享：印度的Bharti Airtel電信集團如何利用成本替代法，從全國行業第六躍升至行業第一的？

54.如何分析和控制混合成本？

55.常用的成本控制方法有哪幾類？

56.人力成本就是工資和相關保險及福利嗎？有多少招聘可以重來？

57.如何通過企業組織結構上的改善加強成本管理工作？

案例分享：“把支部建到連上！”，典型外企、國企、民企的成本中心預算控制員制度介紹及其區別。

模塊七：成本預測技術

58.成本預測有哪幾大基本技術？應該如何選擇合適成本預測技術？

59.為什么要在成本管理中引入投資回報率的概念？要花錢，先算帳！

60.如何計算和分析投資回報率？

61.企業的外部宏觀環境是如何影響著企業的成本的？

62.如何建立一個高度自動化的成本預算模型？

63.如何建立一個高度自動化的投資決策模型？

64.定價決策的三大要素中，成本對于定價有著怎么樣的影響？

65.在使用成本加成法制定產品價格時，成本加成的對象本是指全部成本？變動成本？還是加工成本等

案例分享：某美資能源公司如何進行投資決策分析？

模塊八：成本預算編制

66.業務部門老抱怨計劃趕不上變化！成本預算還有用嗎？

67.實行標準成本法的企業，一般存在哪些成本差異需要進行計算、處理和分析？

68.存貨的經濟批量和最低總成本是如何計算出來的？

69.成本核算過程中需要考慮哪些會計基本假設？

70.如何理解EVA（經濟附加值）與ROI（投資報酬率）之間的關系？

71.如何分析各職能部門的人力計劃做得是否合理？從算人頭到算工時，進一步海闊天空！

分組討論及老師點評（第三場：成本預算組）：討論公司在預算管理過程中（編制、執行、控制、考核）存在的各種典型問題，并提出合理化建議。

模塊九：成本報表編制

72.如何設計一張讓財務、業務、總經理都看得懂的成本報表？

73.總經理如何從損益表上判斷銷售費用是否合理？

74.總經理如何從損益表上判斷管理費用是否合理？

75.如何從資產負債表上看企業未來的成本支出？

案例分享：路線圖報表：500強公司開跨部門（總經理、財務等）預算分析會議都用什么格式的報表？

模塊十：成本流程與成本削減

76.為什么說6S現場管理是成本管理真正落到實處的保障？

77.如何讓各部門的預算控制員能真正為財務部所用，把工作做到位？

78.IBM工廠的經典成本削減計劃流程是怎么做的？

79.如何開展公司的節電工作？

80.企業有哪些看不見的成本？明槍易躲，暗箭難防。

81.如何降低運營成本？成本也有冰山理論。

82.成本控制的六大誤區和九大陷阱？

83.降低采購成本有哪十大常用的手法？

84.成本管理工作中，哪些該管，哪些不該管？

85.成本削減方法大總結-你應該知道的成本削減兵法。

案例分享：成本降解的7大基本思路及經典案例應用。

模塊十一：EXCEL在成本管理中的應用

86.如何打造財務總監的核心競爭力之成本規律研究：從定性到定量？

87.如何運用Excel假設分析工具快速進行成本的本量利分析？計算盈虧平衡點和敏感性分析？

88.如何利用Excel設計一個標準化的成本預算輸入表格來保證成本預算資料的質量？

89.魚與熊掌不可兼得怎么辦？如何做項目選擇的比較決策分析？

90.老板要你算一下在某地建一個新工廠需要花多少錢？怎么算？

91.如何用Excel的規劃求解工具快速判斷產品的最優生產組合。

分組討論及老師點評（第四場：成本降解組）：指出至少四個公司在成本管理中存在的損失或者浪費，并提出相應的成本治理的方法。

模塊十二：大型成本管理案例分析（穿插在前述各模塊中）

92.福田康明斯發動機有限公司是如何能把物流成本下降20%的？他山之石，可以攻玉。

93.案例分析：星網工業園是如何幫助NOKIA獲得成本領先優勢的？

94.跨國公司是如何通過內部定價在不同國家間轉移利潤的？

95.沃爾瑪是如何控制成本的？摳與不摳間的平衡藝術？

96.案例分析-IBM的成本路線圖是如何將財務、業務、管理語言統一在一張報表上的？

97.案例分析-福田康明斯是如何制定成本預算的？

98.案例分析-IBM工廠是如何進行成本結轉和成本分析的？

99.案例分析-后奧運時代的阿迪達斯為什么會出存貨危機？

100.案例分析-設計一個標準化的預算控制員工作指引有哪些基本要點？

呂老師

清華大學財務總監班特聘講師、清華大學論文答辯委員會委員，跨國企業財務技術實踐專家。

呂軍老師歷任摩托羅拉、福田康明斯、IBM控股工廠的資深財務分析師、高級財務主管、財務經理、財務總監等職。十二年的跨國公司工作經驗，其中八年半從事制造業基地的財務分析、成本控制、預算管理等相關工作，五年的財務咨詢與企業培訓授課經驗。對應用系統和控制程序有深刻理解，精通SAP系統、應收賬款管理、成本控制與結算、全面預算編制管理和財務分析體系建設等工作。

呂老師曾兼任國際商業機器（中國）有限公司（IBM）與摩托羅拉國際電子有限公司(Motorola)企業內部講師，近幾年受邀為各大上市公司、清華大學、浙江大學講授財務課程，以實用的財務專業技術、豐富的財務管理經驗讓學員極為贊頌，尤其是在財務分析、成本管控、全面預算編制等方面有獨到的見解與系統的培訓體系。

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