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課程介紹

隨著營(yíng)改增的全面推開(kāi)，金稅三期全面上線，互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)行動(dòng)開(kāi)啟，增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理更加嚴(yán)格，這些情況對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理、涉稅管理、客戶管理、合同管理等方面都將產(chǎn)生重大影響。企業(yè)應(yīng)積極利用營(yíng)改增這一契機(jī)，通過(guò)改善和優(yōu)化自身的內(nèi)部管理體系來(lái)最大程度地利用營(yíng)改增所帶來(lái)的機(jī)遇，降低潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)地稅合并后，清理征管的盲區(qū)，納稅人違法成本增大，2019年起，社會(huì)保險(xiǎn)將移交稅務(wù)部門(mén)征收，必然提高部分企業(yè)的用工成本，必須合理安排工資與福利、勞務(wù)支出，優(yōu)化薪酬體制，達(dá)到企業(yè)與員工雙贏。

經(jīng)濟(jì)合同決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其具體內(nèi)容決定企業(yè)的納稅義務(wù)。經(jīng)濟(jì)合同作為稅收憑證，與發(fā)票、結(jié)算單據(jù)等共同構(gòu)成證據(jù)鏈，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供有效的證明效力。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)合同還作為納稅管理工具，為企業(yè)納稅籌劃及其運(yùn)作提供有效的法律保障，進(jìn)而防控、規(guī)避、化解企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

合同管理是企業(yè)完善的內(nèi)部管理體系中的重要一環(huán)，在營(yíng)改增后大背景和金稅三期嚴(yán)監(jiān)管下，我們務(wù)必要審慎對(duì)待合同的簽訂，合同條款的具體內(nèi)容將直接影響納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)必須重視業(yè)務(wù)過(guò)程中的合同管控。業(yè)務(wù)操作過(guò)程中處理好合同管理，既能夠規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)降低企業(yè)稽查風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能對(duì)稅收進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，至少達(dá)到不交冤枉稅，甚至節(jié)稅目的。本次課程結(jié)合"營(yíng)改增"最新政策，為大家重點(diǎn)講解合同管理中需要重點(diǎn)關(guān)注的稅務(wù)問(wèn)題和票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

全面增值稅時(shí)代，實(shí)現(xiàn)合同管理與票據(jù)處理完美結(jié)合，可以最大限度地化解企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。本課程以經(jīng)濟(jì)合同基本法律知識(shí)為基礎(chǔ)，以涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控、規(guī)避及化解為主線，以真實(shí)案例為背景，使廣大財(cái)會(huì)人員、合同法務(wù)人員等，在全面營(yíng)改增后，巧妙利用經(jīng)濟(jì)合同，有效規(guī)避企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，砍掉稅收成本，為企業(yè)增收創(chuàng)益。

課程對(duì)象:

各房地產(chǎn)公司與建筑施工企業(yè)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、合同管理、法律部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問(wèn)公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

課程大綱:

開(kāi)篇語(yǔ)：合同與稅收

一．當(dāng)前征管形勢(shì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理影響

二．增值稅票表稅比對(duì)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

三．營(yíng)改增對(duì)企業(yè)內(nèi)控的巨大壓力

四．后營(yíng)改增時(shí)代稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅收管理新思路

五．合同在稅收管理中的重要性

六．稅率調(diào)整對(duì)建筑房地產(chǎn)企業(yè)影響

七．社保移交稅務(wù)部門(mén)征收對(duì)企業(yè)的影響

第一節(jié)：涉稅票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)

一．企業(yè)入賬的合法有效憑證種類(lèi)與進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證

二．合同確定納稅義務(wù)時(shí)間

三．票據(jù)的審核要點(diǎn)

四．跨期票據(jù)的處理

五．虛開(kāi)發(fā)票的認(rèn)定與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

六．未按規(guī)定取得發(fā)票應(yīng)如何補(bǔ)救

七．稽查查處不合規(guī)票據(jù)如何定性處罰與避險(xiǎn)

第二節(jié)：合同簽訂中的涉稅條款

一．合同價(jià)格是否含增值稅、稅率

二．發(fā)票開(kāi)具時(shí)間與種類(lèi)

三．結(jié)算方式

四．合作方納稅人身份與票據(jù)種類(lèi)

五．票據(jù)不合規(guī)的法律責(zé)任

六．折讓、索賠、退貨與紅字發(fā)票的開(kāi)具

七．一般納稅人票據(jù)方面需規(guī)避哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

八．稅率調(diào)整后應(yīng)如何取得發(fā)票

第三節(jié)：營(yíng)改增后企業(yè)合同稅收管理

一．材料、設(shè)備購(gòu)銷(xiāo)合同

1．供應(yīng)商納稅人身份

2．價(jià)格是否含稅（不含稅價(jià)、稅率、稅額）

3．運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)結(jié)算方式與稅負(fù)

4．發(fā)票條款（開(kāi)具時(shí)間、種類(lèi)）

5．結(jié)算方式?jīng)Q定納稅義務(wù)時(shí)間

6．違約金不要與采購(gòu)量、金額相關(guān)

7．進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

8．銷(xiāo)售附帶安裝如何開(kāi)票

9．不同抵扣率，價(jià)格差異如何選擇

10．發(fā)票開(kāi)具約定

11．各種促銷(xiāo)方式稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

二．資產(chǎn)租賃合同

1．動(dòng)產(chǎn)租賃

2．不動(dòng)產(chǎn)租賃

⑴ 約定免租期的稅收風(fēng)險(xiǎn)

⑵ 無(wú)租使用的稅收風(fēng)險(xiǎn)

⑶ 不等額租金的賬稅處理

⑷ 提前一次性收取跨年租金

⑸ 轉(zhuǎn)租的賬稅處理

⑹ 租入不動(dòng)產(chǎn)裝修支出

3．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

4．租賃收入企業(yè)所得稅確認(rèn)

5．租賃支出稅前扣除

6．租賃不動(dòng)產(chǎn)如何計(jì)征增值稅

三．融資合同

1．金融企業(yè)借款稅務(wù)處理

2．民間借貸的稅務(wù)處理

3．關(guān)聯(lián)方無(wú)息借貸合同的稅收風(fēng)險(xiǎn)防范

⑴ 增值稅視同提供應(yīng)稅服務(wù)

⑵ 企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整

⑶ 無(wú)息借貸的變通處理

4．混合性投資

5．統(tǒng)借統(tǒng)還免增值稅

6．跨期與計(jì)提未付的利息稅前扣除爭(zhēng)議

7．同期利率的掌握

8．融資顧問(wèn)費(fèi)

9．售后回租

四．土地征用合同與稅務(wù)規(guī)劃

1．招拍掛方式征地與土地使用稅、契稅

2．拆遷補(bǔ)償合同與稅務(wù)處理

3．收購(gòu)股權(quán)合同與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

4．紅線外支出的處理技巧

五．規(guī)劃設(shè)計(jì)勞務(wù)合同與稅務(wù)規(guī)劃

1．合作開(kāi)發(fā)合同中的稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

2．代建合同稅收風(fēng)險(xiǎn)控制與操作要點(diǎn)

3．設(shè)計(jì)、咨詢等勞務(wù)合同

4．勞務(wù)合同與勞動(dòng)合同

六．建筑工程施工合同

1．包工包料合同

2．甲供與清包合同

3．付款與發(fā)票

4．總分包合同

5．建筑企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目如何開(kāi)票核算

6．建筑企業(yè)一般計(jì)稅項(xiàng)目如何開(kāi)票核算

7．掛靠經(jīng)營(yíng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

8．發(fā)票開(kāi)具約定

七．投資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

1．自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

2．法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

3．股息紅利

4．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與股息紅利確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

5．未按投資比例分紅是否免稅

6．投資方稅率高于被投資方，分回利潤(rùn)是否補(bǔ)稅

7．股東身份差異對(duì)稅收的影響

8．增資擴(kuò)股與股權(quán)轉(zhuǎn)讓

9．減資與撤資

10．投資全資與非全資子公司差異

11．企業(yè)合并分立

第四節(jié)：營(yíng)改增特殊業(yè)務(wù)專(zhuān)題

一．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)專(zhuān)題

二．違約金專(zhuān)題

三．價(jià)外費(fèi)用專(zhuān)題

四．掛靠經(jīng)營(yíng)專(zhuān)題

五．視同銷(xiāo)售專(zhuān)題

六．進(jìn)項(xiàng)抵扣專(zhuān)題

1．不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的幾種情況

2．進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

3．不得抵扣發(fā)生用途改變?nèi)绾斡?jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

4．哪些情況需分兩年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

七．關(guān)聯(lián)交易稅收風(fēng)險(xiǎn)控制策略

1．關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)交易類(lèi)型

2．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收風(fēng)險(xiǎn)與控制

3．反避稅調(diào)查應(yīng)對(duì)策略

第五節(jié)：增值稅專(zhuān)票管理

1．增值稅專(zhuān)票作廢條件

2．銷(xiāo)售退回與折讓紅字增值稅專(zhuān)票

3．增值稅專(zhuān)票對(duì)資金流的要求

4．逾期發(fā)票如何抵扣

5．發(fā)票丟失如何處理

6．如何處理付款方向不一致問(wèn)題

7．虛開(kāi)專(zhuān)票的處罰

8．如何杜絕虛開(kāi)、代開(kāi)專(zhuān)票

9．善意取得專(zhuān)票的規(guī)定

10．滯留票對(duì)策

11．不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)票的情況

12．打擊虛開(kāi)發(fā)票，資金流為線索的檢查

13．被稽查查處虛開(kāi)增值稅專(zhuān)票如何應(yīng)對(duì)避險(xiǎn)

第六節(jié)：專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)與您答疑互動(dòng)，學(xué)員問(wèn)老師答，疑難問(wèn)題不帶回家。

專(zhuān)家老師

國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)與建筑等相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)與建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專(zhuān)題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，因而受到各地學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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在線報(bào)名：國(guó)地稅合并下的房地產(chǎn)、建筑企業(yè)—合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制與票據(jù)管理(廣州)