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‖專題背景‖

?企業所得稅匯算清繳是每個財務人員不愿面對而又不得不面對的問題，稅收政策數量龐大及模糊性時時困擾納稅人，企業內部管理不規范導致所得稅匯算清繳存在重大涉稅風險，而嚴厲稅務稽查就像達摩克利斯之劍一樣懸掛于頭頂，讓企業膽戰心驚。

?《國家稅務總局關于修訂財產行為稅部分稅種申報表的通知》（稅總發〔2015〕114號）針對清算后尾盤銷售、采用核定征收方式進行房地產開發清算、在建工程整體轉讓、轉讓舊房核定征收等四種特殊情形，分別設計專用表單，并對其他土地增值稅清算表格進行完善，114號文再次為土地增值稅清算敲響警鐘。

?稅總發〔2015〕104號關于印發《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》的通知明確提出隨機抽查稽查對象和隨機選派執法人員的“雙隨機”（雙搖號）稽查形式，表明企業隨時會被不確定的稽查人員稽查，稽查風險劇增。

?本次培訓以企業所得稅匯算清繳、土地增值稅清算、項目公司注銷清算以及尾房銷售為核心，解讀其過程重特事項、涉稅風險點、模糊點及納稅人易犯的錯誤，并對納稅申報的填寫、2015年必須掌握的稅收新政及“雙搖號”稽查形式進行進行梳理，針對性強，注重實務操作和實效，是您企業不容錯過的課程。

‖培訓受眾‖

各房產企業領導，財務部門負責人、會計主管、會計核算人員、稅務主辦、（具有一年以上房地產開發工作經驗）稅務、會計師事務所及各財務咨詢公司的人員。

‖課程綱要‖

第一部分：房地產業所得稅匯算清繳實戰技巧及風險應對策略

1．預交企業所得稅在營改增前后應注意的事項及稅收風險點

2．完工條件確認的技巧及稅收風險點

3．放管結合、風險評估、信用管理—新納稅申報表變身稽查利器

4．新納稅申報表給企業帶來哪些稽查風險點？

5．預提費用確認的原則及涉稅調整

6．列支成本費用是否必須取得發票？營改增后有哪些變化？

7．稅務對發票稽查的“九字方針”

8．稅務稽查4類重點發票

9．“三流統一”—營改增后發票抵扣、成本扣除及稅務稽查不可逾越的紅線。

10．跨期發票如何而在企業所得稅前扣除？

11．成本方面稅務稽查常見四大問題

12．計稅成本對象的確定的六大原則

13．財務人員必須了解的建安成本指標

14．工程預決算在成本列支中的指導作用

15．營銷設施建造費成本費用如何列支？

16．如何正確核算開發產品的計稅成本？

17．以地換路土地成本如何列支

18．關聯企業間拆借資金和利息費用在營改增前后的涉稅風險控制

19．個人股東向銀行貸款再給企業使用在營改增前后的涉稅風險及控制策略

20．“資金池”在營改增前后涉稅處理

21．企業取得政府返還土地出讓金的六種形式及稅務處理

22．期間費用與開發間接費用的籌劃

23．房地產企業取得土地使用權后，何時開始交納城鎮土地使用稅，何時截止交納城鎮土地使用稅？

24．工資新政、工資與勞務費在稅前列支的差異

25．福利費的列支范圍、節稅技巧及營改增后是否可以抵扣進項稅？

26．職工教育經費的稅收風險點及節稅技巧

27．業務招待費稅前扣除涉稅風險點及節稅技巧及營改增后的涉稅風險

28．母子公司列支管理費的涉稅風險及稅收應對技巧

第二部分：房地產項目土地增值稅清算實戰技巧及風險應對策略

1．114號文再次吹響土地增值稅清算的號角

2．營改增關口，土地增值稅何時清算對企業有利？

3．如何正確把握清算單位和清算時限？

4．營改增后是否收到預售款時即產生銷項稅？收到訂金、VIP、誠意金、保證金是否產生納稅義務？

5．土地一級開發的涉稅處理及稅收風險點

6．“拆一還一”以及“紅線外”的支出的財稅處理及營改增后是否有進項可以抵扣？

7．企業所得稅和土地增值稅成本費用列支差異點及風險把控

8．甲供材、及分包工程在營改增前后開具技巧及稽查風險點

9．“甲供材”營改增之后的財稅處理

10．取得土地支付的土地出讓金、規費是否有機會抵扣進項稅？

11．“包稅協議”如何正確納稅？

12．先賣后租協議的財稅處理

13．自持物業的財稅處理及營改增的影響

14．混業經營如何納稅及風險規避

15．投融資的財稅處理及營改增前后涉稅變化

16．開發成本列支企業所得稅和土地增值稅差異點

17．財務費用中的諸如顧問費之類如何在土地增值稅前扣除？營改增后如何列支？

18．銷售精裝房的財稅處理及營改增影響

19．舊房銷售如何正確繳納土地增值稅？

20．拆遷安置費如何扣除？營改增后是否可以抵扣進項稅？

21．地下人防形成的車庫的財稅處理及疑難解析

第三部分：房地產項目清盤及公司注銷清算的規劃策略

1．營改增十字路口—何時項目清盤企業稅負最低？

2．項目竣工后清盤如何正確繳納土地增值稅？

3．項目公司清算與注銷的操作要點及涉稅風險解析

1) 項目公司清算的操作程序

2) 項目公司清算的稅務處理及營改增影響

3) 項目清盤及公司清算中的稅務風險規避策略及營改增帶來的高壓區

第四部分：2015年新的稽查環境及風險應對策略

1．“雙搖號”稽查策略對納稅人意味深長

2．“一案雙查”— 高壓反腐下房地產企業不可忽視的風險

3．“互聯網+稅務”— 稅務稽查利刃

4．稽查應對技巧

5．經典案例剖析

李老師

‖主講專家‖李老師：中國注冊稅務師、中國注冊評估師、全國管理咨詢師、著名實戰派地產稅務專家。現擔任多家大中型地產企業和稅務、審計、評估、培訓機構的稅務顧問。從事稅務工作10余年，具有豐富的稅務實戰經驗，為多家大型企業及網校做稅務籌劃、稅務培訓等服務，并多次代表稅務機關為納稅人培訓，先后在《注冊稅務師》雜志、《中國稅務報》、《稅務規劃》發表數十篇文章。對各種稅種均有研究，擅長的領域：企業所得稅、土地增值稅、營改增、企業重組、稅收籌劃、稅務稽查及房地產企業稅收。先后在北京、上海、深圳、南京、鄭州、沈陽、濟南等40多個城市舉辦過房地產財稅專題講座與培訓，在培訓中擅長將稅收政策的解讀和具體稅務實踐結合，講授由淺入深、內容準確、分析透徹、操作實用；授課風格生動詼諧、風趣幽默，深受學員好評。

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