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【課程背景】

在全面營改增后的企業(yè)經(jīng)營中，特別是在金稅三期嚴征管的稅制環(huán)境下，企業(yè)面臨著各種稅收風險，因為稅務(wù)風險是阻礙企業(yè)競爭力提升的主要因素，所以稅收安全是現(xiàn)代企業(yè)的最大競爭力。企業(yè)稅務(wù)風險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的多繳納稅收和少繳納稅收而給企業(yè)產(chǎn)生的將受到稅務(wù)機關(guān)處罰的風險。企業(yè)的稅務(wù)風險表現(xiàn)為三方面：老板決策產(chǎn)生稅收風險；企業(yè)做業(yè)務(wù)產(chǎn)生稅收風險；財務(wù)部門核算和納稅產(chǎn)生稅收風險。基于以上產(chǎn)生稅收風險的三個源頭，企業(yè)必須重視稅收風險的防范和控制。要控制稅務(wù)風險，必須重視合同控稅、發(fā)票控稅、賬務(wù)控稅和制度控稅等“四大法寶”。

為了提升企業(yè)的市場競爭力，使企業(yè)倍增利潤，實現(xiàn)零稅收風險的目標，特推出“全面營改增后的企業(yè)稅收風險管控——三大原理、兩個源頭、四項策略”專題課程。

【焦點問題】

1、企業(yè)財稅風險管控的三大原理：“法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證”三證統(tǒng)一；資金流、票流和物流“三流統(tǒng)一”；合同價、發(fā)票價和結(jié)算價“三價統(tǒng)一”。

2、企業(yè)稅務(wù)風險管控的兩大源頭：老板決策和合同簽訂環(huán)節(jié)。

3、企業(yè)財稅風險管理和控制的四大策略：合同控稅、發(fā)票控稅、賬務(wù)控稅和制度控稅。

【課程收益】

通過本次研討和學習，可以使學員熟悉和掌握企業(yè)稅收風險的產(chǎn)生源頭，控制和防范稅收風險的策略，懂得如何通過合同工具控制稅收風險的源頭；如何通過發(fā)票流、資金流和物流（三流統(tǒng)一）來控制業(yè)務(wù)過程的稅收風險的技術(shù)；如何通過賬務(wù)的正確處理和調(diào)賬技術(shù)控制企業(yè)平常賬務(wù)中隱藏的納稅風險；如何通過事前的制度設(shè)計控制企業(yè)的稅收風險。

【參會對象】

企業(yè)中高層管理人員、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

【課程內(nèi)容】

第一講 企業(yè)財稅風險管控的三大原理和二大源頭

（一）企業(yè)財稅風險管控的三大原理

1、“三證統(tǒng)一”原理：法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證相互統(tǒng)一

[案例分析：某企業(yè)三證不統(tǒng)一的涉稅分析]

2、“三流統(tǒng)一”原理：資金流、票流和物流相互統(tǒng)一

[案例分析：某企業(yè)三流不統(tǒng)一的涉稅分析]

3、“三價統(tǒng)一”原理：合同價、發(fā)票價和結(jié)算價相互統(tǒng)一

[案例分析：某企業(yè)三價不統(tǒng)一的涉稅分析]

（二）企業(yè)稅務(wù)管控的二大源頭：老板決策和合同簽訂環(huán)節(jié)

1、第一大稅務(wù)管控源頭：老板決策環(huán)節(jié)

[案例分析：某企業(yè)老板決策失誤導致多交稅的涉稅分析]

2、第二大稅務(wù)管控源頭：合同簽訂環(huán)節(jié)

[案例分析：某城中村土地改造項目合作協(xié)議的涉稅風險及應(yīng)對策略]

[案例分析：某房地產(chǎn)企與某建筑企業(yè)簽訂包工包料合同中的涉稅處理分析]

第二講 企業(yè)財稅管控策略一：合同控稅

（一）合同控稅原理

1、合同、業(yè)務(wù)流程與稅收的關(guān)系

2、合同中常見涉稅條款透析

3、合同隱藏稅收風險

（二）合同控稅策略

1、巧簽合同降低稅負

[案例分析：“甲供材”和“甲控材”的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧]

2、簽訂合同時，應(yīng)用足用好國家稅收政策

3、通過合同減少業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)進行節(jié)稅

第三講 企業(yè)財稅管控策略二：票據(jù)控稅

（一）票據(jù)控稅的原理

1、票據(jù)控稅的核心理念：合同與發(fā)票開具相匹配

[案例分析：運輸費用“一票制”發(fā)票的開具與采購合同像匹配的涉稅分析]

[案例分析：運輸費用“二票制”發(fā)票的開具與采購合同像匹配的涉稅分析]

2、發(fā)票開具和發(fā)票抵稅的法律要件

（二）票據(jù)控稅策略

1、策略一：擯棄“兩虛”發(fā)票的行為

2、策略二：合理合規(guī)巧用和開具發(fā)票

（1）建筑企業(yè)分包業(yè)務(wù)中的發(fā)票使用和開具]

（2）跨期發(fā)票的使用

[案例分析：某企業(yè)5月31日后收到上一年度發(fā)票的涉稅處理]

（3）建筑行業(yè)包工包料合同中的發(fā)票開具和使用

（4）差額征收增值稅業(yè)務(wù)的發(fā)票開具

（5）甲供材業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

（6）銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)票開具

3、策略三：納稅人應(yīng)在增值稅納稅義務(wù)時間發(fā)生時開具發(fā)票

[案例分析：業(yè)主或發(fā)包方扣押質(zhì)量保證金的發(fā)票開具]

第四講 企業(yè)財稅管控策略三：賬務(wù)控稅

（一）賬務(wù)控稅的原理

1、賬務(wù)控稅的核心理念：賬務(wù)處理與合同相匹配

2、賬務(wù)控稅的兩大誤區(qū)：做假賬和建兩套賬

（二）賬務(wù)控稅策略

1、依法賬務(wù)處理，規(guī)避納稅風險

2、納稅自查，排查賬務(wù)中的納稅盲點

3、勿忘稅務(wù)稽查后的賬務(wù)調(diào)整

第五講 企業(yè)稅務(wù)管控策略四：制度控稅

（一）制度控稅的原理：涉稅制度影響企業(yè)稅負

（二）制度控稅策略

1、設(shè)計低稅負的工資薪酬制度

2、建立與主管稅務(wù)機關(guān)的長效溝通機制

3、設(shè)計低稅負的銷售激勵制度

4、設(shè)計低稅負的采購制度

5、建立健全費用報銷制度

肖老師

經(jīng)濟學博士，研究員，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就讀于江西財經(jīng)大學、中國社會科學院研究生院，中央財經(jīng)大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經(jīng)驗。主要擅長合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對。為企業(yè)提供財稅培訓1000多場，特別是為房地產(chǎn)和建筑企業(yè)提供營改增專題培訓200多場，給企業(yè)提供營改增設(shè)計方案，降低企業(yè)稅收風險，捍衛(wèi)了企業(yè)納稅人的權(quán)利。

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