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課程介紹

2018年房地產(chǎn)行業(yè)稅務稽查風暴馬上就要來了！

4月2日國家稅務總局召開了全國稅務稽查視頻工作會議。會議著重布置了2018年的稽查工作重點，房地產(chǎn)行業(yè)仍在重點檢查范圍之內(nèi)。

國家稅務總局局長王軍批示：要全面推廣“雙隨機、一公開”監(jiān)管，深入實施“黑名單”制度和“聯(lián)合懲戒”制度；始終保持打騙打虛高壓不減、重拳治惡力度不減。

國家稅務總局副局長孫瑞標在講話中要求：各級稅務稽查部門要樹立新理念，把握新要求，圍繞全力查處稅收違法案件的中心任務，實施稽查案源和審理、數(shù)據(jù)管理和應用、稽查資源和力量、大案指揮和協(xié)調(diào)四個集約管理；推進稽查制度、案件管理、內(nèi)部控制和質(zhì)效評價四個體系建設；全面落實中央重大決策部署、嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。

根據(jù)會議部署，2018年全國稅務稽查工作即將打響。從大數(shù)據(jù)平臺的運用，到稽查力量的全國調(diào)遣，無論是檢查手段，還是打擊力度都將是前所未有。

隨著“雙隨機、一公開”制度的進一步推廣落實，每一個納稅人都將有可能隨時隨地被推選為稅務稽查對象；隨著“黑名單”制度和“聯(lián)合懲戒”制度的落實，每一起稅務違法行為或許都將給企業(yè)帶來長期永久的不良影響。

課程收益

第一節(jié)：房地產(chǎn)行業(yè)涉稅“重點問題”分析，將長期以來在稅務稽查中發(fā)現(xiàn)的各種重大涉稅問題集中歸納，統(tǒng)一輔導，有利于納稅人對涉稅問題全面掌握，對號入座，提前發(fā)現(xiàn)。

第二節(jié)：會計資料自身的“重大隱患”排查，是授課教師集30年的稽查工作實踐編撰而成，是站在會計核算、審計、稽查的三重高度來考慮，獨具匠心，無論是理論性還是技巧性都達到了一定的高度，是近年來市場上“絕無僅有”的好課程。對幫助企業(yè)財務人員改善自身核算理念、提高自身核算本領、防范自身會計風險有著“顛覆性”的指導作用。

第三節(jié)：房地產(chǎn)行業(yè)偷稅“經(jīng)典案例”展示，全部是真實案例集錦。客觀的再現(xiàn)了在檢查實施工程中稅務機關與企業(yè)人員“斗智斗勇”的全過程；匯集了在房地產(chǎn)開發(fā)過程中企業(yè)利用各種不同業(yè)務所實施的“各種不同的偷稅手段”；展現(xiàn)了客觀公正的處理結果。既有經(jīng)驗又有教訓。應該說是“招招有啟示，案案皆驚心”。對激勵廣大納稅人提高核算水平，防范納稅風險有較強的警示作用。

本期培訓內(nèi)容適應房地產(chǎn)企業(yè)老板、財務高管、業(yè)務主管等各類人員。您要想真正成為一名會計行業(yè)的“江湖高手”，應對稅務稽查的“實戰(zhàn)專家”，就請趕快參加本期培訓。

培訓對象

各房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務經(jīng)理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱

第一節(jié)：房地產(chǎn)行業(yè)涉稅“重點問題”分析

一．房地產(chǎn)行業(yè)收入常見涉稅“重點問題”

1．營業(yè)稅、增值稅收入涉稅“重點問題”

2．企業(yè)所得稅收入涉稅“重點問題”

3．土地增值稅收入涉稅“重點問題”

二．房地產(chǎn)行業(yè)成本費用涉稅“重點問題”

1．企業(yè)所得稅成本費用涉稅“重點問題”

⑴ 虛增開發(fā)成本

⑵ 混淆開發(fā)成本

⑶ 成本計算錯誤

2．土地增值稅成本費用涉稅“重點問題”

三．個人所得稅涉稅“重點問題”

1．自然人股東股權轉讓個人所得稅涉稅問題

2．自然人股東股息、紅利、利息個人所得稅涉稅問題

3．企業(yè)高管工資薪金、勞務報酬個人所得稅涉稅問題

4．企業(yè)實施有獎銷售個人所得稅涉稅問題

四．房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅涉稅“重點問題”

1．企業(yè)自用、出租開發(fā)產(chǎn)品房產(chǎn)稅涉稅計算繳納問題

2．企業(yè)開發(fā)用地土地使用稅涉稅納稅義務起始、終止及稅款計算問題

3．以不同形式取得的開發(fā)用地的契稅納稅義務起始及計稅依據(jù)問題

第二節(jié)：會計資料自身的“重大隱患”排查

一．稅務稽查的指導思想和一般思路

1．稅務稽查部門檢查的“重點”是什么？

2．稅務稽查部門檢查的“焦點”是什么？

3．稅務稽查部門檢查的“政策依據(jù)”有哪些？

4．稅務稽查部門檢查時一般從哪里入手，稅務檢查工作思路與會計核算工作思路有什么不同。

二．企業(yè)日常的會計報表會存在哪些潛在隱患？

1．《資產(chǎn)負債表》是如何把企業(yè)的財務狀況暴露出去的？

2．《損益表》是如何將企業(yè)的財務成果暴露出去的？

3．《資產(chǎn)負債表》與《損益表》的數(shù)據(jù)失調(diào)會給企業(yè)帶來哪些不可估量的損失

4．如何讓企業(yè)老板和相關人員看懂《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，更好回避涉稅風險。

三．企業(yè)日常的的賬簿資料會存在哪些潛在隱患？

1．企業(yè)的賬簿資料是怎樣把自己的信息暴露出去的？

2．企業(yè)的賬簿資料及相關賬戶是如何將自己的“收入信息”暴露出去的？

⑴ 收入檢查的目標

⑵ 收入檢查的注意事項（五個區(qū)別）

⑶ 收入檢查關注賬戶

3．企業(yè)的賬簿資料及相關賬戶是如何將自己的“成本費用信息”暴露出去的

⑴ 成本費用檢查的目標

⑵ 成本費用檢查的注意事項：

① 正確劃分企業(yè)的“支出”和“費用”

② 企業(yè)支出費用化流程（二付七轉）

③ 稅法與財務會計制度的差異

⑶ 成本費用檢查關注的賬戶

4．企業(yè)賬簿中的哪些賬務現(xiàn)象會引起稅務人員的格外關注：

⑴ 奇異的數(shù)字現(xiàn)象

⑵ 奇異的時間現(xiàn)象

⑶ 奇異的地點現(xiàn)象

⑷ 奇異賬戶對應關系現(xiàn)象

⑸ 奇異的業(yè)務往來關系現(xiàn)象

5．為了防止財務信息大量外露企業(yè)一般會采取哪些刻意的會計處理方式：

⑴ 明修棧道，暗度陳倉

⑵ 魚目混珠，以假亂真

⑶ 以大忽小，以小忽大

⑷ 帳里明沖，帳外暗扣

⑸ 輾轉騰挪，移花接木

四．企業(yè)的會計憑證會存在哪些潛在隱患？

1．記賬憑證的作用是什么，它是怎樣將企業(yè)的信息泄露出去的？

2．原始憑證的作用是什么，它是怎樣將企業(yè)的信息泄露出去的？

3．巧妙合理的編制會計憑證的必要性

第三節(jié)：房地產(chǎn)行業(yè)偷稅“經(jīng)典案例”警示

一．某公司利用“往來帳戶”、“賬外賬”和“多方入賬”隱瞞預收款、按揭款、合作開發(fā)收入偷稅案

二．某公司利用“真假兩套賬”隱瞞商業(yè)門店、地下車位銷售事實偷稅案

三．某公司利用關聯(lián)關系虛構、虛增工程量，高套定額虛增取費標虛增沙墊層工

程、工程樁基、道路、內(nèi)墻、門窗等成本偷稅案

四．某公司利用投資、增資、投資變更、股權轉讓，轉嫁列支其他單位費用等手段虛增土地成本、綠化成本、人工成本、租賃成本偷稅案。

五．某公司利用虛假評估增值、開具虛假建筑業(yè)發(fā)票虛增土地成本、建筑安裝成本成本偷稅案

六．某公司利用兩套賬、不入賬、假劃撥、 假按揭、掛往來、虛開發(fā)票、虛構業(yè)務、白條入賬、不按規(guī)定結轉成本、稅前列支應由股東負擔的支出等多種手段綜合實施偷稅案。

楊老師

我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作將近30年，多次參與國家稅務總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有十分深厚的稅收理論功底和豐富的稅務稽查工作經(jīng)驗，為實戰(zhàn)型“稅務稽查專家”。多年來楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)、建筑業(yè)稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經(jīng)驗。同時，兼職為全國各地多家房企做稅收顧問，是全國為數(shù)不多的房地產(chǎn)行業(yè)“納稅籌劃名師”。

授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學員提出的各類房地產(chǎn)、建筑業(yè)的稅收問題）。課程具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默；因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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