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課程背景

在企業涉稅的會計處 理過程中，您有沒有遇到過以下一些問題：

企業對會計政策和估計有自主的選擇權，而稅法往往有明確的規定，最終會計核算還是被稅務牽著鼻子走。

如果會計政策和估計的選擇對稅務同樣適用，那么什么樣的選擇才能使企業的稅負最低？

如何來確認銷售收入，是根據會計上的貨物交付還是稅法上的開出發票？

會計上沒有確認銷售收入，為什么稅務上要有視同銷售的規定？增值稅和所得稅的視同銷售一樣嗎？

永久差異、暫時性 差異、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債非常復雜，到底如何核算？

會計準則的目的是讓投資者、債權人、政府部門等了解企業的財務狀況、經營成果及現金流量 等信息。稅法的目的則主要是保證國家的財政收入，對經濟和社會財富進行調節。企業財務人 員卻經常為這兩者的差異而煩惱，既要確保會計信息的客觀和公允，又要向國家足額繳納稅款。能否在政策允許下，選擇稅負更低的會計處理呢？這就對財務人員提出了更高的要求。

課程收益

?充分掌握營改增后增值稅會計處理全流程

?充分理解會計準則和稅法在重點項目上的稅會差異及處理實務

?提升稅務會計處理的操作技能

?深入認識企業納稅風險，合理防范企業涉稅風險

課程對象

稅務總監、稅務經理、稅務專員等企業稅務方面專業人員

財務總監、財務經理、財務主管等財務人員

課程大綱

第一模塊、營改增后增值稅會計處理全程案例分析

•營改增后新“增值稅會計處理規定”科目體系介紹

•營改增后“應交增值稅”核算問題

•三個“待”字科目的核算

•“簡易計稅”會計核算

•“轉讓金融商品應交增值稅”會計核算

•“預交增值稅”會計核算

•采購（進項）業務增值稅會計核算

-取得資產或接受勞務等業務的賬務處理案例

-各種情況發生退貨賬務處理案例

-取得抵扣憑證當期未認證，后期認證抵扣案例

-取得抵扣憑證不得抵扣的賬務處理規定及案例

-貨物已驗收入庫但尚未取得扣稅憑證規定及案例

-購進不動產或不動產在建工程規定及案例

-代扣代繳境外單位或個人增值稅規定及案例

-相購進農產品抵扣問題及案例

-有關問題申報表填報

•銷售（銷項）業務增值稅會計核算

-銷售業務的賬務處理規定及案例

-會計收入時點早于增值稅時點的核算案例

-增值稅時點早于會計收入時點的核算案例

-視同銷售的賬務處理規定及案例

-一般計稅方法差額征稅的賬務處理案例及申報表填報

-出口退稅賬務處理

-稅控設備和維護費用抵減增值稅額的賬務處理

•增值稅核算期末結轉和跨年結轉

•小規模納稅人核算舉例

第二模塊、企業所得稅重點項目稅會差異及案例分析

•銷售折扣、折讓和退回稅會差異分析及案例

-會計處理規定

-稅務處理規定

-稅會差異及調整

-案例分析

•非貨幣性資產對外投資的財稅問題分析

-會計處理規定

-稅務處理規定

?視同銷售

?一次性確認所得

?遞延分期確認所得

?特殊性稅務處理

•視同銷售稅會差異分析及案例

-會計處理規定

-稅務處理：一般處理、特殊處理、視同銷售范圍、價格確定

-差異分析

-案例分析：

?用于市場推廣視同銷售

?用于交際應酬視同銷售

?提供勞務視同銷售等

•分期收款稅會差異分析及案例

-會計處理

-稅務處理規定

?企業所得稅政策

?稅會差異及調整

•研發費用稅會差異分析

-會計政策規定

-現行稅法規定

?允許加計扣除的范圍

?不允許加計扣除的活動及行業

?研發費用的具體口徑

-稅會差異分析

•企業轉增股本的財稅問題分析

-會計處理

-稅務處理

?企業所得稅政策

?稅會差異及調整

•加速折舊新政及案例分析

•資產損失稅前扣除新政及案例

•企業重組案例分析

-企業重組的類型

-企業重組案例分析

•其他稅會差異分析

汪老師

【教育及工作背景】

南京大學EMBA，財政金融研究生，中國會計師（CPA）、中國稅務師（CTA）

汪老師具有20多年的稅務管理工作經驗，曾先后在國家稅務機關擔任稅政科長、政策法規科長、所得稅科長、國際稅收科長、市稽查局副局長、管理局副局長、市局重大稅務案件審理委員會辦公室主任、稅務事務所副所長，省國際稅收研究會會員，并擔任稅務系統兼職老師，為數千個不同類型的企業財務人員及數百名稅務干部做過稅法培訓。 2013年后任瑞華會計師事務所高級稅務經理、東方龍濟投資公司地產集團財務總監、某企業集團稅務總監、中瑞岳華稅務師事務所高級稅務經理等職，曾主導為數家大型企業集團進行稅收診斷，開展稅收籌劃，為企業帶來數千萬元的節稅效益。

【個人風格】

汪老師具有豐富的稅務管理和企業財稅管理雙重實操經驗，在對企業整體降低稅負體系搭建、企業投資和并購重組稅收籌劃、企業上市稅務風險防控、稅務稽查應對、國家稅收優惠政策運用等方面有著獨到有效的方法。其培訓針對性、啟發性、綜合性強，思路寬廣，深入淺出，從實戰的角度對財務稅務問題進行剖析，使學員受益匪淺。

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