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課程背景

在企業(yè)涉稅的會(huì)計(jì)處 理過程中，您有沒有遇到過以下一些問題：

企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)有自主的選擇權(quán)，而稅法往往有明確的規(guī)定，最終會(huì)計(jì)核算還是被稅務(wù)牽著鼻子走。

如果會(huì)計(jì)政策和估計(jì)的選擇對(duì)稅務(wù)同樣適用，那么什么樣的選擇才能使企業(yè)的稅負(fù)最低？

如何來確認(rèn)銷售收入，是根據(jù)會(huì)計(jì)上的貨物交付還是稅法上的開出發(fā)票？

會(huì)計(jì)上沒有確認(rèn)銷售收入，為什么稅務(wù)上要有視同銷售的規(guī)定？增值稅和所得稅的視同銷售一樣嗎？

永久差異、暫時(shí)性 差異、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債非常復(fù)雜，到底如何核算？

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的目的是讓投資者、債權(quán)人、政府部門等了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量 等信息。稅法的目的則主要是保證國(guó)家的財(cái)政收入，對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)財(cái)富進(jìn)行調(diào)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)人 員卻經(jīng)常為這兩者的差異而煩惱，既要確保會(huì)計(jì)信息的客觀和公允，又要向國(guó)家足額繳納稅款。能否在政策允許下，選擇稅負(fù)更低的會(huì)計(jì)處理呢？這就對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。

課程收益

?充分掌握營(yíng)改增后增值稅會(huì)計(jì)處理全流程

?充分理解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法在重點(diǎn)項(xiàng)目上的稅會(huì)差異及處理實(shí)務(wù)

?提升稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的操作技能

?深入認(rèn)識(shí)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，合理防范企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

課程對(duì)象

稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員等企業(yè)稅務(wù)方面專業(yè)人員

財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等財(cái)務(wù)人員

課程大綱

第一模塊、營(yíng)改增后增值稅會(huì)計(jì)處理全程案例分析

•營(yíng)改增后新“增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定”科目體系介紹

•營(yíng)改增后“應(yīng)交增值稅”核算問題

•三個(gè)“待”字科目的核算

•“簡(jiǎn)易計(jì)稅”會(huì)計(jì)核算

•“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)核算

•“預(yù)交增值稅”會(huì)計(jì)核算

•采購(gòu)（進(jìn)項(xiàng)）業(yè)務(wù)增值稅會(huì)計(jì)核算

-取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理案例

-各種情況發(fā)生退貨賬務(wù)處理案例

-取得抵扣憑證當(dāng)期未認(rèn)證，后期認(rèn)證抵扣案例

-取得抵扣憑證不得抵扣的賬務(wù)處理規(guī)定及案例

-貨物已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得扣稅憑證規(guī)定及案例

-購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程規(guī)定及案例

-代扣代繳境外單位或個(gè)人增值稅規(guī)定及案例

-相購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品抵扣問題及案例

-有關(guān)問題申報(bào)表填報(bào)

•銷售（銷項(xiàng)）業(yè)務(wù)增值稅會(huì)計(jì)核算

-銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理規(guī)定及案例

-會(huì)計(jì)收入時(shí)點(diǎn)早于增值稅時(shí)點(diǎn)的核算案例

-增值稅時(shí)點(diǎn)早于會(huì)計(jì)收入時(shí)點(diǎn)的核算案例

-視同銷售的賬務(wù)處理規(guī)定及案例

-一般計(jì)稅方法差額征稅的賬務(wù)處理案例及申報(bào)表填報(bào)

-出口退稅賬務(wù)處理

-稅控設(shè)備和維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

•增值稅核算期末結(jié)轉(zhuǎn)和跨年結(jié)轉(zhuǎn)

•小規(guī)模納稅人核算舉例

第二模塊、企業(yè)所得稅重點(diǎn)項(xiàng)目稅會(huì)差異及案例分析

•銷售折扣、折讓和退回稅會(huì)差異分析及案例

-會(huì)計(jì)處理規(guī)定

-稅務(wù)處理規(guī)定

-稅會(huì)差異及調(diào)整

-案例分析

•非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的財(cái)稅問題分析

-會(huì)計(jì)處理規(guī)定

-稅務(wù)處理規(guī)定

?視同銷售

?一次性確認(rèn)所得

?遞延分期確認(rèn)所得

?特殊性稅務(wù)處理

•視同銷售稅會(huì)差異分析及案例

-會(huì)計(jì)處理規(guī)定

-稅務(wù)處理：一般處理、特殊處理、視同銷售范圍、價(jià)格確定

-差異分析

-案例分析：

?用于市場(chǎng)推廣視同銷售

?用于交際應(yīng)酬視同銷售

?提供勞務(wù)視同銷售等

•分期收款稅會(huì)差異分析及案例

-會(huì)計(jì)處理

-稅務(wù)處理規(guī)定

?企業(yè)所得稅政策

?稅會(huì)差異及調(diào)整

•研發(fā)費(fèi)用稅會(huì)差異分析

-會(huì)計(jì)政策規(guī)定

-現(xiàn)行稅法規(guī)定

?允許加計(jì)扣除的范圍

?不允許加計(jì)扣除的活動(dòng)及行業(yè)

?研發(fā)費(fèi)用的具體口徑

-稅會(huì)差異分析

•企業(yè)轉(zhuǎn)增股本的財(cái)稅問題分析

-會(huì)計(jì)處理

-稅務(wù)處理

?企業(yè)所得稅政策

?稅會(huì)差異及調(diào)整

•加速折舊新政及案例分析

•資產(chǎn)損失稅前扣除新政及案例

•企業(yè)重組案例分析

-企業(yè)重組的類型

-企業(yè)重組案例分析

•其他稅會(huì)差異分析

汪老師

【教育及工作背景】

南京大學(xué)EMBA，財(cái)政金融研究生，中國(guó)會(huì)計(jì)師（CPA）、中國(guó)稅務(wù)師（CTA）

汪老師具有20多年的稅務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，曾先后在國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)任稅政科長(zhǎng)、政策法規(guī)科長(zhǎng)、所得稅科長(zhǎng)、國(guó)際稅收科長(zhǎng)、市稽查局副局長(zhǎng)、管理局副局長(zhǎng)、市局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)辦公室主任、稅務(wù)事務(wù)所副所長(zhǎng)，省國(guó)際稅收研究會(huì)會(huì)員，并擔(dān)任稅務(wù)系統(tǒng)兼職老師，為數(shù)千個(gè)不同類型的企業(yè)財(cái)務(wù)人員及數(shù)百名稅務(wù)干部做過稅法培訓(xùn)。 2013年后任瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)稅務(wù)經(jīng)理、東方龍濟(jì)投資公司地產(chǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、某企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)總監(jiān)、中瑞岳華稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)稅務(wù)經(jīng)理等職，曾主導(dǎo)為數(shù)家大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行稅收診斷，開展稅收籌劃，為企業(yè)帶來數(shù)千萬元的節(jié)稅效益。

【個(gè)人風(fēng)格】

汪老師具有豐富的稅務(wù)管理和企業(yè)財(cái)稅管理雙重實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，在對(duì)企業(yè)整體降低稅負(fù)體系搭建、企業(yè)投資和并購(gòu)重組稅收籌劃、企業(yè)上市稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、國(guó)家稅收優(yōu)惠政策運(yùn)用等方面有著獨(dú)到有效的方法。其培訓(xùn)針對(duì)性、啟發(fā)性、綜合性強(qiáng)，思路寬廣，深入淺出，從實(shí)戰(zhàn)的角度對(duì)財(cái)務(wù)稅務(wù)問題進(jìn)行剖析，使學(xué)員受益匪淺。

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