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課程介紹

“金三”發威，十年鑄劍，今日亮劍！

亮劍一：全民關注的個稅改革及申報系統，稅務局成了最“懂”你的。

亮劍二：國地稅無縫聯袂，工商、海關、銀行等多系統信息在共享，鋪下稅務“天網”！

亮劍三：稅總局推出“稅務疑點數據庫”，企業疑點數據比對，偷稅者無處藏身！

亮劍四：企業所得稅“新申報風險提示系統”即將實施，填報風險加劇！

里程碑式的2018年，國家稅務系統的大數據評估與云計算已強大到超乎您的想象！

……面對如此之大的稅務稽查力度，企業應何去何從？企業財務及管理者又該如何應對？

為此，本次課程特邀多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作的稅務稽查官員潘老師，為會員獻上開年大課，《稽查新體制、新思維、新手段下企業稅務風險識別與防范策略》，通過大量來自實務的案例，進行詳細講解，誠邀各會員單位積極組織相關人員參加學習。

課程收益

− 了解稅務局最新征管體制改革帶來的稽查變化和稅務稽查評估動向

− 掌握國地稅合并后稅務稽查對納稅人主要指標的比對與稽查切入點

− 掌握納稅信用等級保級、提升策略

− 掌握新稽查程序下，如何規范自身稅務管理

− 學習三大稅種常見的涉稅風險及新形式下的稽查博弈

課程大綱

模塊一 2019年稅務稽查趨勢分析及納稅信用等級提升、保級策略

（一）國地稅合并后，稅務稽查是以怎樣的架構在運行？

（二）國地稅合并后，納稅人面臨的稅務風險會有怎樣的變化？

（三）2019稅務稽查重點預測

（四）新體制下稅務稽查工作流程簡介

1、納稅人是如何“中獎”被查的？

2、檢查是如何實施的？稽查人員常用的手段有哪些？主要關注的風險點有哪些？

3、檢查結束后，稅務稽查如何定性處理？

4、檢查全過程，納稅人如何應對博弈？確保損失最小？

（五）信用等級保級、提升策略

1、信用等級是如何劃分的？

2、納稅信用等級對我有什么影響？

3、企業有哪些常見的納稅信用等級失分項？

4、企業在日常工作中如何避免失分，成為納稅信用A級企業？

模塊二 稽查視角下企業所得稅常見風險應對與稽查博弈

（一）收入的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、銷售貨物、服務等不同情形下企業所得稅收入確認方法與稅會差異所得稅如何處理最優？

2、企業所得稅視同銷售政策解析；視同銷售收入和視同銷售成本如何確定與區分

3、不征稅、免稅收入處理辨析，相關風險如何應對？

5、非貨幣資產投資相關稅務處理；納稅人平價轉讓股權相關風險分析與應對；

6、常見資產劃轉與重組相關處理分析與風險應對；

7、取得股息、紅利等權益性投資收益的匯算清繳處理策略；

8、法人企業間無償劃轉非貨幣性資產不確認所得的特殊性稅務處理應符合什么樣的條件？

（二）成本的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、常見虛列成本、提前確認成本問題表現及風險應對，打虛打騙高壓態勢下成本及成本票應如何避免風險？

2、詳解8大固定資產折舊相關業務稅務處理

3、無形資產攤銷年限怎樣準確確定？土地使用權怎樣攤銷？使用壽命不確定的無形資產、持有待售的無形資產可否攤銷？

（三）費用的的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、如何規避業務招待費中的涉稅風險？

2、企業職工福利費如何處理即為最優方案?

3、企業職工教育培訓經費應如何處理與合理扣除？

4、工會經費應如何扣除？需要什么樣的扣除憑證？可否計提而不需要納稅調整？

5、廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額及計算基數如何確定；

6、10大利息支出的匯算清繳政策：

7、勞動保護支出稅前扣除應把握什么要點？

8、工資薪金稅前扣除風險分析與應對

9、通信費、交通補助、差旅補助等公務支出應如何處理才能做到企業所得稅最優，風險最小？個人名稱的車輛保險、汽油費、折舊費等費用是否能稅前扣除？私車公用稅前扣除應如何把握？差旅費補助是否需要發票作為扣除憑證，個人所得稅應當如何處理？

10、研發費用加計扣除相關問題與風險分析

附案例：研發費用加計扣除政策適用不當被追繳稅款案例。

（四）其他企業所得稅處理的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、高新技術企業稅收優惠問題解析

2、跨期費用的處理如何避免稽查風險？

3、應稅項目與免稅項目可否互相彌補虧損？

4、關聯關系應當如何判定？關聯交易的類型有哪些？關聯交易的涉稅風險主要有哪些？

模塊三 詳解稽查視角下增值稅常見風險應對與稽查博弈

（一）納稅義務發生時間的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、不同情形下增值稅納稅義務發生時間如何判定？

2、稅務檢查時，如何著手檢查納稅義務發生時間稅務問題的？面對稅務機關針對納稅義務發生時間的質疑，如何解釋應對？

附案例：營改增前收到建筑服務預收款未申報納稅引發的稅務風險

附案例：貨物已經發出，款項收到，未計提增值稅銷項稅額引發的風險

（二）銷售額的稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、增值稅對銷售額的計入和計量是如何規定的？

2、常見的銷售額稅務問題表現有哪些？稅務機關是如何認定的？納稅人如何解釋應對？

附案例：銷售額記入往來、債務重組不計銷售額引發的稅務風險

附案例：某貿易公司實現銷售，未記銷售額，少繳增值稅的稅務問題

（三）進項稅額稅務檢查、問題確認與解釋應對

1、增值稅稅制下，抵扣的要點，不得抵扣的要點有哪些？

2、稅務檢查關注的進項抵扣問題有哪些？

附案例：增值稅專用發票“三流”不統一被查。

問題討論及案例：善意取得增值稅專用發票，能否作為稅前扣除憑證？

（四）常見發票風險與解釋應對

1、金三系統下，發票預警的基本原理與機制

2、不同情形下發票問題，稅務機關是如何檢查、處理發票問題的？如何進行發票審核，以避免被株連或“躺槍”？何時開具發票利益最大，風險最小？

附案例：發票環開被處罰。

附案例：因買票導致被金三預警查辦。

（五）稅率風險

1、什么是混合銷售？什么是兼營？常見的銷售業務是否屬于混合銷售如何辨析？不同經營方式方式下，如何確定計稅方式？如何核算？合同如何簽訂？

附案例：兼營未分開核算，從高適用稅率的損失。

2、增值稅政策變化時稅務檢查、問題確認與解釋應對

附案例：在建工程跨期，增值稅處理出現大問題。

模塊四 稽查視角下個人所得稅常見風險與解釋應對

1、支付工資薪金所得常見稅務問題與解釋應對；

2、各類公務費用支出個稅風險分析

3、接受各類自然人代開勞務、服務發票發生的支出個稅扣繳義務解析

4、銷售費用、業務招待費等發生的對外禮品贈送個稅問題解析

5、股東涉稅的五種情形提示（股東借款、轉讓股權、非貨幣資產投資、購買資產記入股東個人名下、轉讓股權對賭協議涉稅分析）

潘老師

潘老師在稅務一線有近20年的工作經驗，目前是某省稅務局官員，《中國稅務報》特約撰稿人，江蘇稅軟軟件科技有限公司信息化稽查客座專家。 潘老師在多年實務工作中積累了豐富的“實戰”經驗，查辦過多起重、特大案件。潘老師著有《稅務稽查那些事兒》、《稅務稽查明爭與暗戰——慕容稅官的稽查故事》，均以真實案例詳細解讀稅務稽查方法、稅務風險防范措施、稅務稽查的方法和思路，內容豐富生動接地氣。

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