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課程介紹

2022年，我國發布了一系列的組合式稅費支持政策，退稅和減稅并重，全電發票納入試點范圍，稅收大數據征管已經成為稅務稽查的重要抓手，數字稅務、智慧稅務呼之欲出，建安企業面臨錯綜復雜的稅收新形勢，經營中涉及的眾多財稅難點和痛點問題亟待解決。

直擊建安企業財稅難點痛點，以最新財稅政策為依據，圍繞建安企業增值稅、企業所得稅等重點稅種以及特殊經營模式涉及的難點和痛點問題，結合大量經典案例，深度剖析建筑企業稅負與納稅規劃實務精髓，精心設計并詳細講解可落地、能操作的實務解決方案！

課程收益

直面建安企業財稅難點、痛點問題：

1、分包方為小規模納稅人可以免征增值稅，總包為一般納稅人應如何應對？

2、自然人能否作為分包方？向自然人支付的分包款能否差額扣除？

3、包工頭代開發票，個人所得稅如何處理？

4、增值稅留抵稅額可以申請退稅，異地多預繳的稅款可以退嗎？

5、已經開具發票，是否就要確認企業所得稅收入？

6、收入已確認，沒有成本發票怎么辦？

7、分包商、供應商注銷了無法取得發票應如何處理？

8、總公司中標，分公司開票，有哪些風險點？

課程對象

1:建筑施工、房地產、勞務業股東、財務副總、財務總監、稅務總監、合同管理、票據管理、法務負責人、財務經理；

2:會計師事務所、稅務師事務所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人；

課程大綱

一、新形勢、新環境、新政策（更新至開課當天）

1.印花稅法最新變化點實務解析 2.增值稅留抵退稅實務解析

3.增值稅階段性免稅政策實務解析 4.小型微利企業所得稅政策實務解析

5.六稅兩費減半征收新政實務解析 6.電子專票和電子會計憑證實務解析

7.建筑施工資質改革新趨勢

二、建筑業增值稅經典疑難問題

1.總分包計稅方法實務解析——總包為一般計稅，分包為簡易計稅、免稅；總包為簡易計稅，分包為一般計稅，各應如何進行財稅處理？2022年4月之前與小規模納稅人簽訂的合同，能否適用免稅政策？小規模納稅人適用了免稅，一般納稅人如何抵扣稅款？

2.計稅方法與證據鏈閉合——清包工、甲供料、老項目可以選擇簡易計稅無需備案，應如何留存資料才能得到稅務機關認可？總包提供建筑服務的時間在2016年4月30日之前，分包方進場的時間在2016年5月1日之后，分包方能否適用簡易計稅？建設單位對總包甲供屬于甲供工程，總包對分包甲供屬于甲供工程嗎？

3.留抵退稅新政對建筑企業的影響——什么樣的企業可以申請留抵退稅？我公司既有留抵稅額，又有預繳稅款，預繳稅款可以申請退還嗎？留抵退稅存在什么樣的涉稅風險？留抵退稅可以放棄嗎？

4.稅目確定、發票開具與合同條款——合同條款與增值稅稅目確定如何才能實現匹配？電梯、空調、防水材料銷售同時安裝應如何開具發票？出租機械設備同時配備操作人員是否屬于分包？總包管理費的稅率是多少？銷售材料設備發票是否需要備注項目名稱與項目地址？

5.價外費用的處理——甲方拖欠工程款的利息、對上和對下的獎罰款、基于合同的違約金、索賠款等，哪些要交增值稅，哪些無需繳納增值稅？需要繳納增值稅的，如何開具發票？如何選擇稅收編碼?

6.三流一致——什么叫三流一致？什么叫四流一致？總公司簽訂合同，分子公司開具發票可以嗎？向A公司付款，由B公司開具發票可以嗎？甲公司支付款項，要求把發票開給分子公司可以嗎？

7.建筑企業增值稅稅收優惠的辦理——增值稅的減稅、免稅、即征即退等優惠政策如何享受？如何開票，如何申報，如何進行會計核算？為什么會有納稅人放棄減免稅，如何放棄減免稅？銷售自產的苗木免稅，下游企業如何抵扣進項？

8.建筑業異常憑證——什么是異常憑證？異常憑證應如何處理？如何證明業務的真實性？

公司總部如何管控項目（尤其是掛靠項目）取得發票的真實性？

9.增值稅會計核算疑難問題——不同計稅方法的科目設置，核算流程，收入確認、成本發生與增值稅不同步應如何處理？

三、建筑業企業所得稅經典疑難問題

1.小型微利企業條件規劃——如何才能提前做好規劃，使企業能夠享受小型微利企業的優惠政策？人數超過300人怎么辦?資產總額超過5000萬元怎么辦？應納稅所得額超過300萬元怎么辦？

2.固定資產一次性扣除或者按比例扣除——500萬元以內固定資產可以一次性稅前扣除，超過500萬元的固定資產應如何進行處理？

3.建安企業收入確認——發票已經開具是否就必須要確認收入？企業所得稅的收入與增值稅的收入一定要相等嗎？兩者出現差異應如何進行處理？

4.成本、資金與發票——成本發生時間、資金支付時間、發票開具時間，這三個時間應如何協調？2021年支付的款項，2022年取得發票，成本應當確認在哪一年？2022年暫估的成本，2023年實際支付款項，2024年取得發票，應如何進行財稅處理？

5.資產損失——什么是資產損失，資產損失如何確認？確認在什么時間？如何申報？如何準備資料？

6.總分公司企業所得稅——總分公司（省外分公司、市內分公司、省內跨市分公司）如何進行會計核算，如何繳納企業所得稅？

四、建筑業經營模式中的疑難問題

1.負金額合同的財稅處理——建筑企業拆除建筑物廠房，廢料歸建筑企業所有，建筑企業不僅不收款，還要向業主支付款項，如何進行財稅處理？

2.分包商、供應商注銷的處理——已開票、未付款；已付款、未開票；未付款、未開票，這幾種情形下，分包商供應商注銷了，應如何進行處理？

3.與政府交易的財稅處理——從政府收取的工程款、財政獎勵應如何進行財稅處理？政府收取的罰款能否在企業所得稅前扣除？政府補助是否繳納增值稅？什么樣的政府補助屬于所得稅的不征稅收入？

4.與自然人交易的財稅處理——與不同角色的自然人（股東、業主、分包、供應商、員工）發生交易，應如何進行財稅處理？是否付款都要開具發票，是否支付款項都要履行扣繳個稅的義務？

5.建筑業企業集團涉稅處理——什么叫集團？哪些政策只有集團才能適用？母公司收取子公司的管理費應如何進行處理？集團內資金無償占用、集團內資金統借統還免征增值稅，需要符合什么樣的條件？集團內部人員借調、社保代繳是否需要開具發票？

現場咨詢答疑；

何老師

中國建筑財稅深耕者，中國人民大學會計學博士，中國建設會計學會建筑會計學術委員會首席專家；北京理工大學、首都經貿大學、北京工商大學、沈陽建筑大學研究生導師。

——何博士曾在北京大型雙特級資質建筑集團從事財稅實務工作十余年，歷任國家體育場“鳥巢”項目財務主管，特大型項目部總會計師，集團公司稅務負責人等多重崗位，具備完整的建安行業全流程全稅種財稅實操經驗。多次參與住建部、財政部相關政策研討，深度參與建安企業營改增進程。

——何博士既具備深厚的理論功底和豐富的實踐經驗，又有精準的政策把握能力和敏銳的政策洞察力，所講授的課均來自一線親自經歷；學員遍布全國中央和地方建筑業企業。

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