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課程介紹

− 稅法變化瞬息萬變，稅企雙方有苦難言；征收管理爭議時時處處，無所不在

− 解決稅企爭議應當遵循的十大原則您是否了解

− 增值稅\所得稅新政的爭議焦點幾何

− 小稅種納稅權益不容忽視

隨著社會發展及納稅人民主法治意識的提高，稅務機關與納稅人之間的爭議越來越常態化，爭議的內容也越來越深化，有些直指稅收征收的合法性和合理性。受傳統管制思維的影響，稅務機關及廣大稅務干部尚未完全轉變思想去面對爭議、處理爭議。尤其當涉稅爭議發展到復議、訴訟環節時，納稅人尚缺乏系統、成熟的方式去應對，亟需組織專業化培訓來加強稅企爭議解決方式的學習。

本課題主要從稅企爭議發生的原因進行分析，找出解決稅收爭議的思路及技巧，并對近期稅收新政涉及的爭議問題進行剖析，為納稅人在面臨稅收爭議時如何爭取最大利益出謀劃策。

課程收益

- 通過新政的出臺及執行，了解稅企爭議產生的主要原因

- 掌握解決稅企爭議應當遵循的10大原則及策略

- 透徹理解2019年度稅收新政實施中的爭議焦點及處理技巧

- 為納稅人在面臨稅收爭議時如何爭取最大利益出謀劃策

課程大綱

第一講 “減稅降費”主要政策解讀及難點疑點案例分析

一、農產品稅率及扣除率“雙降低”對納稅人的影響案例分析

二、稅率降低后對出口退稅率的影響及銜接注意事項

三、不動產進項稅額抵扣時限調整的后續管理及注意事項

四、客票納入抵扣范圍后實務操作風險及處理案例分析

五、“四業”加計抵減政策運用及注意事項案例分析

六、增量留抵稅額退稅政策解讀及實務操作案例分析

七、降低稅率后的票據風險管控案例分析

八、小規模納稅人“八稅二費”降稅措施政策解讀及注意事項

九、案例分析社會保險費降低對納稅人的影響及實務操作注意事項

十、社會保險費歸稅務局征收的，如何避免企業負擔的加重

第二講 案例分析稅收新政下稅企爭議焦點及風險管控

一、稅企爭議產生的原因

（一）對稅法理解不到位，是產生稅企爭議的主要原因

1.營改增前后銷售額變化引起的稅企爭議

2.營改增后銷售返利的征稅項目稅企爭議

3.建筑企業扣除分包方繳納增值稅是否需要施工資質爭議

4.境外考察旅游費用不允許扣除爭議

5.境內企業向境外外籍個人政府的銷售傭金是否繳納個人所得稅爭議

（二）征納雙方追求的目標不同，是產生稅企爭議的次要原因

1.追征稅款期限爭議

2.稅款納稅地點爭議

3.印花稅計稅依據爭議

（三）稅法條文語言不能準確體現立法者的本意，導致實務操作中產生爭議

1.土地增值稅清算時間爭議

2.軟件企業優惠政策延續的銜接爭議

3.月銷售額不超過10萬元免征增值稅是否包括自然人個人

4.房地產企業計算增值稅時準予扣除的土地價款范圍爭議

（四）稅收法律法規嚴重缺位，導致各地各行其是，爭議不斷

1.銷售價格明顯偏低且無正當理由爭議

2.房地產企業受托代建行為適用稅目的爭議

3.房地產企業地下建筑物施工成本和土地成本分攤爭議

（五）立法者缺乏對實務流程的調研導致出臺的法律法規無法落地

1.簡易計稅方法項目分攤不得抵扣進項稅額計算公式爭議

2.建筑公司在同一個地級市內跨縣市施工增值稅預繳爭議

3.個人所得稅專項附加扣除政策存在的問題

4.增量留抵稅額退稅后續遺留問題爭議

（六）稅法變化瞬息萬變，稅企雙方有苦難言

1.混合銷售行為變化爭議

2.建筑企業簡易計稅方法變化爭議

（七）新法出臺時的政策銜接問題導致稅收爭議

1.稅前扣除憑證管理辦法銜接爭議

2.甲供材全額補繳營業稅爭議

3. 失控發票進項轉出并補稅還收不收滯納金

二、稅收爭議的解決方略

（一）解決稅企爭議應當遵循的原則

1.稅法優先原則

（1）放貸利息收入增值稅納稅義務發生時間爭議

（2）利息資本化爭議

2.特別法優于普通法原則

（1）接受不動產投資未辦理過戶手續折舊扣除爭議

3.實體從舊、程序從新原則

4.新法優于舊法原則

5.法不溯及既往原則

6.從舊兼從輕原則

7.程序至上原則

8.上位法優于下位法原則

9.“發無明文不征稅”原則

10.“疑稅不征”原則

（二）解決稅企爭議要樹立證據意識

（三）學好稅法是解決稅企爭議的靈丹妙藥

三、案例分析稅收新政下主要稅企爭議分析及解決

（一）案例分析增值稅稅收新政稅企爭議

1.房地產企業銷售商品房納稅義務發生時間爭議

2.增值稅和企業所得稅視同銷售行為價格確認的爭議

3.代收費用納稅問題爭議

4.集團公司成員企業之間無息借款不繳納增值稅銜接爭議

5.買一贈一、消費積分等視同銷售爭議

6.勞務公司差額納稅爭議

7.廣告位出租收入增值稅稅率適用爭議

8.退役士兵減免稅爭議

9.房地產企業收取誠意金等是否預繳稅款爭議

10.專用發票抵扣“三流一致”爭議

（二）案例分析企業所得稅稅收新政稅企爭議

1.向境外支付銷售傭金代扣代繳企業所得稅爭議

2.小型微利企業所得稅優惠政策銜接爭議

3.建筑企業會計收入、企業所得稅收入與增值稅收入確認爭議

4.接受不動產投資未辦理過戶手續折舊扣除爭議

5.工資薪金稅前扣除與社會保險費是否繳納掛鉤爭議

6.企業所得稅稅前扣除憑證出臺后發生的幾個爭議

7.向個人支付費用稅前扣除憑證合法性爭議

8.股權轉讓與撤資稅務處理爭議

9.餐費發票就是業務招待費爭議

10.延長彌補年限行業申報爭議

11.高新技術企業是否可以放棄優惠政策爭議

12.對企業免稅和對項目免稅稅務處理不同點爭議

（三）案例分析其他稅種稅收新政稅企爭議

1.土地增值稅

（1）土地出讓金返還款沖減土地價款還是計入營業外收入爭議

（2）作為拿地條件的紅線外項目支出是否可以扣除爭議

（3）商住樓如何劃分清算單位爭議

（4）精裝修房扣除項目爭議

2.房產稅

（1）地下建筑物繳納房產稅計稅依據爭議

（2）房產稅納稅義務人爭議

（3）房屋裝修費繳納房產稅爭議

3.土地使用稅

（1）土地使用稅開征與停征時點爭議

（2）繳納耕地占用稅后1年內不繳納土地使用稅爭議

4.契稅-市政配套費補繳契稅爭議

5.個人所得稅

（1）跨地區施工個人所得稅納稅地點爭議

（2）職工食堂免費就餐個人所得稅爭議

（3）通訊補貼免征個人所得稅爭議

（4）差旅費津貼免征個人所得稅爭議

（5）代扣代繳手續費收入免征個人所得稅爭議

（四）征收管理爭議

1.總公司拿地分公司開發納稅流程爭議

2.追征稅款期限爭議

3.稅收滯納金是否可以超過追繳稅款金額爭議

4.偷稅行為界定爭議

許老師

著名稅收風控專家

許老師是國內著名企業稅收風險防范專家，具有深厚的財稅理論知識和豐富的企業涉稅風險防范經驗，是國家稅務總局師資庫成員，上海國家會計學院、國家人事部中國高級公務員培訓中心、中國石油大學、暨南大學等高等院校客座教授。許老師先后在《人民日報》、《中國稅務》、《中國稅務報》等專業刊物發表學術論文四十多篇，出版《新稅制納稅檢查》、《增值稅的國際比較分析》、《分行業納稅籌劃》、《企業所得稅實務》、《最新企業所得稅政策與實務解析》、《房地產企業涉稅政策解析與稅務稽查風險防范》等專著十余部。

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