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課程詳情

太陽毀滅8分鐘后地球才知道，而股權(quán)設(shè)計出問題需要幾年后才會有結(jié)果。

許多企業(yè)常有這樣的誤區(qū)，認(rèn)為企業(yè)稅交多交少是財務(wù)工作的結(jié)果，但現(xiàn)實中的稅務(wù)稽查告訴我們，多交稅并不一定是財務(wù)處理出問題，更有可能是股權(quán)頂層架構(gòu)設(shè)計就出了問題！

股權(quán)架構(gòu)設(shè)計伴隨著企業(yè)發(fā)展的每一個階段，稅務(wù)成本也成為整個資本交易活動中最大的痛點。作為企業(yè)的CFO或決策者，您是否也有以下困惑：

- 股權(quán)架構(gòu)模式有哪些？ 不同模式會對企業(yè)控制權(quán)產(chǎn)生什么影響？如何選擇節(jié)稅策略？

- 如何選擇股東進(jìn)入、退出方式，涉稅策略怎么做？

- 企業(yè)進(jìn)行重組會存在哪些稅務(wù)問題，如何進(jìn)行涉稅處理？

- 金稅四期智慧稅務(wù)上線，嚴(yán)監(jiān)管下，企業(yè)如何在稅務(wù)成本可控的前提下控制稅務(wù)風(fēng)險？

【課程收益】

【頂層設(shè)計】掌握6種主體持股架構(gòu)的實用情形及優(yōu)劣對比，做好合理的股權(quán)頂層設(shè)計

【方法策略】知曉不同股權(quán)比例的股東權(quán)益，學(xué)會分股不分權(quán)的8個方法

【實踐案例】通過多案例反復(fù)強(qiáng)化，讓企業(yè)負(fù)責(zé)人真正掌握多維股權(quán)設(shè)計技巧

【風(fēng)險控制】追溯股權(quán)變動過程中稅務(wù)成本形成原因，進(jìn)行最優(yōu)降本增效及有效風(fēng)險控制

【課程對象】

企業(yè)實控人、董事長、總裁、總經(jīng)理、董事會秘書、人力資源總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)，核心技術(shù)骨干等。

【課程內(nèi)容】

引子：從俏江南和杉杉股權(quán)案說起

模塊一 股權(quán)架構(gòu)設(shè)計策略與節(jié)稅案例

1. 從一場股權(quán)戰(zhàn)爭看持股架構(gòu)設(shè)計

案例：“寶萬”兩個男人之間的戰(zhàn)爭

2. 自然人直接持股模式

案例：股東分紅，個人直接架構(gòu)vs公司架構(gòu)

3. 持股公司間接持股模式

案例：股東轉(zhuǎn)股，個人直接架構(gòu)vs公司架構(gòu)

4. 有限合伙間接持股模式

案例：股東投資損失，個人直接架構(gòu)vs公司架構(gòu)

案例：掌趣科技

案例：開心麻花

5. 什么是海外架構(gòu)，如何搭建海外架構(gòu)節(jié)稅及風(fēng)險規(guī)避

6. 如何進(jìn)行股權(quán)架構(gòu)設(shè)計

案例：亞美大寧

7. 混合股權(quán)架構(gòu)持股模式

案例：公牛集團(tuán)、海康威視

案例：鹽津鋪子

模塊二 分股不分權(quán)的8種方法與節(jié)稅策略

1. 控制權(quán)設(shè)置工具

2. 有限合伙企業(yè)架構(gòu)妙用

3. 金字塔架構(gòu)及6大優(yōu)點

4. 有限合伙與金字塔架構(gòu)優(yōu)缺點比較

案例：阿里巴巴

5. 一致行動人

6. 委托投票權(quán)

7. 章程控制的多種方法

8. AB股及優(yōu)缺點

案例：京東AB股

模塊三 股權(quán)架構(gòu)的股東進(jìn)入和退出涉稅策略

1. 新股東加入公司的兩種方法

案例：吉祥航空

2. 如何靈活運(yùn)用股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資擴(kuò)股進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃

a) 非貨幣性資產(chǎn)出資：多稅種聯(lián)合分析

案例：奧雷德案例

b) 個人技術(shù)成果投資入股：遞延納稅

c) 增資擴(kuò)股路徑與涉稅分析

案例：尚美家裝

案例：女明星的不公允資案例

d) 明股實債：股與債的稅收本質(zhì)差異

案例：葛洲壩

案例：肥肥養(yǎng)生

3. 如何運(yùn)用股權(quán)收購特殊性稅務(wù)處理進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃

a) 股權(quán)收購的一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理

b) 股權(quán)支付的三種形式和重組后對應(yīng)的股權(quán)架構(gòu)

c) 混合支付的稅務(wù)處理

案例：三只松鼠

4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)收購和股權(quán)劃轉(zhuǎn)

案例：水星家紡股權(quán)轉(zhuǎn)讓

a) 股權(quán)劃轉(zhuǎn)的“兩類架構(gòu)，四種方式”

b) 母公司劃轉(zhuǎn)給子公司的會計處理

c) 同一控制下的母劃轉(zhuǎn)給子，適用或不適用特殊性稅務(wù)處理的案例

d) 同一控制下的子劃轉(zhuǎn)給母的會計處理及要點

e) 同一控制下的子劃轉(zhuǎn)給子的本質(zhì)

f) 同一控制下的子劃轉(zhuǎn)給子的適用或不適用特殊性稅務(wù)處理案例

5. 老股東退出公司的三種方法

案例：酒仙網(wǎng)絡(luò)

6. 公司減資、解散清算的稅務(wù)問題

模塊四 股權(quán)激勵節(jié)稅架構(gòu)設(shè)計及涉稅策略

案例：富安娜和員工的那場“戰(zhàn)爭”

案例：東易日盛

1. 如何搭建有限合伙持股平臺？

2. 有限合伙持股平臺的具體運(yùn)用場景

案例：潤陽科技

3. “雙層合伙”模式下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓和股息所得個稅問題

4. 多層嵌套的合伙企業(yè)，其個人合伙人的納稅地點問題

5. 財稅〔2016〕101號文件的適用與備案

6. 上市公司拆除有限合伙持股平臺的稅務(wù)問題

7. 第一類限制性股票和第二類限制性股票

8. 集團(tuán)間股權(quán)激勵稅務(wù)問題

案例：河北廣電

9. 股票期權(quán)和限制性股票

模塊五 企業(yè)重組之組織形式變更

1. 公司變合伙的稅務(wù)問題

案例：同花順

2. 有限公司變股份公司的稅務(wù)問題:股改和轉(zhuǎn)

案例：公司并購重組稅務(wù)問題處理

3. 子公司變分公司

4. 合并的稅務(wù)處理

案例：太原重型

5. 公司分立

案例：長齡液壓

6. 分立的涉稅處理

模塊六 企業(yè)重組之資產(chǎn)剝離

1. 資產(chǎn)剝離的四種路徑

案例：萬科并購

案例：五一重工

a) 四種模式的稅負(fù)

b) 買賣路徑稅負(fù)

c) 劃轉(zhuǎn)路徑稅負(fù)

d) 投資路徑稅負(fù)

e) 分立路徑稅負(fù)

2. 四種路徑的時間成本比較

方老師

曾就職于中國鋁業(yè)（SH601600，HK2600，NY ACH）有限公司，浙江農(nóng)資集團(tuán)有限公司，大飛龍集團(tuán)有限公司，遠(yuǎn)大化工有限公司，法國喬德福萊蒙德（中國）有限公司，等公司。分別在國有企業(yè)、全球500強(qiáng)外資企業(yè)、民營企業(yè)、股份制公司擔(dān)任過財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、高級經(jīng)理及董事等職務(wù)，為批發(fā)與零售（快消品）、生產(chǎn)制造、進(jìn)出口、股權(quán)控股投資、紡織、房地產(chǎn)開發(fā)以及建筑企業(yè)提供過20多年的財務(wù)管理服務(wù)。方寶文老師并主導(dǎo)過上百宗交易并購、商業(yè)計劃路演中的 PPT編寫及匯報，是理論+實戰(zhàn)的資深office專家。方寶文老師常年受聘于上海財經(jīng)大學(xué)、浙江大學(xué)、南京財經(jīng)學(xué)院等大專院校EMBA 班、總裁班授課。

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