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【課程背景】

隨著中央新的稅收征管改革意見的頒布，隨著金稅四期的到來、數電發票的推進以及確認式申報等智能化征管手段的運用，加以大數據控稅、信息化管稅等有效手段的實施，中國已經從“發票控稅”轉為“數字控稅”，新一輪稅務稽查新趨勢勢在必行，同樣對2024年新環境下的稅收管理也帶來新的要求；發票、合同問題一直是企業關注的重點，也是稅收問題不斷產生的根源，同時隨著新的《公司法》的頒布，對企業規范性的發展、企業業務操作的多樣性、商業模式的復雜性和企業內部管理的綜合性，都帶來企業大的稅收危機和稅負成本的加重。

本課程基于新環境新制度和新理念下，從企業涉稅票據、合同重點政策風險管控及高發問題特別是從公司的最新規定、虛開發票、關聯交易、三流一致、一次性扣除、研發支出、并購重組等熱點高風險事項出發為您清晰化講解、精細化分析，幫你安全應對稅務稽查。

【課程收益】

通過本課程的學習和專家面對面交流，能夠使您：

1、與您分享新《合同法》對注冊資金新要求而出現企業股東減資、股權轉讓以及注銷等業務引起的稅收風險。

2、與您分享企業合同管理重要條款的風險以及準確簽訂的方式和措辭模板，包括與總分公司簽合同如何規范、委托收付款、委托發貨、合同定價以及稅率調整的額措辭如何正確運用，幫你合法降低合同帶來的稅收風險。

3、與您分享在金稅四期的大數據監控下啊，企業該如何規范用工，如何利用洼地、用工平臺以及勞務外包的方式合規降低社保成本，同時與您分享企業現行用工模式下社保繳納的風險，如何勞動合同與社保繳納地不一致、社保掛靠、多處工資社保等熱點問題。

4、與您分享企業所得稅扣除憑證的正確運用，如分割單的使用、無票支出如何合法扣除等，重點與您分享您可能不知道但稅局一直判定為虛開發票的幾種情形。

5、與您分享公司資本交易下如兼并重組、股權轉讓等大額交易下如何才能規范合理的降低稅負，哪些所謂的籌劃不被稅局認可，幫您安全合法交易。

【課程對象】

企業負責人、經營主管、財務主管、法務主管以及財務工作者。

【課程大綱】

一、企業稅收風險產生的根源在哪里？

1. 面對稅務機關對你企業業務“合理性”的如何從稅負率、關聯交易和商業模式的角度進行解釋？

2. 企業從哪些角度自行對一起企業涉稅業務進行稅收籌劃？注意事項是什么？ 

3. 業財融合是現代財務必須遵守的法則，企業如何從合同和“五流一致”的角度強化企業的業財融合？

4. 對于企業的支付不是你有合同、有發票就行稅前扣除，如何從“主體相關”和“時間相關”兩個角度與稅局進行溝通？ 

5、稅務稽查中，多少企業因為沒有證據證明自己的規范性而吃了大虧，企業又該從哪些方面強化公司涉稅業務的證據，讓自己信心十足？

二、新《公司法》給企業各方面帶來的影響分析

1.總體影響

2.注冊資本五年內到賬，你行不行？

3.新增股權和債權投資，你敢不敢？

4.個別股東出資不足其他股東連帶風險，你怕不怕？

5.新增股東失權制度，你鬧不鬧？

6.新增增加股東認繳出資額加速到期的規定，你爽不爽？

7.預決算不上會了，你樂不樂？

8.股東轉讓股權自己做主，你喜不喜？

9.股權轉讓協議如何簽，你知不知？

10.董事會權責變化，你用不用？

11.一人有限、夫妻公司危機重重，你散不散？

三、合同管理的常規條款涉稅風險注意事項及風險點分析

（一）會計轉型的根本要求：財務人員為什么要事先了解合同

1、新收入準則對合同的新要求是什么？你是否具備？

2、新稅法對合同的新要求是什么？你是否又具備？

3、企業財稅管理對合同的新要求？你是否又又具備？

（二）一張圖讓你見見合同哪些內容與稅收風險有關？

（三）合同簽訂主體的涉稅事項大解析

1、如果對方是總分公司性質，關于合同、發票、資金和業務發生如何規范統一的五種具體情況分析

2、與誰簽訂合同，發票開具應該由合同簽訂主體開具嗎？是否可以代開？

3、委托收付款在合同中是否存在稅收風險？如何簽訂合同才更安全？

4、合同中存在委托發貨時合同規范合同簽訂的內容？否則容易存在雙重納稅的風險

5、如何針對不同的納稅人身份的供貨商進行合同比價？

（四）合同中定價條款涉稅事項大解析

1、合同定價到底是含稅價好還是不含稅價好？？能不能約定不開票價？

2、合同關于價格之外款項收取約定的稅收風險以及相關發票如何開具？

3、合同關于包裝物的四種約定存在哪些對應的稅收問題？

4、在合同中如何約定取票和首付款的時間關系很重要。

5、合同關于票據結算時對于票據貼現息承擔主體約定如何降低稅收風險和稅負損失？

6、合同關于收款時間的約定怎么樣才能降低自己的稅負？你知道合同中如何約定才能使自己不提前繳納增值稅？

7、稅率變化下合同關于最終結算款項如何提前規范約定？

（五）合同標的條款涉稅事項大解析

1、合同標題約定的業務就是稅局認定的業務嗎？如何注意合同名稱是否與合同文中權利義務相一致，從而避免虛開發票？

2、合同中多種業務并存時，你如何判定是屬于混合銷售或兼營行為？

3、混合銷售如何計稅？如何開票？

4、EPC項目又該如何簽訂合同？

（六）合同運輸條款涉稅事項大解析

1、購銷業務中運輸行為誰承擔？送貨上門好？還是自行提貨好？

2、運輸業務中，相關油費是否可以自行購買？

（七）合同發票條款涉稅事項大解析

1、是否在合同中約定關于發票開具種類等細節？

2、發票開具主體信息的約定

3、如何根據業務的真實情況約定發票開具的內容

4、發票取得時限、方式和傳遞風險規的約定

5、取得發票后發生與發票有關的稅收風險又該如何提前在合同中規避？

（八）稅金承擔條款事項大解析

1、當企業與個人簽訂相關合同時，關于個人稅金由企業承擔的扣除問題該如何約定才能對企業有利？

2、個人勞務合同如何設計才能降低企業繳納的預交個人所得稅款？

（九）合同違約條款事項大解析

1、采用現金補償（銷售折讓）的方式時，合同如何約定對企業有利？

2、采用違約金抵貨款的補償方式時，兩大類四種具體情況下違約金如何計稅？如何開票？如何利用違約金減低企業的稅負？

3、采用貨物的補償方式，如何簽訂合同才不會被稅局界定為視同銷售？

（十）合同其他約定涉稅事項

四、企業經營票據及扣除憑證的要點梳理和管控對企業財務決算的主要影響 

1、為什么說業務證據在企業稅收管理中尤為重要

2、企業涉稅業務應該提供怎樣的證據才能防范涉稅風險

3、企業涉稅發票的違規開具與收據會產生哪些涉稅風險

4、增值稅專用發票的規范管理主要注意哪些方面才能避免風險

5、稅前扣除憑證與這些企業稅前扣除的關系是什么？

6、企業所得稅稅前扣除憑證在管理上應當遵循哪些原則？如何理解這些原則？

7、稅前扣除憑證按照來源分包括哪些？其中“分割單”指什么，有何具體規定？

8、企業應在什么時間取得稅前扣除憑證？與支出相關的其他資料如何管理？

9、稅前扣除憑證中外部憑證居多，那么外部憑證的稅務處理具體如何把握？

10、企業因特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，具體應如何處理？

11、企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目，針對對方是否辦理稅務登記等不同情形，企業以什么作為稅前扣除憑證？如何進行稅前扣除？

12、企業在境內發生的支出項目不屬于應稅項目，針對不同的對方，企業以什么作為稅前扣除憑證？如何進行稅前扣除？

13、什么情況下企業取得的外部憑證不可以作為稅前扣除憑證？

五、制造業新研發費用涉稅風險以及應關注重點事項

1、企業研發費用歸集錯誤引起的涉稅稽查風險

2、中試產品等特殊收入與研發沖減的涉稅風險

3、研發費用財務核算模糊引起的稽查風險

4、高新企業幾個需要關注的稽查風險

六、收入類項目涉稅風險以及應關注重點事項

1、企業所得稅和增值稅的視同銷售確認的稅收風險及注意點

2、財政補貼收入確認的稅收風險及注意點

3、預收款及應付款隱匿收入的稅收風險

七、財務費用類涉稅風險以及關注重點實現

1、關聯企業之間借貸的涉稅風險與化解

2、三種資金池管理模式的涉稅風險

3、統借統還的十個涉稅風險

4、自然人股東向公司借款償還期限的選擇

八、企業兼并重組過程中企業所得稅優惠運用的風險評估

1、個人股權轉讓下收入與成本確認的關鍵風險識別

2、法人股東股權轉讓的稅務處理與九大籌劃技巧

3、資產投資或劃轉方式的不同涉及的涉稅風險

4、股東撤資減資納稅稽查風險

九、資產類項目匯算清繳的稽查風險與應對

1、如何真正運用500萬以下資產一次性扣除的政策

2、以前年度未扣除資產損失企業所得稅處理問題

3、關聯企業的借款損失稅前扣除的審核與補救

4、企業發生的擔保損失稅前扣除的審核與補救

顧老師

大學教授，江蘇省五一創新能手、教學名師。注冊稅務師、納稅籌劃師。中國企業聯合會、中國注冊稅務師協會特聘專家，長期受聘國內著名高校總裁班、EMBA的教學，兼任數十家大中型企業稅務顧問、財稅監理。創立了企業稅收風險識別和管控的四大模型，在全國各地舉辦專題稅收類講演近千場，數十萬家大型企業、上市公司接受其培訓及指導。出版稅收類專著和教材十余部，國家在線精品課程主持人、2023年全國職業院校教學能力比賽一等獎獲得者，其“淺入深出”的授課演說和幽默、隨和、互動的授課風格，深得學員的喜愛與追捧，被譽為“中國最具活力的稅務實戰專家”。

【顧教授授課特點】

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