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課程詳情

2024年又是一個機遇與挑戰并存的一年：一方面，金稅四期已經全面上線，增值稅數電發票已經在全國鋪開，新《公司法》認繳制出資5年內完成實繳，加之新電子稅務局上線迫在眉睫，稅務機關的征管力度空前強大；另一方面，多行業和中小微企業“留抵退稅”常態化，加之增值稅將在2025年完成立法，貸款利息允許抵扣等亮點頻出，新稅制的政策紅利就在眼前。

身處金稅四期“大數據采集”、“信息管稅”的時代，企業想立于不敗之地，依法規避涉稅風險已是至關重要的一項工作，尤其是稅局對于財務報表數據開始進行采集與強制比對，使得企業中的財稅不合規或錯誤處理一覽無遺，讓企業極易被稅局納入檢查范圍，面臨著巨大的涉稅風險。

在當下經濟下行之際，結合稅收新政，合法合規地利用減稅政策保障企業經濟效益，剖析稅務風險管控要點，講解青島市涉稅指標預警值，幫助企業規避涉稅風險，最大限度降低企業被稅務稽查和納稅評估的風險的同時，解讀近年來涉稅真實案例，打造企業財稅管控實務的最優化。

【課程收益】

控風險：新政、趨勢執行落地實踐，最先知

接地氣：涉稅要點、當地重點指標，全解析

注重點：全實例看以數治稅風險應對思路

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一：以數治稅——全案例剖析稅務風險管控要點

1、稅總發[2020]29號文件已成為歷史，大規模行業檢查，大規模集中清欠將成為主流。

2、重點稅源企業的檢查頻率是多少？重點稅源企業，稅務機關永遠的管理重點。小型微利企業的檢查頻率是多少？其他稅收優惠的檢查頻率講解。

3、2024年，本地稅務機關將有哪些重點稅務稽查的行業？

4、企業買車供股東使用：如何判定其是否與生產經營有關。全國正在進行“二手車交易”未申報收入或少申報收入納稅大檢查

5、企業集團內單位（含企業集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業所得稅的影響及風險應對實務，怎樣界定企業集團才能獲得稅務機關的認可？統借統還、向信托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風險防范

6、企業所得稅堅持“無票扣除”原則的風險防范，成本費用率異常說明企業存在什么稅收風險？如何鎖定異常費用項目？案例解析企業無法取得發票，暫估入賬，匯算清繳期之前無法取得發票，堅持“無票扣除”的稅務處理實操案例講解。

7、高新技術企業的檢查頻率是多少？研發費加計扣除企業的檢查頻率是多少？2023年稅務總局對高新技術企業匯算清繳指標設置及研發費加計扣除重點講解及報表填報，怎樣才能避免被取消高新技術企業資格。部分行業研發費用加計扣除的稅收關注重點有哪些？

（1） 哪些企業可以申請高新技術企業？

（2） 研發費加計扣除負面清單有哪些？研發費加計扣除到底在季度還是年度進行加計？三起涉稅典型案例分析

（3） 企業取得大額財政補貼應如何做賬才能避免高風險？

（4） 連續三年研發費用占銷售（營業）收入比例要達標，高新技術企業應如何進行年終匯算清繳研究開發費用處理？

（5） 從事研發創新科技人員占企業當年職工總數的比例要達標，高新技術企業需提防稅務機關實地核查與電話核查的雙風險防范

8、制造業企業的檢查重點、稅務總局大企業司對制造業稅務稽查評估12個重點問題解讀

（1） 新產品試生產期間形成的收入未按規定繳納稅款的風險

（2） 關聯方借款利息支出未按稅法規定稅前扣除的風險

（3） 關聯企業之間銷售價格明顯偏低少繳納稅款的風險

（4） 未按照納稅義務發生時間確認收入少繳稅款的風險

（5） 價外費用收入未依照規定計提銷項稅額的風險

（6） 虛列工資、提成等費用擴大稅前扣除的風險

（7） 免稅產品進項稅額未按規定轉出的風險

（8） 違規列支廣告費的風險

（9） 虛列會議費支出的風險

（10） 取得虛開運輸發票少繳納稅款的風險

（11） 資產評估增值部分計提的折舊稅前扣除的風險

（12） 將工程資本性支出費用化多扣除當期費用的風險

9、稅務總局最新下發的《企業所得稅匯繳規范1.0》，內部執行口徑解讀：

（1） 企業接受大額咨詢費發票實地核查的標準是什么？

（2） 大額資產損失實地核查的標準是什么？

（3） 大額多繳退稅實地核查的標準是多少？

（4） 小額多繳退稅無需進行審批的金額是多少？

（5） 更正以前年度納稅申報將受到嚴重限制，更正申報的最新執行口徑是什么？

模塊二：以案說法——回顧2023年稅務總局涉稅案例

1. 稅務總局對長期隱匿收入、帳外經營的企業進行大規模檢查，收獲頗豐，第三方信息采集立大功！

2. 勞務派遣行業發票大檢查，沒有真實業務的虛開重災區！企業的五種用工模式講解。哪些情況放發工資薪金可以不繳納社保費？稅務總局勞務派遣行業大檢查，暴露的涉稅問題解析

3. 網絡平臺發票成為下一步檢查重點，“無車承運平臺”、“廢舊物資收購平臺”、“零散用工平臺”將成為眾矢之的！

4. 2024年度稅務工作會議和審計工作會議提出，嚴查違規財政返還和補貼，各地”個稅返還“，”招商引資返還“將成為歷史。

5. “八部門聯合打擊涉稅違法犯罪”，隨著最高人民檢察院、外匯管理局、最高人民法院和市場監督管理局的加入，“數據共享、協同共治”將成為主流，第一時間解讀。

模塊三：最新征管——加大對個體戶管理力度與涉稅指標解讀分析

1、企業所得稅取消核定征收后，個人所得稅定期定額核定征收的未來出路是什么？

2、哪些行業2024年不再允許執行定期定額核定，被取消“雙定戶”的資格。怎樣進一步應對個體工商戶的“核改查”工作？

3、自然人代開發票金額次數超過標準及單位接收自然人代開發票累計超過標準的指標預警對企業的影響。稅務總局ITS系統上線涉及經營所得個人所得稅匯繳對受票房的風險的應對及規劃思路

4、增值稅申報、企業所得稅匯繳及地方稅指標預警值設置講解，稅務總局“跟票管、按戶管”企業所得稅管理指標設置

5、稅務總局2024年新增的企業所得稅十大重大管理事項，50個重點管理指標分析

（1）講解包括高新技術企業優惠、區域性優惠、企業清算、接受涉嫌虛開普票、資產損失、法人合伙人分回所得、股權轉讓、特殊重組、跨年度事項、其他十大重點事項。

（2）企業所得稅與其他稅種比對指標預警值設置：

- 企業所得稅：企業所得稅無形資產攤銷率變動異常預警（無形資產）

- 本期企業所得稅存在特殊性稅務重組事項（后續管理）

- 企業所得稅：企業所得稅工薪支出稅收金額大于個人所得稅扣繳報告表工資薪金所得

- 企業所得稅：本期企業所得稅A105000其他項目調減金額過大

- 企業所得稅：不征稅收入對應的成本費用未調整

- 企業所得稅：不符合職工培訓費用全額扣除標準而進行了全額扣除預警

- 企業所得稅：本期企業所得稅營業外收入變動額巨大預警

- 企業所得稅：發票開具金額合計與申報的營業收入差異預警

- 增值稅稅額進大于銷連續持續6個月以上，企業所得稅成本費用大于收入連續持續12個月以上。

- 財務年度報表中三項費用（銷售費用+財務費用+管理費用）與年度申報表主表A100000營業收入占比同比上年大于20%以上。

- 城鎮土地使用稅與房產稅、城鎮土地使用稅與企業所得稅、增值稅與印花稅等多稅種比對在稽查評估中的應用

- 2024年稅務總局新增企業所得稅發票風險管理指標32個指標

（3）青島市特有的全稅種稅務指標講解

- 增值稅行業稅負率低于預警值，企業所得稅行業貢獻率低于預警值。預警值的最低紅線是多少？

- 增值稅行業稅負率正常，企業所得稅行業貢獻率偏低的預警值是多少？

......（詳細內容請見日程）

劉老師

多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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