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課程背景

企業并購重組是企業盤活存量資產、做大做強的必由之路，其會計處理是財務會計的四大難題之一，稅務處理也錯綜復雜。本課程涵蓋了企業并購重組的會計處理和稅務處理及其差異的調整、納稅籌劃，其內容豐富、難度較大。

本課程以“知識+技能+經驗=能力”為導向，以企業合并、長期股權投資、金融工具確認和計量、所得稅、合并財務報表等企業會計準則以及財稅〔2009〕59號、財稅〔2009〕60號、財稅〔2014〕109號、財稅〔2014〕116號等稅收法規為主要依據，通過案例分析方式，重點介紹企業合并的會計界定與會計處理方法、企業并購的稅務界定與稅務處理方法、同一控制下企業合并的會計與稅務處理、非同一控制下企業合并的會計與稅務處理。

通過學習本課程，學員們能夠了解和掌握企業并購重組有關會計與稅務處理的理論知識、操作技能和實務應用，解決企業并購重組有關會計與稅務處理的疑難雜癥，更好地服務于企業并購重組的開展。

課程收益

1. 了解企業并購重組有關會計與稅務處理的理論知識、操作技能和實務應用；

2. 掌握企業并購重組會計處理的核心要領以及稅務處理的關鍵要點；

3. 解決企業并購重組有關會計與稅務處理的疑難雜癥，有效防范相關納稅風險。

【課程大綱】

模塊一：企業合并的會計界定與會計處理方法

1. 企業合并的會計界定

（1）企業合并的定義

（2）企業合并的構成條件

（3）企業合并的類型

2. 企業合并的會計處理方法——取決于企業合并的類型

（1）同一控制下企業合并的會計處理方法——權益結合法

（2）非同一控制下企業合并的會計處理方法——購買法

模塊二：企業并購的稅務界定與稅務處理

1. 企業并購的稅務界定

（1）支付對價的形式

（2）企業并購重組日的確定

2. 企業并購的稅務處理

（1）企業所得稅的稅務處理

（2）個人所得稅的稅務處理

（3）增值稅的稅務處理

（4）土地增值稅的稅務處理

（5）契稅的稅務處理

（6）印花稅的稅務處理

模塊三：同一控制下企業合并的財稅處理

1. 合并方在同一控制下企業合并中的財稅處理

（1）合并方在同一控制下控股合并中的財稅處理

（2）合并方在同一控制下吸收合并中的財稅處理

2. 被合并方在同一控制下企業合并中的財稅處理

（1）允許被合并方按照公允價值調賬的情形

（2）被合并方在同一控制下企業合并中的財稅處理方法

3. 被合并方股東在同一控制下企業合并中的財稅處理

4. 綜合案例

模塊四：非同一控制下企業合并的財稅處理

1. 購買方在非同一控制下企業合并中的財稅處理

（1）購買方在非同一控制下控股合并中的財稅處理

（2）購買方在非同一控制下吸收合并中的財稅處理

2. 被購買方在非同一控制下企業合并中的財稅處理

（1）允許被購買方按照公允價值調賬的情形

（2）被購買方在非同一控制下企業合并中的財稅處理方法

3. 被購買方股東在非同一控制下企業合并中的財稅處理

4. 綜合案例

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束

李老師

李老師目前是中審眾環會計師事務所合伙人、江蘇分所副所長；是中國注冊會計師協會專家庫專家、財政部江蘇監管局會計監管咨詢專家；是上海國家會計學院、廈門國家會計學院特聘師資。同時：李老師是正高級會計師、注冊會計師、資產評估師。

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