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課程背景：

全面預算管理作為一項現(xiàn)代化管理方式和一種科學的管理手段，對整合企業(yè)內部資源，加強企業(yè)的內部管控，減少經營風險，提升企業(yè)的綜合競爭能力有重大作用，因此全面預算管理在企業(yè)各項管理工作中的地位也更加突出，日趨顯得重要，越來越多的企業(yè)開始推行全面預算管理，但是企業(yè)在全面預算管理的編制、執(zhí)行及控制、結果考評等方面缺乏專業(yè)經驗，從而許多企業(yè)面臨編制方法不科學、執(zhí)行措施不合理等各種各樣的困境，無法充分發(fā)揮全面預算管理的作用。

資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將幫助企業(yè)解決以上問題。將結合案例從全面預算的編制方法、編制內容、編制步驟、全面預算執(zhí)行中的控制與調整、全面預算考評等方面進行詳細指導，讓企業(yè)充分利用全面預算管理這一科學手段，提升企業(yè)綜合競爭能力！

課程收益：

● 掌握企業(yè)全面預算編制的方法；

● 掌握企業(yè)營業(yè)預算、投資預算、財務預算的編制；

● 掌握全面預算執(zhí)行中的控制方法與調整；

● 掌握全面預算考評體系；

課程對象：

企業(yè)總經理、副總經理、企業(yè)各部門經理及副經理及骨干員工

課程大綱

第一講：全面預算及編制方法

一、全面預算

1. 預算是計劃的數(shù)字化、表格化、明細化的表達

特點：全員參與、全過程（生產經營）、全部門（均需有預算）

2. 全面預算的分類

關注：按其涉及的業(yè)務活動領域分

1）營業(yè)預算（包括銷售預算、生產預算、成本預算等）

2）投資預算

3）財務預算（現(xiàn)金預算、資產負債表預算、利潤表預算）

3. 全面預算的具體內容

如：生產預算包括：直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等

4. 全面預算的作用

1）奮斗目標、協(xié)調工具、控制標準、考評依據(jù)

二、全面預算編制方法

1. 增量預算法與零基預算法（按照其出發(fā)點特征不同）

注意點：各自的適用范圍，實務中正確選擇

2. 固定預算法與彈性預算法（按其業(yè)務量基礎的數(shù)量特征不同）

討論：根據(jù)各自的特點，實務中分別適用的預算范圍？

詳講：彈性預算中公式法的編制

3. 定期預算法與滾動預算法（按照預算期的時間特征不同）

思考：各自有何優(yōu)缺點？

三、全面預算編制涉及的業(yè)務流程

1. 各部門按流程規(guī)定的時點完成相關預算環(huán)節(jié)，各負其責，提高效率

2. 實務中全面預算編制的流程（附流程圖）

第二講：營業(yè)預算的編制

一、銷售預算

1. 特點：銷售預算是整個預算的編制起點，也是編制其他有關預算的基礎

2. 內容

1）銷售收入預算

2）銷售現(xiàn)金收入的計算（為現(xiàn)金預算提供相應數(shù)據(jù)）

注意點：收付實現(xiàn)制

案例講解：銷售預算的編制

二、生產預算

1. 特點：唯一只以實物量表示的預算

2. 生產預算的基本公式

案例講解：生產預算的編制

三、直接材料預算

1. 編制基礎：以生產預算為基礎編制的，還要考慮預算期期初、期末的原材料存量水平

2. 直接材料預算的基本公式

互動：通過講解，完成直接材料預算的編制案例

注意點：年末應付賬款的確定，為資產負債表預算編制提供數(shù)據(jù)

四、直接人工預算

1. 編制基礎：直接人工預算是以生產預算為基礎編制

注意點：不需另外預計現(xiàn)金支出，可直接參加現(xiàn)金預算的匯總

案例講解：直接人工預算的編制

五、制造費用預算

1. 編制基礎

1）變動制造費用以生產預算為基礎來編制

2）固定制造費用，需要逐項進行預計，通常與本期產量無關，可按各期實際需要的支付額預計，然后求出全年數(shù)

2. 與其他預算的關系

1）為便于編制現(xiàn)金預算

2）為便于編制產品成本預算

案例講解：制造費用預算的編制

六、產品成本預算

1. 主要內容：產品的單位成本和總成本

2. 編制基礎：是銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算的匯總

互動：通過講解，完成產品成本預算的編制

七、銷售費用和管理費用預算

1. 銷售費用預算編制基礎：以銷售預算為基礎

2. 管理費用預算編制基礎：多屬于固定成本，一般是以過去的實際開支為基礎，按預算期的可預見變化來調整

關注點：銷售部及各管理部門，采用適當?shù)念A算編制方法，按費用項目逐一進行預算的編制

案例講解：結合實務及案例講解銷售費用和管理費用預算的編制

第三講：財務預算的編制

一、現(xiàn)金預算

1. 以營業(yè)預算為基礎，考慮資本支出預算，計算現(xiàn)金余缺額，然后進行投放與籌措

2. 如何計算借款額及還款額？

互動：通過幾個案例，掌握現(xiàn)金預算編制的方法

二、財務報表預算

1. 利潤表預算

1）按照權責發(fā)生制進行編制

2）“所得稅”費用項目是在利潤預測時估計的，并已列入現(xiàn)金預算。它通常不是根據(jù)“利潤”和所得稅稅率計算出來的

2. 資產負債表預算

1）編制基礎：該表是利用本期期初資產負債表，根據(jù)銷售、生產、資本等預算的有關數(shù)據(jù)加以調整編制的

2）編制特點：資產負債表預算與會計的資產負債表內容、格式相同，只不過數(shù)據(jù)是反映預算期末的財務狀況。

互動：根據(jù)已知數(shù)據(jù)，進行財務報表預算的編制

第四講：全面預算執(zhí)行中的控制與調整（均以案例進行講解）

一、全面預算的執(zhí)行

1. 全面預算執(zhí)行前的準備工作

2. 全面預算執(zhí)行的組織設置

3. 全面預算執(zhí)行的保障體系

4. 全面預算執(zhí)行的事中監(jiān)督

二、全面預算的控制

1. 全面預算控制的程序和原則

2. 全面預算控制的模式

3. 經營預算控制

1）銷售預算控制

2）生產預算控制

3）成本費用預算控制

4. 資本預算控制

5. 現(xiàn)金預算控制

6. 全面預算環(huán)節(jié)控制

三、全面預算的調整

1. 全面預算調整的程序和原則

實務中預算調整的流程（附流程圖）

2. 全面預算調整的形式

第五講：全面預算考評與差異分析（均以案例進行講解）

一、全面預算考評

1. 全面預算考評體系的設計

2. 全面預算執(zhí)行形況的反饋

二、全面預算差異分析

1. 全面預算差異分析的步驟及方法

2. 銷售收入預算差異分析

3. 成本費用預算差異分析

4. 利潤預算差異分析

課程結束

孫老師

孫美杰老師 企業(yè)財稅實戰(zhàn)專家

15年企業(yè)財稅管理實戰(zhàn)經驗

10年高校財稅教學及管理經驗

高級會計師/青島理工大學副教授

AAIA國際會計師/審計師

企業(yè)財務總監(jiān)職業(yè)資格認證

劍橋大學國際財務管理職業(yè)資格認證

中英項目劍橋大學職業(yè)領導人【財務管理專業(yè)】職業(yè)資格認證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強） 會計主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務經理

擅長領域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務報表分析......

孫美杰老師深耕于財稅領域25年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實踐經驗相結合，曾主編《小企業(yè)會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應用教材。

同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財務報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務報表相關項目實務解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》等系列經典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓約900余場次，累計學員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實戰(zhàn)經驗：

曾15年服務于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏得領導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱號。

● 結合企業(yè)的業(yè)務實際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務部的整體工作效率與工作質量，相關方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務人員進行《會計準則最新變化》《SAP業(yè)務處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場。

● 健全和規(guī)范公司財務管理體系，制定稅收籌劃方案并實施，對公司總部及旗下分公司人員進行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓，助力公司縮短業(yè)務工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達200萬余元。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實踐經驗及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會計人才專業(yè)技能標準研究》《共享經濟商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等8項省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業(yè)及教學中，提高了社會經濟效益。

● 每月固定開展《會計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅實基礎。同時，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學生財務、稅務、財務管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導教師”稱號。

部分授課案例：

▲為魯信集團進行《現(xiàn)行會計準則下企業(yè)會計核算實務》課程培訓，全面提升財務部各級人員的實務操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學可靠的依據(jù)，后返聘6期。

▲為青啤集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。

▲為新奧集團進行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實戰(zhàn)》課程培訓，幫助營銷人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風險，首批學員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。

▲為華強文化進行《業(yè)財稅三方協(xié)同實操與籌劃策略》課程培訓，針對現(xiàn)行會計準則及稅法知識的最新變化進行講授，結合典型案例引導學員掌握應用方法，有效提升各級財務管理人員的財稅實操水平，后返聘4期。

▲為亨通集團進行《新入職財務人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實基礎，培訓效果立竿見影，返聘4期。

▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務報表相關項目實務解讀》課程，全面提升職教中心教師的實務操作能力和整體素質，并向“雙師型”教師邁進了一大步，課程受到參會老師及領導的好評，并成功向其他6所財經類院校推薦。

……

主講課程：

《非財務經理的財務管理》

《企業(yè)財務報表分析》

《企業(yè)年度預算管理實務》

《企業(yè)年終關賬及財稅風險規(guī)避》

《企業(yè)所得稅匯算清繳》

《新會計準則解讀》

《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》

授課風格：

孫老師的理論基礎扎實，實戰(zhàn)經驗豐富，教學思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內容既有理論高度，又有實戰(zhàn)深度，嚴謹充實；授課中能夠結合企業(yè)實際，培訓內容能夠快速落地并轉化為企業(yè)實戰(zhàn)成果；風格生動隨和，善于激發(fā)學員的學習興趣，注重學員實戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)。

部分服務客戶：

大型企業(yè)：青島海爾、青島啤酒、魯信集團、柏美亞（中國）有限公司、新奧集團、中國石油、華強文化產業(yè)集團、山東山海玻璃制品有限公司、山東高速、亨通集團等

銀行行業(yè)：中國銀行、恒豐銀行、工商銀行、建設銀行、農商行等

教育行業(yè)：鄆城職教中心、壽光職教中心、滕州教師進修學校、濟南理工中職、荏平職教中心、濟寧工業(yè)技師學校、濟南三職專、聊城高級財經職校、臨沂河東職專、寧津職專、日照工業(yè)學校、單縣職專、泰安職專、禹城職教中心、濱州博翱、冠縣職教、高密中專、濰坊技師學校、濰坊商校、威海臨港中職、威海水產學校、新汶礦業(yè)職專、煙臺城鄉(xiāng)建設學校、煙臺電子工業(yè)學校、煙臺輕工業(yè)學校、煙臺長島職專等

其他行業(yè)：菲尚工貿、輝明廣告、金龍魚餐飲、河北興龍集團、恒望集團、聯(lián)泰集團、中偉車業(yè)、六睦集團、僑鑫地產、敏捷地產、西安易智電子信息、鑫輪磨具、中天集團、匯得行、泰盈石業(yè)、百創(chuàng)股份、寧波十杰裝飾、山西卓鋒鈦業(yè)、鵬城建筑集團、陽光電源、仟吉食品、儀征化纖、豐原藥業(yè)、青松福年來、東風鴻泰、奧裕貿易、創(chuàng)達科技等

部分客戶評價：

孫老師作為高級會計師，在500強企業(yè)工作過，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業(yè)新入職的財務人員進行培訓，效果非常突出，她從自身的就業(yè)經歷談起，從會計職業(yè)道德到職業(yè)規(guī)劃，到為就職企業(yè)價值的實現(xiàn)再到自身價值的實現(xiàn)，娓娓道來，我們的員工也認識到自己的社會使命，認識到自己與企業(yè)的相互成就與成長，并各自對如何做獨一無二的自己做好規(guī)劃。本次培訓企業(yè)與新員工均受益匪淺！

——輝明廣告 胡總

孫老師的理論功底扎實，我們感覺很高深的財務知識，孫老師能夠用簡單的方式讓我們聽懂，所講的都是實務中易出錯的點，聽后印象深刻，對實踐工作幫助非常大。

——魯信集團 陳總

孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷售人員掌握了關于銷售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業(yè)降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門的人員進行納稅籌劃的培訓。

——菲尚工貿 王總監(jiān)

孫老師授課的案例都是我們企業(yè)常見的實務案例，學員學后就能直接用到自己的工作中，為企業(yè)進行納稅籌劃并歸避納稅風險，學員與企業(yè)很受益。

——青島啤酒 王總監(jiān)

很榮幸邀請到孫老師為我校教師進行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會計準則的變化部分，孫老師實踐經驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學到了實務中的很多業(yè)務處理技巧，實務能力得到極大提升，同時感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。

——聊城高級財經職校 王老師

孫老師的課聽過兩次，對我們在簽訂銷售合同以及銷售環(huán)節(jié)注意的問題講解的非常具有可操作性，提升了部門人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業(yè)創(chuàng)造了更大價值。

——青島海爾 李總監(jiān)

孫老師授課嚴謹、負責、案例經典，學員也很喜歡與老師進行互動，以掌握財稅實戰(zhàn)操作要點。另外老師給學員分享的工作工具很實用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。

——新奧集團 李總

孫老師專業(yè)功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進行現(xiàn)行會計準則及最新稅法下的相關業(yè)務處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實務進行講解，提升了我們教師的實踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學員們都很喜歡親和力很強的孫老師。

——壽光職教中心 張老師

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