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【課程背景】

全面預(yù)算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理模式。它通過業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置并真實的反映出企業(yè)的實際需要，進而對作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營現(xiàn)狀與價值增長等方面的最終決策提供支持。就像美國著名管理學家戴維·奧利所指出的那樣：全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方法之一。

預(yù)算有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。它才能在大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。企業(yè)預(yù)算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指引下，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列活動，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

預(yù)算不是簡單的收支預(yù)計或僅把預(yù)算看作財務(wù)數(shù)字金額方面的反映，預(yù)算是一種資源分配，對計劃投入產(chǎn)出內(nèi)容、數(shù)量、以及投入產(chǎn)出時間安排的詳細說明。通過預(yù)算的編制，使企業(yè)經(jīng)理人明確經(jīng)營目標，工作有方向。

預(yù)算是對未來一段時間內(nèi)收支情況的預(yù)計，預(yù)算執(zhí)行者可以根據(jù)預(yù)測到的可能存在的問題、環(huán)境變化的趨勢，采取措施預(yù)做準備，控制偏差，保證計劃目標的實現(xiàn)。

預(yù)算以數(shù)量化的方式來表明管理工作標準，控制是以確定的管理工作標準，對行動的度量和糾正偏差。所以預(yù)算管理是過程中的控制，即事前控制、事中控制、事后控制。事前控制是投資項目或生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)劃、預(yù)算的編制，詳細的描述了為實現(xiàn)計劃目標而要進行的工作標準。事中控制是一種協(xié)調(diào)、限制差異的行動，保證預(yù)期目標的實現(xiàn)。事后控制是鑒別偏差，糾正不利的影響。

公司的總預(yù)算是由各分預(yù)算匯編而成的，從組織預(yù)算編制到預(yù)算執(zhí)行，各相關(guān)部門必須協(xié)商溝通、相互配合，有利于管理層工作協(xié)商一致，導(dǎo)致出更好的計劃和執(zhí)行效果，這也是預(yù)算管理的基本目的。經(jīng)董事會批準的預(yù)算，表述了計劃期企業(yè)的業(yè)績展望，所有經(jīng)理人員和雇員一定要努力工作達到計劃目標。預(yù)算是預(yù)算期之煎編制并獲得董事會批準的計劃，通過實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之差異分析，可以評價相關(guān)經(jīng)理人員和雇員的工作表現(xiàn)。

預(yù)算編制必須有各項相關(guān)的定額，如人員、物料消耗定額等。要求定額合理并隨定額條件變化而修正。預(yù)算的編制與預(yù)算控制對信息要求面廣量大，要求信息傳遞及時準確，促進信息管理發(fā)展。

預(yù)算是即時供產(chǎn)銷的生產(chǎn)經(jīng)營方式，預(yù)算及預(yù)算控制是資源的合理配置與調(diào)配，也是精益生產(chǎn)適行的管理手段。

預(yù)算是以數(shù)量化的方式來表明管理工作的標準，其本身具有可考核性，因而可以根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況來評定工作成效，分析差異改進工作。

預(yù)算的編制到執(zhí)行控制和業(yè)績評價，完整的體現(xiàn)了管理上為實現(xiàn)預(yù)期目標而進行的協(xié)調(diào)活動。預(yù)算管理工作在整個企業(yè)管理工作中就象綱與網(wǎng)的關(guān)系。建立以預(yù)算為中心的管理體系是由于預(yù)算在企業(yè)管理中的地位和作用決定的。

本次課程不僅給大家分享企業(yè)企業(yè)全面預(yù)算的編制原理，更主要的是結(jié)合不同類型企業(yè)的實際案例，為學員提供了一整套的預(yù)算編制模板，讓學員學完之后直接就可以拿來套用到自己的企業(yè)中去。

【課程收益】

?了解預(yù)算編制的基本常識

?掌握預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)

?掌握預(yù)算編制的基本流程

?掌握經(jīng)營預(yù)算的編制方法

?掌握專項預(yù)算的編制方法

?掌握資金預(yù)算的編制方法

?掌握預(yù)算報表的編制方法

?掌握預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控方法

?掌握預(yù)算執(zhí)行的考核方法

【課程特色】

?系統(tǒng)性強：從預(yù)算方法分類、預(yù)算管理模式、預(yù)算編制方法、預(yù)算考核評價等方面全方 位剖析企業(yè)預(yù)算問題。

?實操性強：從銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)算報表等全流程案例演示預(yù)算的編制過程，即學即用。

【課程對象】

董事長、總裁、總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理、總裁助理、財務(wù)總監(jiān)等高管人員

【課程大綱】

一、什么是全面預(yù)算管理？

1、預(yù)算管理的含義

?在戰(zhàn)略目標的指導(dǎo)下，對未來的經(jīng)營活動和相應(yīng)財務(wù)結(jié)果進行充分、全面的預(yù)測和籌劃

?通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預(yù)算目標不斷對照和分析

?及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整

?幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

2、預(yù)算管理八大功用

?落實目標

?分解目標

?用錢的依據(jù)

?績效考核

?經(jīng)營活動預(yù)演

?管理風險防范

?落實權(quán)利責任

?分配資源

案例：亞信通過實行全面預(yù)算管理，轉(zhuǎn)危為安。

3、業(yè)務(wù)預(yù)算

?銷售預(yù)算

?生產(chǎn)預(yù)算：產(chǎn)能、設(shè)備

?材料成本預(yù)算（期初、期末、采購）

?工人工資

?制造費用

?存貨預(yù)算（原材料、半成品、庫存商品）

?銷售成本

?期間費用（銷售費用、管理費用、財務(wù)費用）

4、財務(wù)預(yù)算

?資本預(yù)算

?現(xiàn)金預(yù)算

?資產(chǎn)負債表

?利潤表

?現(xiàn)金流量表

5、相關(guān)部門的預(yù)算分工安排

6、預(yù)算編制財務(wù)人員要做的基礎(chǔ)工作

7、財務(wù)預(yù)算表格

?先收入報表：到品種、到部門、到月份

?再成本報表：同上

?再費用報表：總表、分表、公式鏈接好

?再利潤匯總表

?最后編資產(chǎn)負債表，一般企業(yè)編的很少，通常有費用、有利潤表

?還有一張重要的表：資金預(yù)算表

8、怎樣通過預(yù)算來管錢

?先算賬后花錢，不能先花錢后算賬

?誰花錢，誰算賬（全員算賬）

?層層嚴格審批、層層監(jiān)管

?原則性和靈活性結(jié)合，只有思考未來，才有發(fā)展

?花錢是為了做事，花錢前一定要先考慮事

?提取預(yù)算外準備金，5%--10%，計劃性強，則比率小

案例：臣信投資公司如何通過預(yù)算分析新投資酒店項目的可行性。

二、怎樣進行預(yù)算編制？

1、預(yù)算編制步驟、方法

?預(yù)算編制六部曲

?預(yù)算的具體步驟

2、生產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算案例

?銷售預(yù)算

?生產(chǎn)預(yù)算

?采購預(yù)算

?人工預(yù)算

?制造費用預(yù)算

?產(chǎn)品成本預(yù)算

?管理費用和銷售費用預(yù)算

?現(xiàn)金預(yù)算

?預(yù)計損益表

?預(yù)計資產(chǎn)負債表

案例：東方公司（工業(yè)企業(yè)）年度預(yù)算的編制過程

3、商貿(mào)企業(yè)預(yù)算

?收入預(yù)算

?成本預(yù)算

?期間費用預(yù)算

?現(xiàn)金流出、流入預(yù)算

?預(yù)計利潤表

?預(yù)計資產(chǎn)負債表

案例：小型商業(yè)公司年度預(yù)算的編制過程

三、預(yù)算如何執(zhí)行、調(diào)整

1、分解目標

?根據(jù)目標，要有依據(jù)、要有方法將產(chǎn)品按合同地域、部門、客戶分解

?目標分解過程示范

2、以現(xiàn)金流為管理原則

?按時組織預(yù)算資金的收入、嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。

案例：某公司銷售部門的產(chǎn)品訂貨會的費用預(yù)算控制

3、信息反饋與定期報告（周報、日報、月報）

?嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)、和成本費用預(yù)算、努力完成利潤指標。

?建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行單位定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況。

?通過財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，及時報告預(yù)算執(zhí)行情況。

4、預(yù)算調(diào)整，及時修正

?預(yù)算調(diào)整的條件

?預(yù)算調(diào)整的程序

四、預(yù)算落地—如何績效考核

?站在企業(yè)的角度，如何定指標？

?利潤指標由哪些部門承擔？

?總經(jīng)理考核什么？

?銷售經(jīng)理考核什么？

?財務(wù)經(jīng)理考核什么？

?采購經(jīng)理考核什么？

?員工考核什么？

任老師

原大連布魯科房地產(chǎn)公司財務(wù)總監(jiān)

原大連某大型房地產(chǎn)公司財務(wù)總監(jiān)

曾大連古建筑園林（省內(nèi)行業(yè)前五）財務(wù)經(jīng)理

遼漁集團、樂雪集團、大連黃海船舶、大連景藝園林、大連富嘉瑞園林等多家企業(yè)財稅管理顧問

原東方CFO會計論壇創(chuàng)始人

國家注冊稅務(wù)師、會計師

大連理工大學城市學院 客座講師

遼寧外貿(mào)學院 客座講師

【個人簡介】

任老師曾負責多家不同類型的企業(yè)財稅管理工作。

?幫助某建筑集團公司做管理和稅收咨詢服務(wù)多年，建立企業(yè)的內(nèi)控制度，規(guī)避了企業(yè)長期以來的涉稅風險，讓企業(yè)走上了良性發(fā)展的軌道。

幫助某房地產(chǎn)集團做土地增值稅清算籌劃，為企業(yè)節(jié)省土地增值稅5千多萬。

幫助布魯科房地產(chǎn)集團成功完成熱島黃金海岸項目的土地增值稅清算工作，從原來的3億減少到2億，為公司節(jié)稅億元。根據(jù)對該項目的分析和預(yù)判，提前做好三大稅籌劃，使原計劃4個月的目完工清算降低到2個月。

幫助大連古建筑園林（省內(nèi)行業(yè)前五）公司梳理業(yè)務(wù)流程，重新建立新的核算體系，對成本進行有效的管控，使公司的綜合成本從原來的一個億降低到7000萬。

任老師20年財務(wù)實戰(zhàn)工作經(jīng)驗，多年財務(wù)培訓(xùn)實戰(zhàn)經(jīng)驗，累計超過2000場的線上和線下課程，學員累計超過20000人次。

任老師總結(jié)了近二十年服務(wù)建筑、房地產(chǎn)、工業(yè)企業(yè)的財稅管理經(jīng)驗，對于企業(yè)如何實現(xiàn)在規(guī)范化核算，合理稅收籌劃進行了深入探究，總結(jié)出了一套行之有效的方法論，獲得眾多企業(yè)家及財務(wù)界同行的高度認同并用于實戰(zhàn)，取得良好的效果。

任老師現(xiàn)全身心的致力于中國企業(yè)的財務(wù)管控和稅收籌劃事業(yè)，為幫助國內(nèi)企業(yè)通過管理創(chuàng)新實現(xiàn)可持續(xù)成長，實現(xiàn)強企夢、強國夢而矢志奮斗！

【主講課程】

《規(guī)范記賬、遠離風險-企業(yè)日常賬務(wù)處理的涉稅風險識別與化解》

《民營企業(yè)如何加強對財務(wù)的管控》

《如何掌握企業(yè)所得稅節(jié)稅金鑰匙》

《如何掌握增值稅節(jié)稅金鑰匙》

《施工企業(yè)合同簽訂過程中的風險規(guī)避技巧》

【學員評價】

任老師的課程系統(tǒng)性很強，能從企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度將財務(wù)部門的職能管理融入到企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展和經(jīng)營管理中，從企業(yè)的財務(wù)部門的組織架構(gòu)到業(yè)務(wù)部門的全面配合，讓財務(wù)管理不再是空中樓閣，而是全面落地，讓大家受益匪淺。 ——大連古建筑園林董事長 徐德凝

課程理論和實踐都非常豐富，條理清晰，具備很強的實戰(zhàn)性！

——大連黃海船舶總經(jīng)理 陳吉偉

任老師的課程實戰(zhàn)性很強，理論的系統(tǒng)性也很強，具備很強的前瞻性，給企業(yè)的財務(wù)管理提供了非常好的思路。 —— 大連景藝園林總經(jīng)理 杜景玉

任老師的課程深入淺出，通過案例讓我們瞬間理解晦澀難懂的理論，讓人腦洞大開，收益很大。 ——遼漁集團 財務(wù)總監(jiān) 李雪

理論講解透徹，結(jié)合工作實踐，全部都是干貨。很難得的好老師，感恩老師的辛苦付出，給我們學習帶來很大的動力和鞭策！ ——深圳前海坤農(nóng)實業(yè) 財務(wù)經(jīng)理 錢成娟

聽了任老師的課程真是受益匪淺，有了任老師的指導(dǎo)，企業(yè)有希望徹底改變原有的粗放型管理模式！ ——大連金鼎置業(yè) 財務(wù)總監(jiān) 王梅

【服務(wù)客戶】

大連古建園林、中盛集團、中燃航運、遼漁集團、大連盛瑞德、大連銘潔環(huán)境、大連理工大學城市學院、遼寧外經(jīng)貿(mào)學院、大連槐城別墅、大連科苑教育、大連富嘉瑞園林、大連黃海船舶、深圳前海坤農(nóng)實業(yè)、上海昌亞石化、深圳檸檬云

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