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【課程背景】

后“營改增”時代，隨著金稅系統的不斷完善，電子發票的推行，稅務對企業的監管將越來越嚴格，原有的利用稅法漏洞偷稅漏稅的時代將一去不復返。增值稅作為企業最重要的稅種之一，越來越受到各家企業的重視，然而很多企業還存在很多管理上的問題：

?企業經營環境復雜，管理上呈現多個層級，內部多方協作，管理鏈條不能連續，稅務風險大，企業該如何避免增值稅進銷項稅額不匹配，減少增值稅？

?企業是否還普遍存在掛靠、分包、轉包、借用他人資質等經營導致企業無法取得進項稅的現象，那企業如何將陳舊經營模式更新匹配新的商業模式？

?稅負居高不下，財務管理薄弱，稅收核算能力不高，如何正確選擇納稅模式？

?資金鏈吃緊，無法按時支付貨款，無法及時取得增值稅發票入賬抵扣，企業該如何解決？

?管理人員缺乏增值稅的基本常識，在合同的簽訂，變更；發票的取得、開具、傳遞、保管；等環節容易出錯，如何減少涉稅風險？

本次課程不僅給大家分享增值稅的計稅原理，更主要結合不同行業的實際、提供具體的稅籌工具和方案。結合案例，為企業合理避稅提供實際解決思路，從而一次性解決企業長期以來的增值稅稅負過高的痛點問題，使學員學之解惑，學之能用，帶領企業踏上成功的規范發展之路。

【課程收益】

?學會利用增值稅納稅人身份的選擇進行納稅籌劃。

?學會利用增值稅計稅方法的選擇進行納稅籌劃。

?學會利用一般納稅人從小規模納稅人購買貨物進行納稅籌劃。

?學會利用供應商納稅人身份的選擇進行納稅籌劃。

?學會利用不同銷售方式進行納稅籌劃。

?學會利用增值稅一般納稅人適用不同稅率進行納稅籌劃。

?學會利用延期納稅進行納稅籌劃。

?學會利用全面“營改增”后的新政策進行納稅籌劃。

【課程特色】

?實戰強：結合企業實際案例，讓學員學即會用

?政策新：按最新增值稅政策設計，方法不過時

?方法全：從增值稅各個角度全面解析籌劃思路

【課程對象】

董事長、總裁、總經理、常務副總經理、總裁助理、財務總監等高管人員

【課程大綱】

一、增值稅的計稅原理

1、什么是增值稅？計稅原理是什么？

?増值稅是以流通各環節的增值額(也稱附加值)為征稅對象征收的一種稅。

?理論上增值越多，納稅越多。

2、增值稅的征稅范圍

?增值稅征稅范圍是什么？

?什么是視同銷售？

?什么是混合銷售？

3、增值稅計稅方法有哪些？

?什么是一般計稅方法？

?什么是簡易計稅方法？

4、一般納稅人和小規模納稅人的標準是什么？

?一般納稅人資格登記的條件是什么？

?什么情況不需要辦理一般納稅人登記？

?增值稅一般納稅人和小規模納稅人如何確定？

5、增值稅稅率與征收率有哪些？

?四檔稅率：13%稅率、9%稅率、6%稅率、0%稅率

?兩檔征收率：3%征收率、5%征收率

6、應納稅額如何計算？

?一般計稅如何計算？

應納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額

?簡易計稅如何計算？

應納稅額＝當期不含稅銷售額*征收率

二、增值稅稅收籌劃實戰案例

1、增值稅納稅人的納稅籌劃

?增值稅納稅人身份選擇的納稅籌劃判別方法

?通過合并轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃

?通過分立轉換增值稅納稅人身份的納稅籌劃

增值稅計稅方法選擇的納稅籌劃

案例：某一般納稅人自來水公司通過稅收籌劃，選擇以簡易計稅方式納稅，四年節稅90余萬元

2、增值稅采購行為或進項稅額的納稅籌劃

?一般納稅人從小規模納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產的納稅籌劃

?供應商納稅人身份選擇的納稅籌劃

?變“收購非初級農產品”為“收購初級農產品”的納稅籌劃

?分立農業生產部門的納稅籌劃

?存貨非正常損失的納稅籌劃

?通過合并抵扣增值稅進項稅額的納稅籌劃

?購進國內旅客運輸服務的納稅籌劃

案例：某紡織公司將自有種植園分立成獨立公司，節稅230余萬元。

3、增值稅銷售行為或銷項稅額的納稅籌劃

?折扣銷售的納稅籌劃

?銷售折扣的納稅籌劃

?實物折扣的納稅籌劃

?返還現金的納稅籌劃

?直銷行為的納稅籌劃

案例：某保健品生產企業修改銷售合同條款，節稅300余萬元。

4、增值稅稅率的納稅籌劃

?增值稅一般納稅人適用稅率的納稅籌劃

?分別核算的納稅籌劃

案例：某機電公司通過分開核算，節稅24萬元。

5、增值稅稅收優惠的納稅籌劃

?利用環保稅收優惠政策的納稅籌劃

?增值稅小規模納稅人免征增值稅的納稅籌劃

案例：某鋼鐵廠利用環保稅收優惠政策，退回增值稅70%

6、增值稅納稅時機或方式的納稅籌劃

?延期納稅的納稅籌劃

?改變稅款繳納時間的納稅籌劃

?分別納稅與匯總納稅選擇的納稅籌劃

?稅負轉嫁的納稅籌劃

案例：某企業通過修改合同中的收款方式，實現延期納稅，當期少交稅156萬元。

7、“營改增”后的納稅籌劃

?全面“營改增”后小規模納稅人轉化為一般納稅人的納稅籌劃

?全面“營改增”后變一般納稅人為小規模納稅人的納稅籌劃

?全面“營改增”后兼營行為的納稅籌劃

?全面“營改增”后混合銷售行為的納稅籌劃

?全面“營改增”后固定資產購置時機選擇的納稅籌劃

?全面“營改增”后選擇運輸服務提供方的納稅籌劃

?全面“營改增”后一般計稅方法與簡易計稅方法選擇的納稅籌劃

?全面“營改增”后程租、期租與光租選擇的納稅籌劃

?全面“營改增”后個人選擇銷售房產時機的納稅籌劃

?全面“營改增”后自然人稅務登記的納稅籌劃

案例：某公司選擇運輸服務提供方，達到節稅目的。

三、增值稅稅收籌劃的實戰操作流程

1.如何收集信息？

?收集內部信息

?收集外部信息

2.如何進行稅籌分析？

?企業的要求

?目標的限定

3.如何進行稅籌方案設計與選擇？

4.稅籌方案如何實施？

任老師

原大連布魯科房地產公司財務總監

原大連某大型房地產公司財務總監

曾大連古建筑園林（省內行業前五）財務經理

遼漁集團、樂雪集團、大連黃海船舶、大連景藝園林、大連富嘉瑞園林等多家企業財稅管理顧問

原東方CFO會計論壇創始人

國家注冊稅務師、會計師

大連理工大學城市學院 客座講師

遼寧外貿學院 客座講師

【個人簡介】

任老師曾負責多家不同類型的企業財稅管理工作。

?幫助某建筑集團公司做管理和稅收咨詢服務多年，建立企業的內控制度，規避了企業長期以來的涉稅風險，讓企業走上了良性發展的軌道。

幫助某房地產集團做土地增值稅清算籌劃，為企業節省土地增值稅5千多萬。

幫助布魯科房地產集團成功完成熱島黃金海岸項目的土地增值稅清算工作，從原來的3億減少到2億，為公司節稅億元。根據對該項目的分析和預判，提前做好三大稅籌劃，使原計劃4個月的目完工清算降低到2個月。

幫助大連古建筑園林（省內行業前五）公司梳理業務流程，重新建立新的核算體系，對成本進行有效的管控，使公司的綜合成本從原來的一個億降低到7000萬。

任老師20年財務實戰工作經驗，多年財務培訓實戰經驗，累計超過2000場的線上和線下課程，學員累計超過20000人次。

任老師總結了近二十年服務建筑、房地產、工業企業的財稅管理經驗，對于企業如何實現在規范化核算，合理稅收籌劃進行了深入探究，總結出了一套行之有效的方法論，獲得眾多企業家及財務界同行的高度認同并用于實戰，取得良好的效果。

任老師現全身心的致力于中國企業的財務管控和稅收籌劃事業，為幫助國內企業通過管理創新實現可持續成長，實現強企夢、強國夢而矢志奮斗！

【主講課程】

《規范記賬、遠離風險-企業日常賬務處理的涉稅風險識別與化解》

《民營企業如何加強對財務的管控》

《如何掌握企業所得稅節稅金鑰匙》

《如何掌握增值稅節稅金鑰匙》

《施工企業合同簽訂過程中的風險規避技巧》

【學員評價】

任老師的課程系統性很強，能從企業戰略管理的高度將財務部門的職能管理融入到企業的戰略發展和經營管理中，從企業的財務部門的組織架構到業務部門的全面配合，讓財務管理不再是空中樓閣，而是全面落地，讓大家受益匪淺。 ——大連古建筑園林董事長 徐德凝

課程理論和實踐都非常豐富，條理清晰，具備很強的實戰性！

——大連黃海船舶總經理 陳吉偉

任老師的課程實戰性很強，理論的系統性也很強，具備很強的前瞻性，給企業的財務管理提供了非常好的思路。 —— 大連景藝園林總經理 杜景玉

任老師的課程深入淺出，通過案例讓我們瞬間理解晦澀難懂的理論，讓人腦洞大開，收益很大。 ——遼漁集團 財務總監 李雪

理論講解透徹，結合工作實踐，全部都是干貨。很難得的好老師，感恩老師的辛苦付出，給我們學習帶來很大的動力和鞭策！ ——深圳前海坤農實業 財務經理 錢成娟

聽了任老師的課程真是受益匪淺，有了任老師的指導，企業有希望徹底改變原有的粗放型管理模式！ ——大連金鼎置業 財務總監 王梅

【服務客戶】

大連古建園林、中盛集團、中燃航運、遼漁集團、大連盛瑞德、大連銘潔環境、大連理工大學城市學院、遼寧外經貿學院、大連槐城別墅、大連科苑教育、大連富嘉瑞園林、大連黃海船舶、深圳前海坤農實業、上海昌亞石化、深圳檸檬云

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