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課程背景：

國家稅務總局推進稅務稽查雙隨機之后，稅總層面已啟動兩輪雙隨機，名單中有國企也有民企房地產；在歷年稅務專項檢查范圍中，房地產企業赫然在列，尤其是在個稅匯繳后，伴隨全國區域的數據的整合與開放，虛列工資、不按規范申報個稅的現象已經水落石出。

在2020年打擊“三假”的稅務重拳出擊的情況下，眾多房地產企業面臨新的稅務危機，為幫助企業財稅人員正確認知稅務稽查、熟悉稅務風險與稽查重點，進而做好“事先規避、事中管控、事后改進”的精益化管理措施！

課程收益：

提前排查匯繳異常數據，避免失信或多繳稅款；

利用好年終獎政策，合理劃分月工資與年終獎；

解決員工自行申報及企業集中申報疑點難點；

未雨綢繆，掌握新形勢下個稅社保籌劃思路

課程對象：

房地產企業財務人員、其他財務從業人員。

課程方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

一、2020、2021年房地產企業影響較大的個稅新政策

1、關于完善調整部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告--國家稅務總局公告2020年第13號

2、關于進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告--國家稅務總局公告2020年第19號

3、關于海南自由貿易港高端緊缺人才人所稅政策的通知一-財稅[2020]32號

4、關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告--財政部、國家稅務總局公告2020年第10號

5、關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告--財政部、國家稅務總局公告2020年第9號

。。。。。。

二、扣繳義務與個稅九項所得分析

案例導入：個稅扣繳是權責發生制還是收付實現制，當月發放當月扣繳申報可以嗎？對匯算清繳有影響嗎？

（一）綜合所得

1、匯算清繳收入與匯算清繳人的范圍

（1）綜合所得應納稅額的計算

（2）2020年匯算清繳收入與收入額的區別

（3）員工的哪些收入可以單獨計算個稅不參與匯算清繳？

（4）2020年需要與無需匯算清繳納稅人的范圍

（5）個稅年度自行匯繳案例與納稅申報表填寫

2、工資薪金與勞務報酬區別

（1）累計預扣預繳與預扣預繳

（2）包稅的合同怎樣扣繳個稅？

案例：張三給A房地產公司銷售住房取得傭金100000元，只要稅后所得，如何處理最優？

（3）"老帶新”支付的報酬如何扣個稅？

（4）個人兼職取得的收入是工資薪金還是勞務報酬？

（5）房地產企業聘用離退人員支付的報酬是工資薪金還是勞務報酬？本人取得的退休金需要參與匯算清繳嗎？

（6）房地產企業招用人員未訂立書面勞動合同，支付的報酬是工資薪金還是勞務報酬？

（7）房地產企業招了臨時工，付的錢是按工資薪金還是按勞務報酬扣繳個人所得稅？

（8）房地產企業舉辦晚會支付演出人員報酬如何扣個稅？

（9）房地產企業支付個人苗木綠化費如何扣個稅？

（二）租賃所得

1、房地產企業采用售后返租方式銷售商鋪，購房者少支付的購房款，是否需要繳納個稅？

2、個人將承租房屋轉租取得的租金收入是否需要繳納個稅？

3、公司股東購買寫字樓無償租賃給公司使用，企業有涉稅風險嗎？

（三）利息、股息、紅利所得

（1）利息

案例：支付個人利息涉及哪些稅？需要代開發票嗎？

案例：房地產企業支付自然人利息被稽查，稅務局向誰征個稅？

（2）股東無償借款給公司有涉稅風險嗎？

（3）股息、紅利

案例：房地產企業被舉報到信訪局案

案例：年終股東借款不還需要納稅嗎？

（四）財產轉讓所得

（1）支付個人拆遷補償費是否扣個稅？

（2）股東將汽車賣給公司涉及哪些稅？

（3）股權轉讓誰是扣繳義務人？被投資企業有哪些義務？

（五）偶然所得

（1）房地產企業支付給購房者的違約金，是否需要代扣代繳個稅？

（2）房地產企業為參觀樓盤的客戶，免費贈送禮品，是否需要代扣代繳個稅？

（3）房地產企業舉辦房主答謝年會，贈送禮品、購物卡，是否需要代扣代繳個稅？

（4）房地產企業給予付了房款的購房者抽獎機會，抽取的獎品，是否需要代扣代繳個稅？

（5）購房贈送價值不等的家電，是否需要代扣代繳個稅？

（6）房地產企業高管貢獻突出從區政府取得的一次性獎勵收入30萬元，是否免征個稅？

（六）經營所得

（1）李四以個人名義承接房地產公司的園林設計服務，取得的收入是否可以按生產經營所得納稅？

（2）王五成立的個體戶被稅務機關核定應稅所得率征收經營所得，個稅需要進行年終匯算清繳嗎？

（3）高管如果到一個公司任職，可以用個體戶身份嗎？如果可以，個獨與個體工商戶那個更合適？

案例：合伙企業的合伙人平時每個月都發工資，并申報了個稅，那么匯算清繳時是不是按經營所得來匯算清繳？申報個稅時扣除了60000元，申報經營所得時不能再扣60000元嗎？

案例：合伙企業合伙人申報經營所得案例

三、 大數據下房地產企業個稅涉稅風險

（一）大數據下的個稅預警監控指標

（二）個稅匯算引發的房地產企業涉稅風險

案例：個稅被稽查補稅處罰-工資薪金的證據資料及稽查重點

1、應匯繳不匯繳

2、個稅與企稅社保人員匹配

案例：母子公司互派員工引發的增值稅、企稅個稅風險

3、個稅與增值稅的協調

案例：代開發票與代扣個稅人員張冠李戴

4、被申訴冒名發工資

5、賬上計入支出但個稅應扣未扣

（1）給員工的非貨幣性福利申報個稅了嗎？

（2）掛證人員社保個人部分單位承擔，不發放工資，還需要申報個稅嗎？

（3）報銷發票代替工資

（4）員工工資高，用其他人的身份拆分

（5）房地產銷售人員取得銷售傭金未并入雇員工資、薪金所得申報個稅

案例：代開發票發放員工銷售傭金補稅案

（6）為管理人員購買住房，支付房款，未并入雇員工資、薪金所得申報個稅

（7）未代扣代繳員工個稅如何補繳，是否加收滯納金？已代扣但未繳入稅務機關是否加收滯納金？

6、房地產企業用虛增建安成本套取資金發放工資有風險嗎？

7、讓員工用家人或其他人的名義低價買房或無償贈與的形式代替工資，房地產公司的收入會被調整嗎？

（三）個稅匯算給個人帶來的風險及應對方法

1、六個專項附加扣除能隨意填嗎？會被列入黑名單嗎？

2、案例：小張按照網上傳播的個稅匯繳退稅方案退稅后的擔憂

3、多處取得工資薪金扣了多個5000元，沒交過個稅，匯算會讓補稅嗎？

4、取得勞務報酬未代扣代繳個稅，還需要匯算嗎？

5、哪些收入需要匯算，哪些收入不需要匯算？

6、享受優惠的資料留存了嗎？

四、 房地產行業個稅籌劃策略

（一）年終獎的籌劃思路

1、合并納稅

2、單獨適用

3、多發一元

4、籌劃額度

5、稅后年終獎，會計核算的技巧

（二）工資薪金的籌劃思路

1、利用吃穿住行福利籌劃

2、利用優惠政策籌劃

3、利用保險公積金籌劃

4、利用專項附加扣除籌劃

案例：選擇專項附加扣除是個坑嗎？外籍個人津補貼免稅優惠政策與專項附加扣除那個更優？

5、利用用工方式籌劃

（1）全日制與非全日制

（2）勞務派遣與人力資源外包

（3）勞務分包與勞務眾包

6、利用變更所得類型籌劃

（1）有償借款

（2）私車公用

（三）高凈值人群的籌劃

1、股東如何拿走利潤最優

2、大額銷售提成的發放思路

3、吸引人才低于成本售房

4、解除勞動關系補償與破產企業遣散員工補償的區別

5、股權激勵上市公司與非上市公司的區別

6、巧妙利用新三板優惠政策

7、非貨幣資產投資與遞延納稅

8、股權轉讓與股權架構的搭建思路

（1）股權平價轉讓

案例：房地產企業未分配利潤為負，股東平價轉讓合理嗎？

（2）股權架構的搭建思路

五、個稅年度匯算申報方式與個稅匯算前的準備

（一）自行申報的渠道

（二）扣繳義務人代為集中申報

1、集中申報的風險分析

2、如何規避集中申報？

3、集中申報的人員范圍

4、集中申報的辦理流程

5、集中申報如何補退稅？

6、替員工承擔的稅款能退給公司嗎？

7、集中申報雙方的權利與義務

（三）個稅匯算前的準備

1、日常申報更正

2、異議處理

3、異常數據清理

……

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結與回顧

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

程老師

注冊會計師

工商管理學碩士

市級專家庫遴選專家

國內財務、審計核心期刊特約作者

微軟認證系統工程師（MCSE）

微軟認證數據庫管理專家(MCDBA)

河南山水會計師事務所高級審計經理

大成方略、安越、51CTO學院在線特約講師

某國家級示范性高等職業技術學院教研室主任

曾任：豬八戒網旗下子公司 財務總監

曾任：河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司 財務經理

曾任：某國家級示范性高等職業技術學院 教研室主任

程亮老師從事財會教育職業17年，有著20年的財務管理經驗，精通金融風險管理、財務管理、商務數據分析等，共發表學術文章10余篇，曾在平臺上在線授課學員將近1500人，授課滿意度98%，獲得一致好評；曾任某大型互聯網公司財務總監，主導、參與多個大型企業的生產、經營、管理系統ERP系統的流程改造，其中包括上市公司平煤集團、許繼電氣，為企業提供了合理的經營模式，降低了運營風險。程亮老師有著豐富的培訓經驗，?近2年曾多次為臨汾移動、陽泉聯通、內蒙古中移鐵通等電信類企業做專場培訓《大數據下合同、發票的全程證據鏈風險防控》、《電信企業內部控制與風險管理》、《大數據下企業各稅種風險防范與節稅技巧》等課題。

教學經驗：

★ 某國家級示范性高等職業技術學院丨教研室主任

→從事財會教育職業17年，在高職院校歷任教研員、講師、教研室主任職務。

→主要教授《公司戰略與風險管理》、《財務管理》、《中級會計實務》、《稅務實務》、《商務數據分析》等課程，歷年教學考評均為優秀，在校教學過程中有百余人通過CPA、中級考試等相關課程。

→主講的《稅務實務》在2008年評為河南省省級精品課。

→出版著作《會計基礎與實務》、《稅務實務》、《成本會計》，在國家級核心期刊《財會月刊》、《征信》、《中國內部審計》、《交通財會》、《北方金融》、《黑龍江金融》、《當代職業教育》、《高等職業教育》等發表學術文章10余篇。

實戰經驗：

★ 豬八戒網旗下子公司丨財務總監（轄屬9家分、子公司）

→負責組織領導集團財務共享中心、阿米巴利潤中心、績效管理等重大項目，實現了集團收入翻兩番、利潤翻一番，現金流持續增長的良好效果。

→負責集團、分、子公司稅務風控，連續3年稅收信用等級均為A級。

★ 河南山水會計師事務所高級審計經理

→為不同行業的客戶提供公司風險管理和治理服務、戰略風險咨詢服務、內控咨詢服務，幫助客戶在尋找創造價值的機會的同時也能標記、分析、評估和管理戰略風險及運營、財務風險，主要服務于制造業、建筑及房地產行業、消費行業以及科技、傳媒行業。

→負責稅務合規項目，如稅務風控，曾協助多家公司評為高新技術企業。與此同時，協助開展稅務咨詢項目，如進行稅務資料收集研究、協助稅務盡職調查、起草專業技術備忘錄等。

★ 河南平頂山愛嬰島連鎖有限公司丨財務經理

→搭建財務制度體系，防范內控風險。填補了該公司自成立以來財務制度混亂的空白，有效杜絕了內控漏洞，為公司挽回損失30余萬元。

→開展全面預算工作。組織測算數據及表格設計、預算制度制定工作，并正式推開全面預算工作。實現經營后的分析對比工作，在公司資金、成本費用、戰略目標的方面收到明顯的效果。資金利用率提升了15%，成本費用比降低20%，為實現公司戰略目標打下了良好基礎。

→開展成本收益數據分析和月度經營分析。實施全面預算后，在公司開始推動以業務部門為利潤中心，每月首先由業務部門對上月運營狀況數據進行上報財務部，財務部再進行整理分析。對相關環節存在的問題，在會議與相關部門溝通，同時財務在會議上提出建議措施，會后跟蹤相關部門對問題的解決。

部分授課案例：

某地方稅局《新形勢下合同、發票熱點問題解析》8期

聯絡易科技《公司戰略與風險管理》8期

亞信金融《新形勢下合同、發票熱點問題解析》4期

八戒財稅《助力高新技術園區財務轉型專題培訓》6期

八戒財稅《疫情期間，財務人員如何針對企業的困境做出資產安全的預判和對策》 6期

主講課題：

《財務分析與報告技巧》

《全面預算管理課程大綱》

《經營視角下的財務分析課程大綱》

《透過財務數據做決策-管理者的財務課》

《企業涉稅風險防范與納稅籌劃案例解析》

《透視企業納稅籌劃思路開拓與技巧提升》

《新稅制下個人所得稅風險管控和稅務籌劃》

《大數據下合同、發票的全程證據鏈風險防控》

授課風格:

程老師專業嚴謹，邏輯性強，將論與實際有機結合，有效的解決公司實際問題；

在講課過程中，程老師善于把復雜的內容簡單化，情緒飽滿，富有感染力，著重于學員思考與實踐動手能力的培養

部分服務客戶：

通信行業：中國電信、中國移動通信集團廣東公司、深圳國人通信、深圳天音通信、黑龍江移動通信有限責任公司哈爾濱分公司、中興通訊海外事業部……

服飾鞋業：龍浩股份、雅瑩服飾、朗姿服飾、贏家服飾、圣麗蘭女裝、港臺制鞋、宏凱鞋業……

地產行業：富力地產、佳兆業地產、中原地產、泰華房地產、湘銀地產、遠洋地產……

珠寶行業：周大生、周六福、金至尊、六福珠寶、中國黃金…..

大型公司：深圳華為、比亞迪集團、騰訊科技集團、長虹集團、恒安集團、深圳富士康、大族激光科技、步步高、香港MG國際科技集團、山東萬事達控股、華亞和訊有限公司、諾普信農化股份公司、中糧集團、鄭州煤炭工業集團、天津遠洋集團……

其它行業：鵬愛美容醫療、神爾科技、成都土地規劃局、清華大學EMBA班、富士康CNSBG事業群、深圳芒果網、深圳艾默生科技、流行美、廣州瀚華設計、廣州用友軟件、株洲中小微企業管理中心、雪花啤酒、泰日升實業、新科正大……

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