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課程背景：

日常財(cái)務(wù)工作中，常會(huì)因?yàn)楦鞣N原因而出現(xiàn)暫時(shí)的賬面虛掛，因業(yè)務(wù)不熟悉導(dǎo)致下賬科目錯(cuò)誤，跨期費(fèi)用報(bào)銷情況，漏計(jì)的收入需要補(bǔ)記，估價(jià)入賬的庫(kù)存商品遲遲收不到發(fā)票，賬面銀行存款與銀行對(duì)賬單不符等情況。這些都需要及時(shí)或者特別是到了年底對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整，還原業(yè)務(wù)的真實(shí)面目，達(dá)到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。調(diào)賬的依據(jù)是什么？如何調(diào)賬才沒(méi)有涉稅風(fēng)險(xiǎn)？本次課程通過(guò)給大家總結(jié)的數(shù)十個(gè)案例，讓大家開拓思路、掌握技巧，達(dá)到調(diào)賬且無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

課程收益：

充分認(rèn)識(shí)賬面風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

用正確的方法、依據(jù)做出調(diào)整，從而優(yōu)化企業(yè)的稅負(fù)

開拓思路、掌握調(diào)賬技巧，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

授課對(duì)象：

企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、稅務(wù)主管、代賬公司老板等

授課方式：

講師講授+案例分析+討論互動(dòng)

課程大綱

第一部分 年底哪些會(huì)計(jì)科目余額最容易存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、調(diào)整年底“其他應(yīng)付款”余額2000萬(wàn)元的方法

1.“其他應(yīng)收款”中股東個(gè)人借款1000萬(wàn)元，如何調(diào)整？

2.“預(yù)收賬款”年底余額占比過(guò)大是否有稅務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

3. 賬面上“庫(kù)存商品”400萬(wàn)元都是虛的，如何調(diào)整？

4. 無(wú)法支付的“應(yīng)付賬款”如何處理才沒(méi)有企業(yè)所得稅？

二、做到穩(wěn)定控險(xiǎn)

1. 如何補(bǔ)做去年遺漏的一筆收入？

2. 好多“應(yīng)收賬款”都無(wú)法收回了，如何調(diào)整才沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)？

案例：“固定資產(chǎn)”余額中有100萬(wàn)元早就報(bào)廢了，如何調(diào)整？

案例：“固定資產(chǎn)”累計(jì)折舊大于原值了，如何調(diào)整？

案例： 銀行存款、存貨等出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如何調(diào)整？

第二部分 賬面及報(bào)表上的風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)賬技巧案例

一、合理管控賬面風(fēng)險(xiǎn)

1. 認(rèn)繳的注冊(cè)資金2000萬(wàn)元計(jì)入了“其他應(yīng)收款”如何調(diào)整？

2. 年底必須計(jì)提盈余公積金嗎？

1）什么是盈余公積

2）盈余公積的用途

3. 盈余公積、資本公積及未分配利潤(rùn)能否轉(zhuǎn)增資本金？

4. 欠股東的錢能否從“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)增資本金？

二、合理管控報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

1. 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估點(diǎn)有哪些？

2. 去年的費(fèi)用發(fā)票今年還能否入賬報(bào)銷？

3. 年底估價(jià)入賬的“原材料”怎么處理？

4. 年底了企業(yè)利潤(rùn)太大，能否預(yù)提費(fèi)用來(lái)沖減？

5. 當(dāng)年賬上存在好多白條收據(jù)報(bào)銷了，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

6. 公司租用員工或老板個(gè)人車輛如何簽訂租車協(xié)議，需要支付租金？

7. 公司租賃的房子沒(méi)有房租發(fā)票怎么處理？

三、合理調(diào)賬

1. 今年公司買了好多購(gòu)物卡送禮，能入賬報(bào)銷嗎？

2. 公司銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)都是按毛利率大約90%來(lái)算的，是否允許？

3. 年底計(jì)提50萬(wàn)元工資一直沒(méi)有發(fā)放是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

4. 現(xiàn)在是否還允許按照工資14%計(jì)提福利費(fèi)？

5. 年底了賬面“銀行存款”跟實(shí)際銀行對(duì)賬單余額不符如何處理？

6. 年底了賬面“庫(kù)存現(xiàn)金”有190萬(wàn)元，其實(shí)都是虛的，怎么辦？

7. 年底調(diào)整的“資金穿透互消法”是什么意思，如何用？

案例：公司借個(gè)人1000萬(wàn)元，支付的利息沒(méi)有發(fā)票怎么稅前扣除？

案例：去年一張進(jìn)貨專用發(fā)票稅局通知說(shuō)對(duì)方失控走逃，如何轉(zhuǎn)出？

案例： 買了1臺(tái)40萬(wàn)元的設(shè)備，能否一次性計(jì)入“管理費(fèi)用”？

第三部分 通過(guò)架構(gòu)調(diào)整及合理方式降低稅負(fù)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、選擇合適的方式降低稅負(fù)

1. 年底公司要分紅了，20%個(gè)稅太高怎么辦？

2. 公司不分紅，股東向企業(yè)借款，以借款名義變相拿走分紅，常年不還行嗎？

3. 股東不用自己名字借款，而是找多個(gè)熟悉可控的親屬或朋友，用他們的名義借款常年不還，變相拿走分紅行嗎？

4. 股東用親屬名字注冊(cè)個(gè)獨(dú)企業(yè)，讓個(gè)獨(dú)把發(fā)票開給公司，然后打款給個(gè)獨(dú)，最后個(gè)獨(dú)企業(yè)繳納經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后，把錢拿出來(lái)到個(gè)獨(dú)負(fù)責(zé)人的銀行卡上行嗎？

二、如何管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 股東虛構(gòu)名目，到處搜集費(fèi)用、資產(chǎn)發(fā)票，以用于公司經(jīng)營(yíng)的名義變相分紅，把錢拿走可以嗎？

2. 股東編造年終獎(jiǎng)金、績(jī)效、福利、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活困難補(bǔ)助等名義變相拿走分紅行嗎？

3. 股東偽造預(yù)付款名義，并偽造預(yù)付款協(xié)議，將企業(yè)資金打入個(gè)人卡，變相拿走分紅行嗎？

4. 你還是先繳稅后消費(fèi)嗎？你是否具備了先消費(fèi)后繳稅的意識(shí)？

案例：股東從企業(yè)拿錢買房，怎么拿更省稅？

案例：為什么股東劉姐取得的1000萬(wàn)元分紅沒(méi)有20%的個(gè)稅？

案例：我是公司大股東，因?yàn)榉旨t個(gè)稅太多，公司能否不按照出資比例分紅而是自行約定分紅比例？

第四部分 調(diào)賬的原則及注意事項(xiàng)

一、調(diào)賬應(yīng)遵從哪些原則

1.合規(guī)性原則

2.科學(xué)性原則

3.效果性原則

二、 調(diào)賬應(yīng)注意的事項(xiàng)

1、年度內(nèi)錯(cuò)賬調(diào)整

2、跨年度錯(cuò)賬調(diào)整

課程總結(jié)

李老師

稅務(wù)師

高級(jí)會(huì)計(jì)師

山東管理學(xué)院特聘講師

中稅講師經(jīng)紀(jì)獨(dú)家簽約講師

濟(jì)南市工商聯(lián)合會(huì)講師團(tuán)成員

濟(jì)南市中小企業(yè)公共服務(wù)中心專家

山東省稅務(wù)干部網(wǎng)絡(luò)學(xué)院特聘講師

濟(jì)南市總商會(huì)人民調(diào)解委員會(huì)講師團(tuán)

山東省醫(yī)養(yǎng)健康產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)法律專業(yè)委員會(huì)委員

現(xiàn)任：山東九稅財(cái)稅服務(wù)有限公司 合伙人

曾任：稅庫(kù)（山東）財(cái)稅服務(wù)有限公司 合伙人

曾任：濟(jì)南天虹稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：濟(jì)南鈺寧信息科技有限公司 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

李運(yùn)吉老師從事財(cái)務(wù)管理、財(cái)稅咨詢多年，曾就職于山木教育集團(tuán)、天虹稅務(wù)師事務(wù)所有限公司等，歷任財(cái)務(wù)科員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)稅講師等職，擁有20年以上的財(cái)稅培訓(xùn)、財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅等各稅種、發(fā)票類、稅收優(yōu)惠類、納稅咨詢、納稅籌劃等稅務(wù)課題，具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)功底和深厚的經(jīng)驗(yàn)積淀。先后為600多家企業(yè)提供財(cái)稅咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對(duì)300多家企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)審計(jì)，幫助企業(yè)降低稅負(fù)、降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，獲得服務(wù)客戶的一致好評(píng)。

主講課程

《企業(yè)節(jié)稅設(shè)計(jì)與稅負(fù)優(yōu)化專題》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)排除與稅收籌劃實(shí)務(wù)》

《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除》

《中小企業(yè)稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享及納稅籌劃》

《會(huì)計(jì)人員常見票據(jù)處理技巧及注意事項(xiàng)》

《金稅四期下企業(yè)發(fā)票與合同稽查風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范及年終關(guān)賬涉稅業(yè)務(wù)處理》

《財(cái)務(wù)人員必須學(xué)會(huì)的調(diào)賬技巧32個(gè)案例分享》

《企業(yè)所得稅匯算清繳從實(shí)操到籌劃，核算到填表》

《個(gè)稅最新政策解讀及節(jié)稅籌劃與匯算清繳案例解析》

《財(cái)稅改革背景下，企業(yè)財(cái)稅管理新思維與運(yùn)營(yíng)節(jié)稅籌劃》

授課風(fēng)格：

李老師扎實(shí)的財(cái)務(wù)理論知識(shí)與豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的有效結(jié)合，講課邏輯思維強(qiáng)，案例通俗易懂，講解細(xì)致到位，政策解讀與實(shí)施能與企業(yè)具體財(cái)務(wù)管理相對(duì)應(yīng)，語(yǔ)言樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確，對(duì)國(guó)家政策、方針解析到位，對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)中遇到的特殊具體案例給予特殊解答，從實(shí)踐中來(lái)，到實(shí)踐中去，能夠有效將財(cái)稅法規(guī)與賬務(wù)處理相結(jié)合，深受企業(yè)好評(píng)。

部分服務(wù)客戶：

眾聯(lián)深基工程集團(tuán)、山東浩岳建筑集團(tuán)、中信醫(yī)療器械、晟宇鋼結(jié)構(gòu)、山東潤(rùn)安電力、源琦精密加工、泰山名飲、華旗經(jīng)貿(mào)、帆達(dá)建筑、金絲路信息、航諾信息咨詢、億承建筑、三陽(yáng)機(jī)械制造、山東大海集團(tuán)、山東魯信集團(tuán)、山東省水利建設(shè)集團(tuán)、北京中豪醫(yī)療集團(tuán)、山東誠(chéng)祥建設(shè)集團(tuán)、山東建設(shè)集團(tuán)、普聯(lián)軟件、山東省供銷資本集團(tuán)、山東省郵政集團(tuán)、濟(jì)南郵政公司、濟(jì)南歷下控股集團(tuán)、濼口服裝集團(tuán)、山東通訊城、淄博盟誠(chéng)集團(tuán)、致遠(yuǎn)教育集團(tuán)、山木教育集團(tuán)、山東高速集團(tuán)等

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