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【課程背景】

中國(guó)政府“一帶一路”戰(zhàn)略引導(dǎo)眾多中資企業(yè)揚(yáng)帆出海。更強(qiáng)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、更優(yōu)的企業(yè)資產(chǎn)配置、多渠道投融資組合、多元化的經(jīng)營(yíng)板塊也吸引愈來(lái)愈多的企業(yè)走出國(guó)境。與此同時(shí)，BEPS行動(dòng)計(jì)劃推動(dòng)政府間加強(qiáng)國(guó)際稅收征管合作，防范跨境稅基侵蝕與利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。人民幣匯率波動(dòng)、特朗普稅改方案又驅(qū)動(dòng)國(guó)內(nèi)資金流出。

財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)、國(guó)稅總局等多部委發(fā)布的《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》2017年7月1日起在我國(guó)開(kāi)始實(shí)施，為境內(nèi)企業(yè)海外離岸架構(gòu)搭建，境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)更多稅收方面的不確定性。

【課程受益】

《國(guó)際稅收熱點(diǎn)與CRS》課程從跨境經(jīng)營(yíng)、投融資業(yè)務(wù)為主線(xiàn)，分析企業(yè)跨境采購(gòu)、勞務(wù)服務(wù)、投資、分紅退出的納稅處理與重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為外向型企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃與納稅安排中的重大事項(xiàng)提供指引。

一、國(guó)際稅收熱點(diǎn)與案例分析

1．2018年國(guó)際稅收新政與企業(yè)相關(guān)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）2017年37號(hào)公告取消合同備案管理稅務(wù)機(jī)關(guān)將如何監(jiān)控?

（2）金稅三期下對(duì)跨境業(yè)務(wù)采取何種監(jiān)控手段？

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)跨境勞務(wù)不利判定背后的邏輯與案例分析

（4）2018匯率波動(dòng)因素導(dǎo)致的國(guó)際稅收方面的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

（6）國(guó)家稅務(wù)總局2018年11號(hào)公告出臺(tái)背景以及對(duì)企業(yè)的影響

（7）企業(yè)接受境外勞務(wù)的協(xié)定待遇備案與稅局審核管理重點(diǎn)

（8）企業(yè)接受勞務(wù)中外籍人員個(gè)人所得稅納稅處理

（10）互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代外方提供的多種信息服務(wù)的納稅判斷

（11）BEPS行動(dòng)計(jì)劃成果與我國(guó)國(guó)內(nèi)稅法更新后的征稅判定原則

（12）國(guó)家稅務(wù)總局2017年6號(hào)公告對(duì)離岸公司收取特許使用權(quán)形式?jīng)_擊與應(yīng)對(duì)

2.跨境關(guān)聯(lián)交易的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)

（1）2018新版關(guān)聯(lián)交易明細(xì)表的填寫(xiě)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息

（2）跨境關(guān)聯(lián)交易的類(lèi)型與利潤(rùn)控制的途徑

（3）新版同期資料的提供及分析方法

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)立案的標(biāo)準(zhǔn)與分析手段

（5）2017年6號(hào)公告實(shí)施后轉(zhuǎn)讓定價(jià)分析的新方法

（6）轉(zhuǎn)讓定價(jià)綜合案例分析

二、企業(yè)跨境投融資業(yè)務(wù)、CRS落地后可能產(chǎn)生的影響與應(yīng)對(duì)

1、境內(nèi)企業(yè)境外股東持有期間的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1） 向境外投資者分配股息的納稅判定

（2） 向境外投資者分配股息的納稅風(fēng)險(xiǎn)

（3） 向協(xié)定優(yōu)惠國(guó)支付股息的受益所有人問(wèn)題

（4） 特朗普稅改新政對(duì)中國(guó)國(guó)內(nèi)在投資影響與股息所得免稅

（5） 國(guó)家稅務(wù)總局2018年9號(hào)公告出臺(tái)背景以及對(duì)企業(yè)的影響

（5） 國(guó)家稅務(wù)總局2018年11號(hào)公告出臺(tái)背景以及對(duì)企業(yè)的影響

（4） 海外上市公司向境外個(gè)人分配股息的納稅判定

（5） 股息分配引起會(huì)計(jì)報(bào)表的變化與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、境內(nèi)企業(yè)境外股東退出的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（1） 境外投資人退出面臨的重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（2） 境外投資人關(guān)聯(lián)平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的納稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃技巧

（3） 跨境特殊重組延遲納稅的條件與案例

（4） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與案例

（5） 跨境間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅納稅風(fēng)險(xiǎn)與立法走勢(shì)

3、企業(yè)海外投融資過(guò)程中的稅務(wù)考量與風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）企業(yè)海外投資過(guò)程中組織架構(gòu)搭建中的節(jié)稅因素與設(shè)計(jì)

（2）海外特殊目的公司的政府監(jiān)管與企業(yè)如何選擇

（3）香港、新加坡等地作為中間層公司的稅收優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)

（4）中國(guó)版CRS生效后面臨的局面與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（5）中國(guó)版CRS生效后高凈值人群避稅問(wèn)題無(wú)處躲藏嗎？

杜老師

財(cái)稅專(zhuān)家--杜秋娟簡(jiǎn)介

中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，1991年畢業(yè)于中南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2007年獲復(fù)旦大學(xué)公共管理碩士學(xué)位。任職于上海稅務(wù)干部學(xué)校，兼任北京財(cái)稅研究院研究員，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)學(xué)院兼職師資，上海海關(guān)學(xué)院稅務(wù)碩士行業(yè)導(dǎo)師。

主講課程：

《企業(yè)營(yíng)改增實(shí)務(wù)與節(jié)稅方略》、《建筑房地產(chǎn)營(yíng)改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《物流業(yè)營(yíng)改增難點(diǎn)與納稅規(guī)劃》、《服務(wù)業(yè)全面營(yíng)改增準(zhǔn)備與納稅規(guī)劃》、《金融業(yè)營(yíng)改增要點(diǎn)難點(diǎn)》、《國(guó)際稅收基礎(chǔ)》、《企業(yè)對(duì)外支付的納稅管理》、《企業(yè)離岸資本運(yùn)作稅務(wù)規(guī)劃》、《非居民企業(yè)稅務(wù)稽查》、《關(guān)聯(lián)交易的檢查與納稅調(diào)整》、《高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)劃暨風(fēng)險(xiǎn)防范》、《制造業(yè)稅收政策分析與風(fēng)險(xiǎn)控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風(fēng)險(xiǎn)防范》、《成品油消費(fèi)稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫(xiě)國(guó)家稅務(wù)總局干部培訓(xùn)系列教材（版權(quán)歸屬?lài)?guó)家稅務(wù)總局）《消費(fèi)稅實(shí)務(wù)》，2009年8月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；

主持編寫(xiě)《出口退（免）稅實(shí)務(wù)》，于2012年3月由中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版；主編《營(yíng)業(yè)稅改增值稅政策操作指南與會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》 ，于2012年12月由中國(guó)市場(chǎng)出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實(shí)務(wù)與案例分析》教材，2014年9月由中國(guó)市場(chǎng)出版社出版。發(fā)表論文多篇。

培訓(xùn)過(guò)的客戶(hù)：

為國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)干部學(xué)院、上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院、廈門(mén)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院講授相關(guān)課程。為中國(guó)移動(dòng)股份有限公司、中國(guó)物流有限公司、中國(guó)電信河南公司、貴航集團(tuán)、河北日?qǐng)?bào)社、深圳裝飾集團(tuán)、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發(fā)展建設(shè)集團(tuán)、上海電氣集團(tuán)、中建八局、中交二航局、湖南龍?bào)J集團(tuán)、綿陽(yáng)投資控股集團(tuán)公司、綠地物業(yè)、二十一冶、海航酒店集團(tuán)廣東華貿(mào)集團(tuán)公司等公司講授稅務(wù)籌劃課程。

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