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主要內(nèi)容：

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本理論

1、事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵

單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控（財(cái)政部）

政府為了實(shí)現(xiàn)運(yùn)行的有效性和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和符合適用的法律和法規(guī)而進(jìn)行管理的組成部分（美國(guó)審計(jì)總署）

2、事業(yè)單位內(nèi)部控制的發(fā)展背景

事業(yè)單位體制改革

事業(yè)單位會(huì)計(jì)改革

3、事業(yè)單位所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

外部風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

自然風(fēng)險(xiǎn) ?

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

單位層面風(fēng)險(xiǎn)

具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4、事業(yè)單位內(nèi)部控制的要素

控制環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

控制活動(dòng)

信用與溝通

內(nèi)部監(jiān)督

5、事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍

事業(yè)單位內(nèi)部控制的主體范圍

事業(yè)單位內(nèi)部控制的客體范圍

以預(yù)算為主線，以資金為核心

6、事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)

合理保證事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)

合理保證事業(yè)單位資產(chǎn)安全和使用有效

合理保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)有效

有效防范舞弊和預(yù)防腐敗

提高公共服務(wù)的效率

7、事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則

全面性原則

重要性原則

制衡性原則

適應(yīng)性原則

8、事業(yè)單位內(nèi)部控制的方法

不相容崗位相互分離

內(nèi)部授權(quán)審批控制

歸口管理

預(yù)算控制

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

會(huì)計(jì)控制

單據(jù)控制

信息內(nèi)部公開

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制的具體內(nèi)容

1、事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)路徑

建立組織保障體系，落實(shí)資源配置

主要職能部門在內(nèi)部控制建設(shè)中的角色分析

診斷內(nèi)部控制現(xiàn)狀，出具基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告

開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

健全和完善內(nèi)部控制體系

編制和優(yōu)化內(nèi)部控制手冊(cè)

建立和完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

2、單位層面內(nèi)部控制建設(shè)

（1）組織架構(gòu)控制建設(shè)

（2）工作機(jī)制控制建設(shè)

決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)分離

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

議事決策

議事決策問責(zé)

相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)

（3）關(guān)鍵崗位控制建設(shè)

確定內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位

設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位

?管理內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位

（4）關(guān)鍵人員控制建設(shè)

入口

培訓(xùn)

獎(jiǎng)懲

（5）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制建設(shè)

依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員

落實(shí)崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離

加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制

建立健全會(huì)計(jì)檔案保管制度

建立部門協(xié)調(diào)機(jī)制

（6）信息系統(tǒng)控制建設(shè)

信息系統(tǒng)一般控制

信息系統(tǒng)應(yīng)用控制?

3、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)

預(yù)算業(yè)務(wù)控制建設(shè)?

收支業(yè)務(wù)控制建設(shè)?

政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制建設(shè)?

資產(chǎn)控制建設(shè)?

建設(shè)項(xiàng)目控制建設(shè)?

合同控制建設(shè)

4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組織

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)象

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)流程

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的使用

5、內(nèi)部控制運(yùn)行維護(hù) ?

年度內(nèi)部控制目標(biāo)的確定 ?

內(nèi)部控制工作的執(zhí)行、監(jiān)督與考核 ?

內(nèi)部控制的日常維護(hù)和持續(xù)優(yōu)化

6、內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

內(nèi)部控制的國(guó)家審計(jì)監(jiān)督

邢老師

【企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則／企業(yè)、行政事業(yè)單位內(nèi)控／政府會(huì)計(jì)制度】

財(cái)科商院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專家

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)博士

蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)副教授、碩士研究生導(dǎo)師

【專家介紹】

邢銘強(qiáng)老師，1979年7月生，蘭州財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院院長(zhǎng)助理，副教授，碩士生導(dǎo)師。2012年畢業(yè)于中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院，獲管理學(xué)（會(huì)計(jì)學(xué)）博士。主要從事會(huì)計(jì)理論與方法、企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理、管理會(huì)計(jì)與方法、企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資本市場(chǎng)與會(huì)計(jì)信息披露等研究與教學(xué)。在多個(gè)領(lǐng)域均取得了豐碩的成果。曾在財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)等期刊發(fā)表論文數(shù)十篇，主持各類課題十余項(xiàng)。

【授課風(fēng)格】

擅于奇思妙想，常用生活化的語(yǔ)言和幽默的案例使學(xué)員在捧腹大笑中領(lǐng)悟會(huì)計(jì)專業(yè)的“精髓”，在笑談中輕松點(diǎn)破重難點(diǎn)內(nèi)容，深受學(xué)員歡迎。

【學(xué)術(shù)成就】

主持（參與）的代表性課題：

1、蘭州商學(xué)院重點(diǎn)課題中國(guó)企業(yè)反傾銷會(huì)計(jì)問題研究：基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則視角（2013 11）

2、甘肅省社科規(guī)劃辦課題甘肅省社會(huì)資本進(jìn)入文化產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域研究（2015 05）

編著的代表性著作：

1、《企業(yè)稅務(wù)籌劃與案例解析》，立信會(huì)計(jì)出版社，2011.4；

2、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2013.3；

3、《物流會(huì)計(jì)》，中國(guó)宇航出版社，201401

已公開發(fā)表的代表性論文：

1、《金融危機(jī)下的金融工具會(huì)計(jì)計(jì)量問題研究》系列叢書獲甘肅省教育廳高校社科成果三等獎(jiǎng)，2012.8

2、中國(guó)企業(yè)貿(mào)易沖突與產(chǎn)品成本核算問題研究《現(xiàn)代管理科學(xué)》2012年12期獲得的代表性獎(jiǎng)勵(lì)

3、叢書《做好會(huì)計(jì)并不難》獲甘肅省第十三次哲學(xué)社會(huì)科學(xué)優(yōu)秀成果三等獎(jiǎng)（2013 03）

4蘭州商學(xué)院教書育人獎(jiǎng)（2012）

【最近主講】

《最新收入、政府補(bǔ)助、租賃、金融工具等會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)講解》

《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀與實(shí)施講解》

《政府會(huì)計(jì)制度講解》

《財(cái)務(wù)分析與公司價(jià)值管理》

《大數(shù)據(jù)應(yīng)用與財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型》

《企業(yè)現(xiàn)金流管控》

《企業(yè)內(nèi)部控制》

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制》

《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》講解

《財(cái)務(wù)信息真實(shí)與預(yù)警分析》

《關(guān)聯(lián)方交易定價(jià)》

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