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課程背景：

金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)從傳統(tǒng)的搶占市場(chǎng)份額開始向精細(xì)化科學(xué)化管理模式轉(zhuǎn)變。對(duì)公業(yè)務(wù)作為金融機(jī)構(gòu)的一種主要業(yè)務(wù)形式，正面臨著巨大風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。虛增資產(chǎn)、虛構(gòu)業(yè)績(jī)、虛報(bào)利潤(rùn)等粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)造假等行為，給金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)安全帶來巨大風(fēng)險(xiǎn)隱患。金融機(jī)構(gòu)因?yàn)椴荒芗皶r(shí)準(zhǔn)確識(shí)別客戶虛假財(cái)務(wù)信息，已經(jīng)給其造成巨大損失。金融機(jī)構(gòu)在識(shí)別客戶虛假信息方面應(yīng)該有不可替代的作用。如何具備透過企業(yè)有用的財(cái)務(wù)信息，對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)分析和準(zhǔn)確判斷，如何通過三張財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)，如何提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和安全，是擺在各家金融機(jī)構(gòu)面前的重要課題。

教學(xué)目標(biāo)：

掌握財(cái)報(bào)分析方法，防范金融機(jī)構(gòu)信貸風(fēng)險(xiǎn)。受訓(xùn)學(xué)員學(xué)會(huì)以金融機(jī)構(gòu)的視角，分析三張報(bào)表，提示客戶本質(zhì)，從根本上規(guī)避交易風(fēng)險(xiǎn)。分析資產(chǎn)負(fù)債表，判斷交易對(duì)手資產(chǎn)質(zhì)量、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)等方面內(nèi)容；分析損益表，判斷交易對(duì)手收入能力、成本控制能力等綜合盈利能力；分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流健康狀況，判斷企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。

培訓(xùn)對(duì)象：

金融機(jī)構(gòu)信貸人員、審核審批人員、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)人員、內(nèi)控人員等職能部門核心員工

課程大綱：

一、如何從資產(chǎn)負(fù)債表識(shí)別分析客戶風(fēng)險(xiǎn)

案例解析：上海電器應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)與高管被查跳樓案

1、如何從資產(chǎn)科目識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)

1)金融機(jī)構(gòu)需審核重點(diǎn)科目

2)審核要點(diǎn)

3)對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的診斷-應(yīng)收項(xiàng)目

4)對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的診斷-存貨

5)對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目的診斷-固定資產(chǎn)

6)對(duì)無形資產(chǎn)的診斷

2、如何從負(fù)債科目識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)

1)對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的診斷-短期借款

2)對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的診斷-應(yīng)付賬款

3)對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的診斷-預(yù)收賬款

4)對(duì)負(fù)債項(xiàng)目的診斷-其他應(yīng)付款

5)金融機(jī)構(gòu)對(duì)流動(dòng)負(fù)債粉飾手段的診斷方法

3、如何從權(quán)益項(xiàng)識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)

1)對(duì)所有者權(quán)益的診斷-實(shí)收資本

2)對(duì)所有者權(quán)益的診斷-資本公積

3)對(duì)所有者權(quán)益的診斷-未分配利潤(rùn)

二、金融機(jī)構(gòu)如何從損益表識(shí)別分析客戶風(fēng)險(xiǎn)

案例分析：康得新復(fù)合材料集團(tuán)連續(xù)四年虛增利潤(rùn)被處罰案

1、如何通過收入科目識(shí)別客戶風(fēng)險(xiǎn)

1)操縱收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及其識(shí)別

2)虛構(gòu)銷售事項(xiàng)及其識(shí)別

3)存在重大不確定性的收入及其識(shí)別

2、如何識(shí)別成本費(fèi)用科目風(fēng)險(xiǎn)

1)成本費(fèi)用方面的粉飾手段

2)成本費(fèi)用粉飾手段的診斷方法

3、如何對(duì)利潤(rùn)科目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1)金融機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)項(xiàng)目粉飾的診斷方法

2)利益科目的分析方法與風(fēng)險(xiǎn)

三、金融機(jī)構(gòu)如何從現(xiàn)金流量表識(shí)別分析客戶風(fēng)險(xiǎn)

案例解析：海航集團(tuán)持續(xù)現(xiàn)金流壓力破產(chǎn)重整

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量的粉飾手段

1)虛增“銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金”

2)虛減“購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”

3)其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

2、現(xiàn)金流量表粉飾的診斷

1)識(shí)別“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”的粉飾

2)分析現(xiàn)金流量表中是否含有大額非正常現(xiàn)金流量

3)重視對(duì)現(xiàn)金流量表間接法編制附注的分析

4)要特別關(guān)注現(xiàn)金流量表中的“收到其他與經(jīng)營(yíng)（投資、籌資）活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

5)多表并看，將現(xiàn)金流量表有關(guān)項(xiàng)目與其他報(bào)表結(jié)合起來閱讀分析

四、金融機(jī)構(gòu)怎樣識(shí)別客戶的財(cái)務(wù)造假

1、客戶粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表常用的手段揭秘

1)借款原因不成立

2)異常的利潤(rùn)率可以從成本構(gòu)成中尋找答案

3)虛構(gòu)借款人是粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的常見手段

2、會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾的類型

1)粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的手段及識(shí)別

2)粉飾財(cái)務(wù)狀況的手段及識(shí)別

3、敏感財(cái)務(wù)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

1)預(yù)警內(nèi)容

2)預(yù)警工具

3)預(yù)警信息分析

4)財(cái)務(wù)預(yù)警信息及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定

5)大數(shù)據(jù)綜合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)

五、商業(yè)銀行如何控制中小微企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)

1、中小微企業(yè)的合法合規(guī)性審查

1)中小微企業(yè)授信的“三性”審查

2)產(chǎn)行業(yè)政策審查

3)特許經(jīng)營(yíng)與資質(zhì)等級(jí)審查

4)準(zhǔn)入要求審查

2、中小微企業(yè)的資料完整性審查

1)客戶基礎(chǔ)資料

2)內(nèi)部資料

3、中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況的快速審查

1)概況

2)關(guān)聯(lián)企業(yè)

3)關(guān)鍵管理人員

4)產(chǎn)品

5)"三表"

6)客群定位

4、中小微企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況審查

1)財(cái)務(wù)基本狀況

2)資金流

5、中小微企業(yè)的信用狀況審查

1)銀行信用

2)非銀行融資

3)對(duì)外擔(dān)保

6、中小微企業(yè)的擔(dān)保狀況審查

1)抵/質(zhì)押擔(dān)保

2)融資性擔(dān)保公司擔(dān)保

7、中小微企業(yè)的綜合效益審查

1)利率

2)經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率

3)綜合回報(bào)

課程總結(jié)

卜老師

卜范濤,全國(guó)高級(jí)金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才實(shí)訓(xùn)網(wǎng)首席風(fēng)險(xiǎn)專家,中國(guó)管理科學(xué)研究院學(xué)術(shù)委員會(huì)特約研究員,清華五道口金融學(xué)院特約風(fēng)險(xiǎn)講師,北京大學(xué).清華大學(xué).上海財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA和EMBA特聘風(fēng)險(xiǎn)管理講師,首屆山東省風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)委員會(huì)首席風(fēng)險(xiǎn)專家,國(guó)家注冊(cè)高級(jí)信用管理師, 中華龍風(fēng)險(xiǎn)管理研究院院長(zhǎng)。

RMCTTC風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控落地執(zhí)行系統(tǒng)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)擁有者,20年深耕金融風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,1500場(chǎng)次金融機(jī)構(gòu)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn),300多家銀行調(diào)研實(shí)踐。2013年被《搜狐一言堂》. 《企業(yè)大學(xué)》雜志社.北京培訓(xùn)業(yè)聯(lián)合會(huì)聯(lián)合授予“全國(guó)最具影響力的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控實(shí)戰(zhàn)專家”榮譽(yù)稱號(hào)。

培訓(xùn)方法和特點(diǎn)：

以素質(zhì)和技能提升為目標(biāo),注重方法和工具的傳播。課程實(shí)戰(zhàn)性強(qiáng),特別注重風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的落地和實(shí)際操作,擅長(zhǎng)應(yīng)用多媒體技術(shù)進(jìn)行情境教學(xué),通過案例教學(xué).游戲互動(dòng)等教學(xué)方式,增強(qiáng)學(xué)員互動(dòng)性,教學(xué)效果受到普遍贊揚(yáng)和好評(píng)。

近期服務(wù)過的主要客戶：

中國(guó)工商銀行四川分行.江蘇省分行,中國(guó)建設(shè)銀行湖北.安徽.山西.河北.山東.河南.遼寧.陜西分行,中國(guó)銀行東莞分行.江門分行.河南分行.寧波分行.甘肅分行.內(nèi)蒙古分行,中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行河北分行.內(nèi)蒙古分行,國(guó)家發(fā)展銀行,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行北京分行.天津分行.溫州分行.山東省分行.南充分行.開封分行.周口分行.甘肅分行.廣西分行,光大銀行河南分行,浦發(fā)銀行大連分行,中信銀行,興業(yè)銀行,廣發(fā)銀行,新平安銀行,華夏銀行,重慶銀行,晉商銀行,漢口銀行,湖北銀行,蘇州銀行,杭州銀行,桂林銀行,廣州農(nóng)商行,重慶農(nóng)村商業(yè)銀行,成都農(nóng)村商業(yè)銀行,大連農(nóng)村商業(yè)銀行,阜新銀行,惠州農(nóng)商行,徽商銀行,福建三明農(nóng)商行,石家莊市農(nóng)信社,山東省農(nóng)村信用聯(lián)社,陜西信合,安徽省農(nóng)村信用聯(lián)社.山西省農(nóng)村信用聯(lián)社,福建閩清農(nóng)村信用聯(lián)社,貴陽(yáng)市信用聯(lián)社,邯鄲市農(nóng)村信用聯(lián)社,煙臺(tái)市信用聯(lián)社,青島信用聯(lián)社等數(shù)百家商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)。浙江省銀行業(yè)協(xié)會(huì).廣東省江門市金融辦.南京金融發(fā)展促進(jìn)會(huì).山東省日照市金融辦.甘肅省金融辦.寧夏金融信用體系建設(shè)促進(jìn)會(huì).酒泉市金融辦.蘭州市工信委等金融管理政府職能部門。

金融行業(yè)主打課程：

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理,商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)操作與內(nèi)控執(zhí)行力,商業(yè)銀行客戶信用評(píng)估技術(shù)與方法,商業(yè)銀行信貸法律風(fēng)險(xiǎn)操作實(shí)務(wù),商業(yè)銀行柜面操作業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù),柜面業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)防范,商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理,小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,銀行授信業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與交叉驗(yàn)證,商業(yè)銀行員工道德規(guī)范等。

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