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課程背景：

2021年3月24日,中辦、國辦印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,《意見》明確指出：“充分運用大數據、云計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術，著力推進內外部涉稅數據匯聚聯動，線上線下有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革，進一步優化組織體系和資源配置”。此重磅文件的發布，引領了我國稅收征管進入了第三次質的飛躍，正式進入通過大數據治稅的“以數治稅”時代。今年以來，多家上市公司紛紛補稅，即是大數據疊加云計算、人工智能等新質生產力在稅收征管中的應用取得的成果。

“人的一生有兩件事是無法避免的，一是死亡，一是納稅”。稅收是文明的對價，其本質是政府所提供的公共物品的對價，生活在文明社會的每一個人和企業既離不開稅也逃避不了稅。盡到納稅義務才能享有公共資源的權力，這是每一個納稅人最起碼的認知。但是，大部分人見于在稅法知識的欠缺，對稅法的遵從度還不高，甚至抱有僥幸心理偷稅漏稅，便產生了巨大的稅收風險。新征管模式下，納稅人的稅務風險將無處遁形，除了合法合規履行納稅義務別無選擇。

本課程旨在幫助納稅人了解稅收征管的動態及對納稅人帶來的影響，以近期典型的稽查案例，以案說法，讓納稅人建立先進的稅收大數據思維，能夠洞悉企業自身潛在的稅收風險，并傳授相應的避險策略加以防范，幫助企業合法合規盡到納稅義務，在合規的前提下通過充分享受稅收優惠政策來降低企業稅負，提升企業在數字經濟背景下稅務風險診斷與風險管控能力。

課程收益：

幫助學員了解大數據征稅對企業稅務風險的3大影響

深度剖析稅務風險產生的2個根本原因及4個防范措施

掌握高效識別發票申報環節、納稅申報環節兩大重要環節稅收風險點的方法

學習多個真實典型案例，透徹講解增值稅、企業所得稅兩大主稅高頻稅務風險

掌握實用避險策略，系統化解企業涉稅風險，提升企業稅務風險管控能力

課程對象：

財務總監、財務經理、財務主管、財務會計、出納

課程方式：

提前調研客戶需求+講師講授+互動討論+案例分析+實戰演練

課程大綱

第一講：新征管模式---“以數治稅”模式

“以數治稅”：是以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力的高度集成的智慧稅務征管系統

一、新征管模式的五大特征

1. 稅收賦能更有效

——一戶式、“一人式”、“一局式”、“一員式”

2. 稅務執法更精確

——無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控

3. 稅收服務更精細

——稅費優惠政策直達快享、面改進辦稅繳費方式

4. 稅務監管更精準

——雙隨機一公開、信用+風險

5. 稅收共治更精成

——部門協作、社會協同、國際稅收合作

總結：大數據治稅初顯威力，今年以來，繼博匯股份、維維食品之后多家上市公司補稅是加強征管的一個縮影

二、應用稅收大數據征稅對企業稅務風險的三大影響

1. 數據采集范圍多樣化

2. 數據加工能力智能化

3. 數據分析結果具體化

三、稅收大數據來源的三個途徑

1. 稅務部門內部數據

2. 第三方數據

3. 互聯網數據

第二講：稅收風險管理要點

一、稅務風險的兩大主要成因

1. 外部原因

1）稅收政策持續變化

2）稅收征管不斷加強

3）稅收執行自由裁量權尚需規范

4）稅收對新業態的監管和服務尚需完善

2. 內部原因

1）企業高層對稅收風險的管理意識薄弱

2）企業對稅法的遵從度較低

3）企業進行過度不當的稅收籌劃

4）企業和稅務機關溝通不暢

二、稅務風險的三種類型

1. 發票管理風險

2. 少繳稅款風險

3. 多繳稅款風險

三、防范稅務風險的四大具體措施

1. 管理人員應提高稅務風險意識

2. 樹立正確的納稅意識和稅務籌劃風險意識

3. 加強對政策的學習，準確把握稅收政策

4. 營造良好的稅企關系

第三講：發票環節三類稅務風險及風險應對

一、七種常見虛開增值稅發票風險及應對措施

1. 一人多注冊、交叉任職業務類型相似的公司涉嫌虛開發票

2. 借用、盜用、冒用他人身份證虛假注冊空卡公司虛開發票

3. 一址多證或沒有固定場所等經營地址不符合經營常規，涉嫌虛假登記虛開發票

4. 無真實交易大量虛開增值稅專用發票

5. 取得虛開發票虛抵進項稅額和所得稅稅前扣除費用

6. 受票方取得異常發票的處理：“A級”納稅人有優待

7. 受票方取得虛開發票的處理：區分“善意取得”和“惡意取得”

互動交流：稅收大數據是通過哪些方式識別納稅人虛開風險的？

稽查案例：2024-08-09國家稅務總局 稅務局對 市場營銷策劃服務中心等121戶納稅人《稅務事項通知書》的公告送達

8. 4個實用小妙招防范取得虛開增值稅發票

1）確保供應商納稅情況正常

2）合同流與發票流必須一致

3）杜絕現金方式支付貨款

4）留存備查資料要齊全

二、八種常見發票開具錯誤及取得風險

1. 發票開具范圍錯誤：增值稅征稅項目和不征稅項目

2. 應當開具發票拒絕開具發票

3. 開票主體錯誤：反向開票、對開發票

4. 數電票票種使用錯誤：14種特定業務發票

5. 發票要素開具不全或不符合規定：項目、備注信息

6. 適用稅率錯誤

交流互動：寺廟、殯儀館等從事的各類活動，分別按什么項目交增值稅？

7. 發票開具時間錯誤：增值稅納稅義務產生時間

稽查案例：十稅稽 罰〔2024〕4號，湖北某建筑企業提前開具發票被罰

互動交流：受票方取得提前開具的發票能否抵扣進項稅額？

8. 忽視特定業務對發票開具的要求

1）商業折扣未在同一張發票上注明價款和折扣額

2）兼營行為未分別核算

3）混合行為稅率適用錯誤

9. 紅字發票開具錯誤

1）開具紅字發票的情形

2）開具紅字發票的流程

案例：現金返利和實物返利發票開具及雙方財稅處理；甲企業是經銷乙企業的空調，合同約定銷售額達到一定數額即給與返利，可選擇現金返利也可選擇實物返利……

10. 農產品數電票開具和抵扣的特殊要求

1）2種數電票表樣：“自產農產品銷售”發票、“農產品收購”發票

2）開票要求、抵扣要求、申報要求

依據：財稅[2017]37號、財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號

稽查案例：湛稅一稽罰告[2024]8號 某木材公司違規開具農產品收購發票被罰

11. 購進運輸服務發票的特殊要求

1）增值稅電子普通發票

2）航空運輸電子客票行程單

3）鐵路車票

4）過路費、過橋費、過閘費

5）貨物運輸發票

互動交流：退票費、訂票手續費應當開具何種發票，能抵扣進項稅額嗎？

第四講：增值稅四類風險情況及應對

一、納稅人身份確定風險情況

稽查案例：某小規模納稅人銷售額已超標未及時登記為一般納稅人被罰

二、銷售額確定不準確風險情況

要點：區分不征稅收入和免稅收入

互動交流：因質量原因不予支付的質保金、押金是增值稅征稅收入嗎？

1. 2種情況屬于未及時確認收入

1）采用預收款銷售

應對：采用預收款銷售貨物，貨物已發出，會計上未確認收入，增值稅也沒及時確認收入

2）提供租賃服務

應對：提供租賃服務的納稅人，收到預收款時未開具發票，增值稅也沒及時確認收入風險

案例解析：增值稅合規的處理方法——甲公司主要從事商鋪租賃和物業管理服務，每年12月收取下一年整年的租金和物業費

2. 9種情形存在少計收入

1）售價明顯偏低被稅務調整納稅

2）價外費用未按規定申報增值稅

互動交流：合同中常見的違約金，是否屬于“價外費用”，如何識別？

3）對外捐贈、用于職工福利等視同銷售行為未確認收入

4）處置自己使用過固定資產未確認收入

5）收到實物等其他形式的租金未確認收入或隱瞞租金收入

6）轉售水、電未確認收入

7）銷售廢品、廢料、副產品等未確認收入

8）供應商支付給超市的沖減收入

9）職工食堂向本單位以外的人提供餐飲服務未確認收入

互動交流：稅收大數據是通過哪些方式識別納稅人少計收入的風險？

三、進項稅額抵扣不準確風險情況

要點：區分銷項稅額和進項稅額轉出2個要點——關鍵看企業內部是否實現增值

——自產或委托加工貨物：銷項稅額

——外購貨物：用于內部--進項稅額轉出、用于外部--銷售稅額

1. 兼用于簡易計稅方法、免稅等項目的固定資產少抵扣進項稅額

2. 免稅企業購進的固定資產改變用途后未按規定抵扣進項稅額

3. 已抵扣進項稅額的固定資產發生用途改變未按規定轉出進項稅額

4. 用于簡易計稅項目、免稅項目等不得抵扣進項稅額的購進貨物多抵扣進項稅額

5. 將與貸款服務相關的投融資顧問費抵扣進項稅款

6. 購進農產品單價不實多抵進項稅額

7. 購進液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的納稅人，未按核定扣除辦法計算抵扣進項稅額

8. 發生退貨中止未按規定轉出進項稅額

9. 因管理不善造成的非正常損失的對應的進項稅額未按規定轉出

10. 因購買貨物而從銷售方取得的各種返還收入未做進項稅額轉出

四、增值稅優惠項目風險情況

1. 未區分免稅、減稅項目和應稅項目喪失增值稅減免稅優惠

2. 將深加工農產品誤當作初級農產品享受免稅

3. 國債轉讓收入混為持有期間利息收入享受免稅

4. 統借統還業務中，向下屬單位收取高于支付給金融機構借款利息水平的利息享受免稅

5. 享受優惠政策人為少抵或不低進項稅額多獲得增值稅退稅款

案例：軟件企業用于增值稅即征即退項目的房屋租金未做進項稅額轉出

6. 因違反環境保護處罰的資源綜合利用企業在36個月未停止享受即征即退優惠

第五講：企業所得稅四類風險情況及應對

一、收入總額確定不準確風險情況

要點：區分收入總額、總收入、不征稅收入、免稅收入的區別和聯系

1. 2種情形屬于未及時確認收入

1）租金、利息、特許權使用費未按合同約定收款日期確認收入

2）跨年工程未按完工百分比確認收入

2. 5種情形屬于少確認收入

1）誤將不符合不征稅條件的政府補助資金作為不征稅收入處理

2）企業將資產移送他人用于市場推廣、交際應酬、職工獎勵等視同銷售行為未確認收入

3）取得的增值稅即征即退、增值稅加計抵減、穩崗補貼等補貼收入未確認收入

4）固定資產盤盈未按規定以同類固定資產的重置價值確認收入

5）不予返還的質保金、保證金、押金，在應付賬款、其他應付款中隱匿收入

二、稅前扣除項目十項風險情況

1. 預提費用稅前扣除，少交企業所得稅

2. 違反所得稅扣除項目的合理性相關性原則

互動交流：某房地產企業按照行業風俗支付的風水咨詢費能否稅前扣除？企業租賃汽車，車輛保險費、車船稅等能否稅前扣除？

3. 為投資者支付的商業保險費等不得扣除的費用未調增

4. 未取得合法有效憑證稅前扣除風險

5. 業務招待費、廣宣費、傭金手續費等費用超限額扣除

6. 非因工作需要的勞動保護支出和帶有普遍福利性質的支出全額按勞動保護費扣除

7. 各類利息支出未按規定稅前扣除

8. 租金支出未區分經營租金和融資租賃分別按規定扣除

9. 不征稅收入對應的支出稅前扣除

10. 股權激勵的工資薪金支出未在實際支付年度稅前扣除

三、企業所得稅優惠項目四項風險情況

1. 高新技術企業認定不符合規定違規享受優惠稅率

2. 未取得非營利組織免稅資格而享受免稅優惠

3. 擴大投資收益免稅優惠

1）取得永續債利息收入產生的投資收益享受免稅

2）持有股票不足12個月的投資收益享受免稅

3）投資與非居民、合伙企業取得的權益性投資收益享受免稅

4. 違規享受農產品所得稅優惠

1）超范圍享受農產品初加工和項目所得稅優惠

2）從事不同農產品項目未按規定分別核算

3）購進農產品后直接銷售的貿易活動所得

四、企業所得稅申報四項風險情況

1. 法人合伙人未申報合伙企業當年留存收益

2. 未按最新政策申報視同銷售業務，多交企業所得稅

3. 資產損失未按規定申報扣除

4. 研發費用加計扣除申報不準確喪失稅收優惠

周老師

周雅卉老師 財稅管理實戰專家

20+年企業財稅管理實戰經驗

高級會計師

稅務會計師

高級管理會計師

曾任：北京燃氣集團（央企） | 會計部長

曾任：天津寶迪集團（民營500強） | 財務總監

曾任：河北福成集團（上市企業） | 內審部經理

曾任：內蒙古宏達益同會計師事務所 | 審計部經理

?擅長領域：稅收籌劃、風險管理、資金管理、成本核算、內控制度審計、稅務合規審計……

——♦♦專精實戰♦♦——

1）主導多家大型企業稅收籌劃工作：

——連續6年為寶迪集團完成不少于1000萬的節稅考核指標，為愛佳體育調整股權結構，合理合法節稅超200萬；多年來累計為企業合法合理節稅與增值超2000萬；

2）主導多家大型企業審計項目：

——為伊利集團、寧城老窖酒廠等30+家500強、上市/大型企業供財稅合規審計，累計100+項，同時為企業出具內控制度管理建議書，至今多家企業仍在應用。

實戰經驗：

周雅卉老師擁有20多年稅務管理實戰經驗，歷任大型企業高管，深度參與風險管控、稅收籌劃、資金管理、成本核算、ERP運維等工作，業務知識全面，實操經驗豐富。承接多家大中型企業財稅顧問與講師，曾為用友軟件、國家電網、大北農集團、中海油集團、首鋼集團等知名企業累計授課200+場，授課學員近20000人，堪稱業內典型的實戰派專家，同時深度踐行財稅管理三大角色：

♦-稅務籌劃實戰高手：挽損千萬、節稅數百萬

01-[風險處理]-負責福成集團70家子公司的內審工作，查處了8起采購舞弊事件，為公司挽回經濟損失1000多萬；為某施工企業處理發票虛開事件，協助企業分析過往合同、票據及工程資料，與稅務局進行積極溝通，爭取最低倍數罰款，節約資金80萬+；

02-[稅務指導]-帶領寶迪集團采購部人員赴歐洲7國考察生豬屠宰設備，提供專業稅務指導，充分考量平衡雙方稅負，達成合同總價高達7億元的境外采購合同；

♦-稅務系統優化先鋒：制度升級、管理升維

01-[稅務精細化]-為北京燃氣集團完善資金調撥制度并制定成本核算模型，提升了資金使用效率與實現了成本精細化管理，為企業決策提供有價值的數據支撐；為北京中科綠谷進行成本細化管理，縮短資金占用時間，成本降低15%；為德匯牧業進行財務咨詢，制定了1套內部控制制度，重塑多項業務流程，精簡優化崗位30個；

02-[管理智能化]-為寶迪集團在2年間推動ERP系統的全面上線，助力企業真正實現了智能化管理，管理水平在同行業處于領先水平；

03-[財務規范化]-為多家企業編寫了實用財務工作手冊，制定了標準的合同模板，企業沿用至今；協助張家口眾農升供應鏈有限公司完成了財務團隊整合和搭建，并制定了對財務高管的股權激勵政策。

♦-財稅人才培養導師：輸送優質財稅人才200+

00-[人才輸送]-為福成集團、寶迪集團培養15名內審專業人才與220名財務專業人才；并為同行企業輸出財務總監級別人才12人；

部分授課案例：

01-《合同涉稅條款精細化解析及控稅之道》、《金稅四期強智控下匯算清繳財稅協同及避險策略》、《年終關賬財稅風險自查自糾及化解技巧》超40期

?服務客戶：正保會計網校、唐山能源集團、陜西地礦集團、黑龍江電力集團等

02-《最新稅收紅利政策涉稅財務數據暴雷與應對有方》、《合同涉稅條款精細化解析及合同控稅之道》、《年終關賬風險自查自糾及年終決算全攻》超30期

?服務客戶：中財聯集團、巴彥淖爾供電局、黑龍江鐵投集團、中海油集團等

03-《稅收籌劃精細化運作及風險管控》《全面執行的新準則精講實戰》《企業的股權轉讓與資產劃轉實務運作及風險應對》超30期

?服務客戶：北京智達稅庫、貴州中聚信 南昌鷹之眼財稅等

04-《基于動態化精細化管控理念的成本核算》《企業融資工具及資金管理》超10期

?服務客戶：為國家電網、陜煤集團、山東水利集團、濟南城建集團等

05-《企業重組財稅疑難問題破解及合規籌劃》《理清報表邏輯思維 終身擺脫填表困擾》《10大財產行為稅規范納稅實務解析》超10期

?服務客戶：湖北十堰煙草、沈陽實業集團、湖北宏佳財稅等

主講課程：

《稅收籌劃新思路及實務》

《稅務風險診斷與防范實務》

《合同涉稅條款解析及控稅之道》

《新會計準則稅會差異（案例解析）》

《10大財產行為稅合規納稅實務及風險防范》

《〈公司法〉修訂：股權交易合規及風險防范》

授課風格：

★ 邏輯嚴謹，實戰貫通：以嚴謹的邏輯為骨架，巧妙地將法理精髓與實戰案例深度融合，簡明易懂的方式將復雜財稅問題化繁為簡，運用最精煉的思維路徑與策略，精準破解財稅難題；

★ 寓教于樂，互動啟思：通過生動實例與互動教學，精準捕捉學員工作中的痛點難點，提供即學即用的解決方案，鼓勵學員將所學方法靈活運用于實踐，實現知識到能力的無縫轉化；

★ 具象演繹，高效賦能：擅長將抽象的財稅概念具象化，通過具體場景模擬與實戰演練，幫助學員直觀理解并掌握關鍵技能，注重培養學員的邏輯思維與問題解決能力。

部分服務客戶：

能源：國家電網、首鋼集團、陜煤集團、中海油集團、唐山能源、陜西地礦集團、黑龍江電力公司、巴彥淖爾供電局、甘肅水利水電有限公司……

金融與服務業：福州郵政儲蓄銀行、湖北宏佳財稅、正保會計網校……

制造業與工業：用友軟件、黑龍江鐵投集團、甘肅祁連山水泥制品有限公司、山東新希望集團、陜西澄合礦業公司……

農業與食品類：大北農集團、雙胞胎集團、河北張家口眾農升供應鏈有限公司、七臺河北興農場……

交通與建設類：濟南城建集團、山東水利集團、山東高速物業公司、武漢路橋投資公司……

其他：湖北煙草公司、張家口煙草公司、河北新華書店、黑龍江森工集團、沈陽實業集團、中財聯集團……

部分客戶評價：

周老師授課認真負責，在講課之前認真做了調研，明確了我們的業務和需求，講課中植入了與企業業務高度相關的案例，特別有代入感，嚴謹且很有邏輯，整個課程中會被老師的邏輯和講授牽引著一步步聽下去，通俗易懂，即使剛剛入職的財務人員也能聽懂，而且還設計了課堂小練習，講我們學到的內容轉化成真正會用的技能，特別有收獲，激發了我們團隊的學習興趣，也擴展了我們的工作思路，助力我們向價值型財務轉型。課后還為我們量身定做了考試題鞏固所學的知識，真可謂一次學習終身受用！訓

——黑龍江森工集團 財務部長 楊部長

周老師的課實操性非常強，聽懂學后就會用，她在講一個業務問題之前總是先帶著大家動手練習做會計分錄，然后再給大家講解，這樣大家立刻就能發現自己哪里不對哪里不足，同時還能馬上得到解決！她不僅僅只是講的賬務處理，同時她還涉及到了稅務籌劃的方法及財務管理， 聽完她的課之后腦海里馬上就會浮現出一個整體的框架，從管理到經營模式到賬務核算以及稅籌的方案甚至到具體的法律條文等等！所以周老師的授課方式，對我們的學習和提升是非常有效率的，引領企業構建業財法稅的財務管控模型。

——首鋼集團 財務總監 夏總

周老師這兩天的課，盡心盡力，專業敬業，廢寢忘食，加班加點，為了多給學員講點，差點趕不上飛機呢，從小會計到大總監，大家都愛聽！課上經典幽默的大量案例，使我們原來認為枯燥乏味的財務工作瞬間變得妙趣橫生，很佩服周老師的控場能力，整整兩天的課程干貨分享，我們的注意力緊緊地被老師吸引，沒有絲毫地溜號走神，是不可多得地好老師！

——甘肅水利集團 財務總監 王總

周老師憑借多年財稅領域的工作經驗，通過4天的內訓，將我公司在合同簽訂環節、內控控制環節、財稅核算合規方面、及稅收風險把控方面以及預算管理方面存在的諸多問題一一破解，通過這次“大體檢”發現的問題，我企業管理層高度重視，培訓后組織各個部門落實周老師的解決方案，助力企業管理再上新臺階！

——張家口眾農升供應鏈有限公司 總裁 劉總

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