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課程背景：

2023年數電發票已在全國各省市全面鋪開，金稅四期在稅務系統內部也將全面升級完善。那么，金稅四期到底有什么強大功能？首先金稅四期會通過企業申報的數字、微信、支付寶的賬戶、銀行的賬戶、相關人員的賬戶、同行業的收入等等來進行稽查比對，核查收入是否會異常。其次以發票全領域、全環境、全要素電子改革為突破口，進行數據聯通；并通過法人稅費信息“一戶式”、自然人庫“一人式”智能歸集，讓數據自動分享監控。同時智慧稅務引領實現自動“補稅”。

智慧稅務下，稅務監管不斷加強，2024年開始，全國八部門聯合打擊涉稅違法犯罪工作，監管環境日趨嚴峻。國家稅務總局1月份公布，2023年全國稅務部門依法查處涉嫌違法納稅人13. 5萬戶，挽回各類稅款損失1810億元。因此稅務稽查風險防范與應對、財稅合規體系管理搭建和稅務籌劃在新形勢下尤為重要，是財稅精英必備的專業知識和技能。

課程收益：

結合近年來稅務稽查案例，全面剖析稅務稽查流程、檢查方向

了解稽查檢查重點，規避稽查重點檢查風險

熟練掌握增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種的重點風險點，降低稅收風險

掌握自查稅務風險的方法

掌握稽查應對的方法，妥善解決稅務部門檢查環節的問題，把涉稅風險損失降到最低

了解稅務稽查機構設置、工作流程及復議訴訟規則

了解稅企爭議點并通過疑難爭議案例解析找到解決辦法

課程對象：

財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者等

課程方式：

講師講授、案例分析、實操演練、小組討論、工具演示等多形式的互動，要求全員積極參與

課程大綱

第一講：當前稅收征管形勢的變化以及對納稅人的影響

一、稅收征管趨勢

1. 檢察院應用大數據模型查稅

2. 八部門開展聯合辦案

3. 金稅四期功能

4. 數電發票的強監控

案例分析：湖北省523戶納稅人接受稅務稽查，如何做好應對？

二、最高檢2024重點打擊涉稅犯罪重點

1. 重點打擊利用騙取出口退稅

2. 以虛開手段騙取留抵退稅

3. 財政返還和政府補貼

4. 利用空殼公司暴力虛開

5. 異地虛開

6. 變票虛開等

案例分析：青島市多部門聯合依法查處一起騙取出口退稅團伙案件

關注點：

1.稅收大環境和八部門聯合監管越來越嚴格，合規是大趨勢

2. 盡量減少稅務監控風險指標的異常，合理規避涉稅風險，減少被稅務稽查的風險

3. 關注業務鏈的證據資料的留存，做好風險應對準備

第二講：金稅四期下的稅務稽查

一、稅務稽查案件九大主要來源

二、稅務稽查四環節分離及納稅人的關注重點

環節一：選案環節

環節二：檢查環節

環節三：審理環節

環節四：執行環節

三、2024稅務稽查的3大重點領域

1. 緊盯“三假”行為，嚴查狠打虛開騙稅

1）騙取出口退稅的方式主要是哪些？

2）稅務機關如何認定暴力虛開？

3）如何認定非暴力虛開？

4）騙取留抵稅額退稅主要是哪些手段？

2. 聚焦重點領域，依法查處偷逃稅行為

1）利用研發費用加計扣除等手段偷逃稅的企業主要手段是哪些？

2）利用小規模納稅人減免增值稅政策虛開發票的檢查內容有哪些？

3）成品油生產企業偷稅的檢查內容有哪些？

4）虛開農產品收購發票案件的檢查內容有哪些？

5）虛開增值稅專用發票并違規適用增值稅加計抵減的檢查內容有哪些？

6）再生資源企業虛開增值稅專用發票的風險有哪些？

3. 虛開發票認定

1）發票管理辦法有哪些必須重點關注內容？

2）虛開發票情形的認定包括哪些形式？

3）虛開發票的刑事責任有哪些？

四、稅務稽查防范與應對

1. 如何搭建稅務風險管理體系？

2. 如何配合稅務檢查，需要關注哪些要點？

3. 自查補繳的需關注的重點有哪些？

4. 借助專業人士，做好稅務調查和有效溝通的必要性有哪些？

關注點：

1. 稅務稽查應對最重要的工作就是稅企溝通，了解企業被查面臨的風險點是什么

2. 關注虛開發票的四種情形，財務人員要避免因虛開發票被追究刑事責任

第三講：2024重點稽查行業（針對客戶的不同行業重點解讀）

一、制造業稽查重點解析

1. 材料采購和領用環節惡意取得虛開發票存在哪些？

2. 生產和銷售環節虛列成本費用，人為調節收入的重點檢查內容有哪些？

3. 不屬于產品成本負擔的費用支出列入直接材料費等成本項目的重點檢查內容有哪些？

4. 不屬于本期產品成本負擔的材料費用支出一次全部列作本期成本項目的重點檢查內容有哪些？

5. 將福利費開支列入成本項目的重點檢查內容有哪些？

6. 回收的廢料沒有沖減當月的領料數的重點檢查內容有哪些？

案例分析：某電器實業公司虛列成本偷稅案

案例分析：某制造企業少計收入被稽查

案例分析：某紡織企業虛開發票支付股利被稽查

二、網絡直播稅務檢查指引

1. 處置固定資產未申報繳納增值稅的風險有哪些？

2. 用于增值稅不得抵扣項目對應進項稅未作轉出處理的風險有哪些？

3. 無償贈送禮品給非特定客戶應視同銷售的風險有哪些？

4. 預收帳款不及時結轉收入，延遲申報繳納增值稅的風險有哪些？

5. 虛開增值稅發票逃避繳納增值稅或騙取財政返還的風險有哪些？

6. 企業發生的工資、薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍、是否存在多提虛列風險？

7. 通過第三方支付平臺或勞務公司支付主播報酬，未按照實質課稅原則，由決定主播收入的平臺代扣代繳個人所得稅的風險？

8. 直播人員工作室收入劃分不準確,未足額代扣代繳個人所得稅的風險有哪些？

三、房地產行業稅收檢查指引

1. 是否存在取得的土地成本按規定計入土地價值的風險？

2. 是否擅自擴大或減少土地成本的風險？

3. 是否存在將購入土地進行七通一平后，通過評估虛增土地成本的風險？

4. 是否虛列拆遷補償費，虛增成本的風險？

5. 是否簽訂虛假合同、協議，虛列、多列或重復列支成本費用的風險？

6. 是否從有關聯關系的貿易公司購進材料，向關聯企業發包或分包工程，如建筑、裝飾、建材、綠化等的風險？

7. 是否虛列工程監理費的風險？

8. 是否存在對開發項目的總成本、已完工成本、總面積、已完工(可售）面積分析判定成本與收入的未按規定配比性、合法性的風險？

案例分析：房地產開發有限公司補企業所得稅超1. 3億元

案例分析：江蘇吳泰置業有限公司稽查案例分析

四、醫藥制造業稅收檢查指引

1. 是否存在視同銷售未確認增值稅和所得稅收入的風險？

2. 是否存在長期掛賬未實際支付的費用稅前扣除的風險？

3. 是否存在未按稅法規定時間確認收入的風險？

4. 是否存在利用返利沖減當期銷售收入未納稅的風險？

5. 是否存在虛構退貨業務延遲或少繳稅款的風險？

6. 是否存在免稅藥品進項稅額未按規定轉出的風險？

7. 是否存在設立分支機構虛增費用支出的風險？

8. 是否存在違規列支廣告費的風險？

案例分析：某醫藥公司被查補稅1800萬

案例分析：廣西某大藥房有限責任公司罰款5000萬

五、建筑行業稅收檢查指引

1. 納稅義務發生時間的稽查重點有哪些？

2，銷售額完整性的稽查重點有哪些？

3. 變更、調差、索賠等二次經營收入是否足額計稅的稽查重點有哪些？

4. 價外費用的的稽查重點有哪些？

5. 簡易計稅下分包差額征稅的稽查重點有哪些？

6. 收入成本費用沒有分項目核算的情況下，存在進項稅額混淆扣除的的稽查重點有哪些？

7. 人工成本費用的的稽查重點有哪些？

案例分析：“票實不符”的掛靠項目被稽查

案例分析：杭州中全市政工程有限公司補稅罰款近5000萬

關注點：

1. 減少開發票才繳稅的誤區，避免人為延遲納稅義務發生

2. 掌握不同行業稅務稽查的重點，深入分析所在公司經營環節中的涉稅風險點。尤其針對增值稅、企業所得稅、個人所得稅的涉稅風險

3. 掌握價外費用和視同銷售的稅會差異處理，增值稅、所得稅計稅基礎差異的處理

第五講：稅務稽查復議訴訟規則

1. 稅務稽查重大案件審理（程序及其應對關注重點）

2. 稅務行政復議（規則及應對的關注重點）

3. 稅務行政處罰（規則及應對的關注重點）

4. 稅務行政訴訟（規則及應對的關注重點）

案例分析：貴州某公司與稅務機關偷稅處罰爭議行政訴訟案

案例分析：吉林銀行股份有限公司與稅務機關稅務行政復議案

關注點：通過案例分析，掌握和稅務機關博弈過程中的重點。如國家稅務總局深圳市稅務局在2024年2月份做出一則《行政復議決定書》，以事實不清，證據不足為由撤銷深圳市稅務局某稽查局作出的《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》

第六講：聚焦10大疑難稅務問題，解剖稅企爭議疑難案例

1. 偷稅漏稅具體的處罰標準是什么？

2. 檢舉的案件稅務機關是否一定檢查？

3. 納稅人是否有權拒絕檢查？

4. 稅務機關是否可以查詢納稅人的存款賬戶？

5. 偷稅定性是否考慮主觀故意？（結合稽查和司法案例解析）

6. 虛開發票達到刑事立案標準是否一定構成犯罪？（結合最高法案例和最高檢意見解析）

7. 滯納金是否可以超過本金？（結合稽查案例和司法案例解析）

8. 企業善意取得虛開發票稅前扣除存在那些爭議？（案例解析）

9. 以偷逃其他稅源為目的的虛開專票能構成虛開增值稅專用發票罪嗎？

10. 代持股可能存在那些稅務問題？

案例分析：某公司善意取得虛開發票行政訴訟案件分析

案例分析：取得虛開發票，稅局追繳企業所得稅，不予追征增值稅及其附加

關注點：

1. 如何爭取善意取得異常扣稅憑證的稅前扣除和免收滯納金

2. 被三類人舉報的案件如何應對和降低損失

何老師

何靜老師 財稅管理實戰專家

——稅務體系知識扎實——

中國科學技術大學碩士

注冊會計師CPA

注冊稅務師CTA

美國注冊管理會計師ICMA

——25年稅務系統工作經驗——

曾任：某市稽查局 | 副局長

曾任：某市稅源管理局 | 副局長

曾任：某市納稅服務局 | 副局長

曾抽調：國家稅務總局-納稅服務規范優化項目

——10+年的涉稅風險和稅收政策培訓經驗——

01-國家稅務總局人才庫成員、總局素質提升“115”工程人員、總局兼職培訓師

02-上海師范大學、西安外國語學院、云南工商學院校外導師

03-已為服務招商銀行、中建五局、河南省郵政局，及在上海、北京、廣州、深圳、西安、杭州等地開展稅務公開課，累計授課超200場

擅長領域：企業稅務合規、企業稅收籌劃、稅收政策解讀、CPA稅法、企業稅收風險應對等

實戰經驗：

何老師深耕財稅領域多年，歷經稅源管理、納稅服務、征管科等多個崗位：

——了解稅收工作：稅收實戰25年：

01-曾分管全市辦稅服務大廳各項業務，為納稅人解答各類稅務問題，多次拿下稅收業務競賽第1名、受評市局“十佳女稅官”、“征管能手”

02-運營微博、微信公眾號、社群等新媒體工具，為納稅人解讀稅務新政策，年閱讀量超100萬次，建立的全市納稅人之家QQ群，持續為全市4000+財務人員，解答稅務疑惑。

03-為稅局稅務工作人員、納稅人解讀稅務新政策及稅收工作落地方法，累計開展線下培訓超200場，學員近萬人，深受稅務干部和財務人員的好評

——熟知稅收風險：稽查稅務案件超100件：

01-曾參與政策的研究適用，分管稅務稽查案件的審理工作，保障稅務工作的合規開展，受評省局“稽查能手”

02-針對房地產稽查案例，撰寫房地產稅收風險提示，發布全市超50家房地產企業，保障稅務重點的房地產行業納稅工作的合規進行

03-接觸稽查業務僅4個月，便帶領全市21名稅務干部參加省稅務系統五個系列大比武，取得全省團體第2（其中三個系列團體第1）、個人稽查系列第4的好成績

——遠瞻稅務發展：參與國家稅務總局納稅服務規范優化項目

提出國地稅合并、取消除了股票交易印花稅的材料、合并多稅種申報等多項重要意見

部分培訓案例：

主講課題曾服務企業期數

《大數據下企業涉稅風險與稅收籌劃》法德東恒律所、上海科新生物技術股份有限公司、哈工大、公開課（上海、北京、廣州、深圳、杭州等）35期

《大數據下稅務稽查重點與風險防范》浙江交投集團、豫信電子科技集團、川蒙集團等30期

《業財融合下企業減稅降費與風險應對》招商銀行（總部及各分部、上海、北京、蘇州、無錫、鄭州、重慶、大連、南京、合肥、揚州等）25期

《稅收政策解讀與納稅籌劃》江蘇中技數電信息技術、南通鉆裕混泥土等20期

《2024新公司法的財稅視角解讀》擎天科技有限公司、浙江方泉汽車有限公司、公開課（蘇州、昆山、鄭州等地）等10期

主講課程：

《納稅籌劃訓練營》

《高級財務管理者研修課》

《企業內部風險控制與合規管理》

《新公司法重大修訂和稅務影響解讀》

《業財融合下企業減稅降費與風險應對》

《稅改背景下的企業稅務風險防范與應對》

《稅務稽查重點及稅務疑難爭議案例解析》

《企業全生命周期股權架構設計和涉稅合規管理》

授課風格：

內容邏輯清晰，闡述透徹：老師善于將復雜問題簡單化、并結合稅務工作中的實際案例，從而展開有針對性的講授，幫助學員通過實際理解稅務知識點，建立全面的財稅知識體系

知識深入淺出，易于理解：老師樂于傾聽學員的提問，并精準把握課程實際需求，善于以稅收角度解答納稅風險問題，幫助學員融會貫通、多角度理解稅務工作，建立學員的全面視角

一站式解決學員問題：老師善于提出與學員工作息息相關的引導式問題，并通過全面的學習資源和個性化的指導，幫助學員有效地解決學習中遇到的各種問題。使學員在課程中不僅學到，更能解決工作中的稅務疑難點問題，幫助企業有效規避稅務風險

部分曾服務客戶：

中建五局、浙江省交投集團、哈爾濱群力建設公司、江蘇如皋港集團公司、南京市商務局、招商銀行（總部及上海、北京、蘇州、無錫、鄭州、重慶、大連、南京、合肥、揚州、溫州、南通、煙臺、烏魯木齊、泰州、吉林、濟南、張家港、常熟等支行分行）、百年人壽保險公司、浙商保險公司、哈爾濱工業大學、豫信電子科技集團有限公司、川蒙集團、擎天科技有限公司、上海科新生物技術股份有限公司、廣州莫生氣科技公司、廣州神州通保計算機公司、南京薄荷網絡科技有限公司、中鴻稅務師事務所、法德東恒律所、利他集團、河南數字經濟產業創新研究院、江蘇光伏協會、河南省郵政局、浙商中拓有限公司、果洛天域雪珍公司、江蘇中技數電信息技術、南通鉆裕混泥土、浙江方泉汽車有限公司、藝和興木業公司、百源基因公司、蘇大衛生與環境技術研究公司、麥尼菲克制造公司、普瑪寶鈑金設備公司、華海物流公司、特百嘉包裝制品公司、鯨魚出海跨境電商服務公司、宜創國際集團、陽光耐特公司、新一方物業公司、中智集團、愛聯科技公司、呂高股份公司、深圳點覓公司、斯倫貝謝公司、北大倉公司、蔚藍環保公司、黑龍江原糧河公司等

部分客戶評價：

老師非常的親切且專業，在課程中我們都感到何老師非常耐心，對于學員提出的問題總是能夠給予細致的解答，分享的知識非常專業，能夠為我們的工作給出專業的指導

——豫信電子科技集團有限公司 張學員

何老師的課堂氛圍充滿活力，特別能激發我們的的熱情和興趣，讓學習過程變得生動而富有吸引力。新穎的教學方法、最新的財稅政策和實踐案例，讓課堂更是充滿樂趣和探索，財稅學習不再枯燥

——川蒙集團 楊總

何老師的課程結構非常嚴謹，內容系統全面，讓我們能夠完整的構建起一個稅務籌劃的體系內容，而且稅法內容非常的前沿，最新的財稅政策、法規變化和行業動態都在課程中有涉及，不愧是國家級的老師！

——浙江交投集團 吳總

何老師的內容非常專業，在課程中特別注重將理論與實踐相結合，通過案例分析、實際操作等方式，讓我們能夠將所學知識應用到實際工作中。

——招商銀行總行 謝總

何老師的課程知識非常的豐富，結合老師親切的授課，讓我課程中快樂的學到了很多前沿的稅務新規、行業動態，老師也給我們帶來了很多經典案例理解的新角度，讓我們不僅有知識的收獲，更是收獲了理論在工作中的運用方法，真是一次豐收的課程

——河南省郵政局 簡學員

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