我要報名

咨詢電話：
手　　機(jī)：	郵箱：

【參會對像】

房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、主管會計及辦稅人員、稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員。

【課程背景】

2022年底，中央經(jīng)濟(jì)會議提出2023年延續(xù)并優(yōu)化國務(wù)院稅收優(yōu)惠政策。

2023年，又是一個機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的一年，國務(wù)院組合式稅費(fèi)支持稅收優(yōu)惠政策完美延續(xù)，多行業(yè)和中小微企業(yè)“留抵退稅”常態(tài)化，小規(guī)模納稅人免稅政策新政下發(fā)，加之增值稅立法草案修改完善，貸款利息允許抵扣等亮點(diǎn)頻出！

由于近年來房地產(chǎn)行業(yè)受經(jīng)濟(jì)下行影響較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)對重點(diǎn)稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大，作為稅局重點(diǎn)稅源行業(yè)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)極其容易被納稅評估或稽查，甚至被認(rèn)定為偷稅，直接造成稅企爭議持續(xù)不斷，房地產(chǎn)企業(yè)已儼然變成稅務(wù)稽查增收入庫的“一塊肥肉”。加之2022年底金稅四期已正式完成上線工作，增值稅全電發(fā)票將在全國鋪開，稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開”選案模式的確定，從過去的“經(jīng)驗稽查”到現(xiàn)在的“以數(shù)治稅”，房地產(chǎn)企業(yè)面臨著巨大的涉稅風(fēng)險，涉稅風(fēng)險規(guī)劃勢在必行。

置身于如此背景之下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn)，風(fēng)險與收益并存，創(chuàng)新與困難同步。本次課程以“財稅管控”為主線，解析各地房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在經(jīng)營過程中全流程涉稅業(yè)務(wù)，最后落腳點(diǎn)在全流程涉稅風(fēng)險規(guī)劃的實操環(huán)節(jié)。精挑細(xì)選了若干高難度稅務(wù)案例，深入的為大家細(xì)致分析、剝絲抽繭，直擊問題的核心，展示當(dāng)前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全流程涉稅風(fēng)險規(guī)劃，授予企業(yè)更加合法合理的操作技巧，能夠做到從容不迫，精準(zhǔn)應(yīng)對，打造房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)降本提質(zhì)增效的最優(yōu)化。

【課程收益】

1、抓要點(diǎn)：國務(wù)院稅務(wù)優(yōu)惠房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新政

2、講案例：創(chuàng)新業(yè)務(wù)節(jié)稅方案與實操案例分析

3、重結(jié)果：提出若干全流程涉稅風(fēng)險規(guī)劃方案

4、接地氣：廣東省房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土增稅清算實務(wù)

【課程大綱】

一、金稅四期上線后“以數(shù)治稅”下房開企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險合規(guī)規(guī)劃

1、 “金稅四期”上線，對房地產(chǎn)企業(yè)信息管控有哪些質(zhì)的飛躍？

房開企業(yè)在電子發(fā)票問題上需特別注意哪些問題？

2、2023年稅務(wù)總局稽查重點(diǎn)目標(biāo)，稽查方向?qū)⑼瓿蓮?ldquo;以查促增收”向“以查促管理”轉(zhuǎn)變。

作為重點(diǎn)稅源企業(yè)，房開企業(yè)怎樣避免被選入稽查評估名單？

3、 多證合一、一照一碼、財源建設(shè)平臺數(shù)據(jù)信息共享、互聯(lián)網(wǎng)爬蟲技術(shù)廣泛應(yīng)用，在股轉(zhuǎn)并購重組領(lǐng)域發(fā)揮作用，“以數(shù)治稅”成為主流，房開企業(yè)哪些信息會被稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)采集并對企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對？

4、 稅務(wù)總局企業(yè)所得稅風(fēng)險提示系統(tǒng)的上線，財務(wù)報表與企業(yè)所得稅申報表數(shù)據(jù)強(qiáng)制比對，2023年新增哪些涉稅指標(biāo)，房開企業(yè)怎樣正確進(jìn)行賬務(wù)處理、填寫納稅申報表，才能夠不被稅局稽查關(guān)注？

5、 國務(wù)院普惠性減稅政策下房開企業(yè)多稅種執(zhí)法口徑愈發(fā)嚴(yán)格，怎樣正確對待稅務(wù)稽查與納稅評估的關(guān)系？手把手教你用納稅評估化解被稽查的涉稅風(fēng)險。——某房地產(chǎn)企業(yè)納稅評估未開票收入稅款入庫案例分析

6、 房開企業(yè)工資薪金個稅申報與企業(yè)所得稅扣除比對的涉稅風(fēng)險規(guī)劃，內(nèi)外工資表形式的使用禁忌----某房地產(chǎn)企業(yè)高層員工發(fā)放年終獎評估案例分析

7、 新格局下房開企業(yè)合同控稅的誤區(qū)：個人代開發(fā)票，受票方企業(yè)所得稅、土地增值稅風(fēng)險激增解決方案的涉稅風(fēng)險規(guī)劃

8、 房地產(chǎn)企業(yè)全稅種退稅政策解讀及操作實務(wù)----怎樣利用多繳退稅完成房開企業(yè)的“降本、提質(zhì)、增效”的稅收主要目標(biāo)。

9、 房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險防控——W房地產(chǎn)企業(yè)母子公司方式構(gòu)架房地產(chǎn)企業(yè)融資、項目公司拿地的案例分析

10、股權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)避土地增值稅少繳企業(yè)所得稅稅收籌劃與稅務(wù)風(fēng)險防控——國稅函[2000]687號文帶來的稅收穿透能否執(zhí)行到位？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)三種融資方法的涉稅案例分析

二、房開企業(yè)增值稅關(guān)注要點(diǎn)與稅務(wù)風(fēng)險合規(guī)規(guī)劃

1、大市政配套費(fèi)繳納契稅新政終于明確，已經(jīng)繳納的大市政配套費(fèi)用可否作為增值稅一般納稅人差額遞減的土地成本？全國稅局執(zhí)行口徑講解

2、法院強(qiáng)制執(zhí)行房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記涉稅問題最新解讀，被執(zhí)行方需繳納稅額巨大的增值稅與土地增值稅，買受人如何進(jìn)行稅收籌劃，將交易稅費(fèi)降到最低？——兩個不同案例，帶來兩個截然不同的交稅結(jié)果

3、房開企業(yè)在預(yù)售階段，增值稅與企業(yè)所得稅、土地增值稅的收入口徑差異及涉稅風(fēng)險規(guī)劃

4、房地產(chǎn)上市公司如何提前消化增值稅3%預(yù)繳，怎樣才能取得更大的資金流，手把手教你增值稅留抵抵欠。——某房地產(chǎn)企業(yè)增值稅期末留抵稅金抵減增值稅預(yù)繳欠稅案例分析

5、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣360天的規(guī)定期限已經(jīng)取消，房開企業(yè)在商品房預(yù)售階段，增值稅一般計稅預(yù)繳稅款，進(jìn)項發(fā)票是否應(yīng)及時認(rèn)證？不同企業(yè)的不同認(rèn)證抵扣方法講解。

6、建筑安裝企業(yè)營改增后異地施工的發(fā)票可否作為增值稅抵扣、企業(yè)所得稅成本、土地增值稅的扣除憑證？——某房地產(chǎn)企業(yè)建安成本案例分析

7、建筑安裝企業(yè)營改增后提供建筑服務(wù)，開具增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，材料發(fā)票是否也應(yīng)該參照此政策執(zhí)行？

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門支付土地價款后，設(shè)立項目公司對該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，項目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付土地價款的財政票據(jù)，應(yīng)關(guān)注哪個特別條款？

9、“買房贈車位”、“買方贈儲藏室”少繳增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的涉稅風(fēng)險規(guī)劃

10、國有土地使用權(quán)的有償收回、土地出讓金返還、購買土地滯納金、分期付款購買土地，幾種拿地方式的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的涉稅風(fēng)險規(guī)劃

三、房開企業(yè)所得稅關(guān)注要點(diǎn)與稅務(wù)風(fēng)險合規(guī)規(guī)劃

1、房開企業(yè)達(dá)到交房節(jié)點(diǎn)，除10%預(yù)提費(fèi)用外，成本費(fèi)用發(fā)票遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》帶來核算新方法，解決“以前年度應(yīng)扣未扣”的涉稅問題

2、以“毛地競拍”等形式取得土地向村委支付拆遷補(bǔ)償支出的稅收籌劃與涉稅風(fēng)險規(guī)劃，企業(yè)所得稅、土地增值稅如何安全穩(wěn)妥的稅前扣除——某房地產(chǎn)企業(yè)舊村改造拿地案例分析

3、紅線外支出能否稅前扣除？變相銷售地下車位是否應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅及土地增值稅清算收入？有產(chǎn)權(quán)車位、無產(chǎn)權(quán)車位、人防車位的土地增值稅處理——以案說法，分析某房地產(chǎn)企業(yè)紅線外修建柏油馬路案例分析

4、預(yù)提的土地增值稅款，在匯算清繳最后期限繳納并取得稅票，可否追溯進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除、成本發(fā)票滯后取得（跨期票據(jù)）扣除的涉稅風(fēng)險規(guī)劃

5、合作建房但該項目未成立獨(dú)立法人公司的，通過項目管理費(fèi)形式的合作建房的稅務(wù)涉稅風(fēng)險規(guī)劃，誰是企業(yè)所得稅和土地增值稅納稅義務(wù)人

6、集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方資金拆借、資金池運(yùn)作模式的涉稅風(fēng)險規(guī)劃，大額貸款與其他應(yīng)收款并存的涉稅風(fēng)險規(guī)劃——某房地產(chǎn)企業(yè)融資財務(wù)費(fèi)用稅前扣除案例分析

四、房開企業(yè)土地增值稅清算實務(wù)及稅務(wù)風(fēng)險合規(guī)規(guī)劃

1、即將頒布《土地增值稅法》全面解讀及對房開企業(yè)未來的影響。

土地增值稅清算造成企業(yè)所得稅退稅的政策解讀與稅務(wù)涉稅風(fēng)險規(guī)劃，普通住宅土地增值稅增值率不超20%退稅企業(yè)所得稅應(yīng)如何繳納才能避免滯納金的付出？

2、土地增值稅不同的清算單位帶來不同稅收利益的影響有哪些？

怎樣溝通才能得到清算單位利益最大化。土地增值稅清算對象的確認(rèn)，三分法與兩分法對抗何去何從？

可否放棄普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅條款而選擇與非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅合并計算收入和扣除？

——以案說法，全國允許使用兩分法的省份分析

3、土地增值稅可選擇的成本分?jǐn)偡椒ㄓ心男繉痈呦禂?shù)法、銷售比例法的使用規(guī)則。

土地增值稅清算及成本核算及分?jǐn)傇敿?xì)講解

4、清算后又發(fā)生成本是否允許再次清算？土地增值稅“二次”清算是否被允許？

——全國土增稅允許“二次清算”執(zhí)法口徑分析

5、項目開發(fā)后的未售房產(chǎn)出租的規(guī)劃，部分無法銷售的房產(chǎn)，如何進(jìn)行出租還能保證作為土地增值稅新房清算的合理操作

6、如何認(rèn)定“價格明顯偏低且無合理正當(dāng)理由”？

——由德發(fā)案得到啟示，房地產(chǎn)企業(yè)銷售價格案例分析。

土地增值稅清算過程中如何被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)增價格，增值稅、企業(yè)所得稅能否同時被調(diào)增價格？

——某稅務(wù)局進(jìn)行土增稅價格計稅依據(jù)統(tǒng)一調(diào)整行動的納稅評估案例分析

7、計入開發(fā)間接費(fèi)用的項目服務(wù)費(fèi)，能否作為土地增值稅的扣除事項，怎樣與稅務(wù)局溝通扣除？需要什么證據(jù)作為輔助資料？

——以案說法，全國三種不同的執(zhí)法口徑分析

8、被政府無償收回土地使用權(quán)的形成的損失如何處理？

被政府收取的土地閑置費(fèi)土地增值稅能否允許扣除

9、土地增值稅預(yù)繳稅款清算環(huán)節(jié)納稅申報——土地價款扣除金額是否需要還原

——全國多個省市土增稅申報表填寫口徑分析

10、“舊村改造”過程中村企合作開發(fā)“房地置換”等一系列問題：

土地入賬、成本核算、置換的賬務(wù)處理、置換過程中的納稅問題解讀——廣東省三舊改造土地增值稅清算口徑講解

劉老師

國內(nèi)著名納稅籌劃專家、房地產(chǎn)財稅風(fēng)險管理實戰(zhàn)專家、國家稅務(wù)總局房地產(chǎn)行業(yè)專項專案檢查工作組領(lǐng)導(dǎo)成員、稅務(wù)總局稽查人才庫成員，房地產(chǎn)稅收師資庫成員，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收管理專家，多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，山東財經(jīng)大學(xué)博士研究生，某稅務(wù)干部學(xué)校副教授。

在稅務(wù)學(xué)校工作期間，著力從事稅收政策管理工作，多次參與總局組織的房地產(chǎn)建筑業(yè)最新政策研討會，參與對稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作，承擔(dān)萬科地產(chǎn)、中南置地、陽光城地產(chǎn)、佳兆業(yè)集團(tuán)、中南建設(shè)、江蘇建工集團(tuán)等多家房地產(chǎn)建筑上市公司內(nèi)訓(xùn)工作，承擔(dān)全國多所稅務(wù)院校的教學(xué)任務(wù)，國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、山東財經(jīng)大學(xué)MBA、MPA教育中心、湖北財稅職業(yè)學(xué)院客座教授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問題解析與特殊項目難點(diǎn)分析》、《最新企業(yè)所得稅申報表填審技巧與政策指引》、《企業(yè)所得稅知識問答全解》等多本涉稅書籍。

授課特點(diǎn)：專業(yè)性強(qiáng)、實操、接地氣；風(fēng)趣幽默。

我要報名

在線報名：2023房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全流程稅務(wù)風(fēng)險合規(guī)規(guī)劃與土增稅清算實務(wù)(上海)