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參會(huì)對(duì)像

1、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)主管、主管會(huì)計(jì)及辦稅人員、稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員。

2、有意提升個(gè)人稅務(wù)合規(guī)籌劃能力的企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。

【課程背景】

2022年底，中央經(jīng)濟(jì)會(huì)議提出延續(xù)并優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策，政策紅利主要聚焦在中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶、制造業(yè)等市場(chǎng)主體。

2023年，又是一個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的一年，金稅四期已正式上線，國(guó)務(wù)院稅費(fèi)優(yōu)惠政策完美延續(xù)，多行業(yè)和中小微企業(yè)“留抵退稅”常態(tài)化，加之增值稅立法草案修改完善，貸款利息允許抵扣等亮點(diǎn)頻出！

另一方面，由于近年來(lái)減稅政策持續(xù)造成地方財(cái)政收入持續(xù)吃緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大，企業(yè)所得稅匯算清繳日益嚴(yán)格，核定征收方式已經(jīng)全部改為查賬征收，無(wú)法取得成本費(fèi)用發(fā)票已經(jīng)成為企業(yè)的主要矛盾。

身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時(shí)代，企業(yè)想立于不敗之地，充分利用稅收政策審核分析相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)、依法規(guī)避匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)已是至關(guān)重要的一項(xiàng)工作。尤其是稅局對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)開始進(jìn)行采集與強(qiáng)制比對(duì)，這種變化對(duì)長(zhǎng)期會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言，極其容易被稅局納稅評(píng)估或稽查，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

置身于如此背景之下，如何利用這一大好時(shí)機(jī)，在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)下行之際，結(jié)合稅收新政，合法合規(guī)地利用減稅政策保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)剖析涉稅指標(biāo)預(yù)警值，最大限度的降低企業(yè)被稅務(wù)稽查和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，本次課程將給你做一個(gè)全面講解。通過(guò)解讀近年來(lái)稅務(wù)稽查評(píng)估案例，打造合規(guī)納稅規(guī)劃的最優(yōu)化。

課程收益

1、針對(duì)性：金稅四期上線涉稅問(wèn)題講解

2、接地氣：針對(duì)2023年度涉稅指標(biāo)預(yù)警值進(jìn)行剖析

3、注重點(diǎn)：稅務(wù)稽查評(píng)估案例深度解析，避免踩雷

課程大綱

一、金稅四期上線后最新征管體制改革帶來(lái)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（一）“金稅四期”已于2022年12月28日上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時(shí)間解讀“金四”。“金稅三期”與“金稅四期”的區(qū)別？站在稅局的專業(yè)角度講解金稅四期的建設(shè)構(gòu)架和大數(shù)據(jù)治稅的管控模式對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的影響。

（二）金稅四期在全國(guó)實(shí)行增值稅數(shù)電發(fā)票化試點(diǎn)工作，2025年全面完成上線的數(shù)電發(fā)票的關(guān)注重點(diǎn)有哪些？他未來(lái)會(huì)對(duì)企業(yè)帶來(lái)哪些直接變化？

（三）數(shù)電發(fā)票的發(fā)展進(jìn)度展示與發(fā)展過(guò)程，十大特點(diǎn)講解

（四）數(shù)電發(fā)票的開具、接收、抵扣、查驗(yàn)、紅沖

（五）金稅四期模塊下企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)的上線，財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)強(qiáng)制比對(duì)，2023年新增哪些涉稅指標(biāo)，怎樣正確進(jìn)行的進(jìn)行賬務(wù)處理、填寫納稅申報(bào)表，才能夠不被稅局機(jī)關(guān)關(guān)注？

案例1：稅務(wù)登記表信息與財(cái)務(wù)報(bào)表信息配比分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分利息支出不得稅前扣除，應(yīng)繳未繳注冊(cè)資本和利息支出稅前扣除有怎樣的關(guān)系？ 新《公司法》認(rèn)繳制下，注冊(cè)資本金未到位的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析。

（六）金稅四期納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查通常采集哪些匯繳數(shù)據(jù)進(jìn)行涉稅預(yù)警？

（1）營(yíng)業(yè)總成本變動(dòng)率有什么影響？

（2）三項(xiàng)費(fèi)用變動(dòng)率有什么影響？

（3）成本與費(fèi)用的預(yù)警紅線

（4）如何看待利潤(rùn)和成本的關(guān)系？

（5）營(yíng)業(yè)總收入變動(dòng)率與營(yíng)業(yè)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析

（6）資產(chǎn)類指標(biāo)的重點(diǎn)檢查范圍

（7）四大會(huì)計(jì)敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查

案例2：其他應(yīng)付款和其他用收款會(huì)計(jì)科目余額較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估，主要檢查哪些問(wèn)題？三年以上的應(yīng)付未付款項(xiàng)，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？

（七）金稅四期后臺(tái)的各項(xiàng)預(yù)警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對(duì)讓企業(yè)“自投羅網(wǎng)”？

（八）金稅四期是否會(huì)完成與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，帳外經(jīng)營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)是否會(huì)“一網(wǎng)打盡”；高凈值人群CRS數(shù)據(jù)采集是否會(huì)啟動(dòng)個(gè)稅匯繳大檢查？

（九）從財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的紅線問(wèn)題。如何避免觸及預(yù)警稅務(wù)評(píng)估紅線指標(biāo)？預(yù)警指標(biāo)都是自己申報(bào)出來(lái)的？選案，為什么會(huì)被選上？定點(diǎn)清除、隨機(jī)選取、專項(xiàng)整頓、異常信息出賣

（十）究竟要不要在意稅負(fù)率，稅負(fù)過(guò)低真的能立即納入預(yù)警嗎？

（十一）新《行政處罰法》出臺(tái)對(duì)稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無(wú)變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的追征期如何界定？稅務(wù)總局最新執(zhí)法口徑：企業(yè)所得稅的追征期應(yīng)如何計(jì)算？

（十二）正確理解稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估兩者的關(guān)系與異同，企業(yè)怎樣合理規(guī)劃才能將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低？手把手教你如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)打交道。

二、2023年稅費(fèi)優(yōu)惠政策解讀及增值稅立法對(duì)企業(yè)的影響

（一）小規(guī)模納稅人免稅政策縮水，征收率發(fā)生較大變化，第一時(shí)間剖析影響

（二）增值稅生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減政策延續(xù)，但是優(yōu)惠幅度大幅度下降

（三）與現(xiàn)行《增值稅暫行條例》及《全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》逐條進(jìn)行比對(duì)，剖析草案十大變化，講解企業(yè)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

1、將5項(xiàng)應(yīng)稅行為變更為4項(xiàng)，將“加工修理修配勞務(wù)”并入“服務(wù)”項(xiàng)目。

2、視同銷售部分有變化，除贈(zèng)送金融商品外無(wú)償提供服務(wù)不再視同銷售。

3、“貸款服務(wù)”進(jìn)項(xiàng)稅額終于可以抵扣，企業(yè)迎來(lái)重大利好

4、建立信息共享機(jī)制，增加“以數(shù)治稅”的數(shù)據(jù)獲取能力等十項(xiàng)重大變化講解

（四）理解《草案》與稅收業(yè)務(wù)一一結(jié)合，深究難點(diǎn)痛點(diǎn)，解決疑難問(wèn)題。

三、近年來(lái)稅務(wù)稽查評(píng)估案例分析與安全合規(guī)納稅籌劃

（一）企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點(diǎn)把握：小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如何判斷？無(wú)法取得稅前扣除憑證應(yīng)怎樣扣除?成本費(fèi)用原始分割單如何使用？

（二）企業(yè)買車供股東使用：如何判定其是否與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。全國(guó)正在進(jìn)行“二手車交易”未申報(bào)收入或少申報(bào)收入納稅大檢查

（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間資金的無(wú)償借貸行為免征增值稅新政對(duì)企業(yè)所得稅的影響及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團(tuán)才能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可？企業(yè)所得稅匯繳應(yīng)特別關(guān)注哪些問(wèn)題？

（四）統(tǒng)借統(tǒng)還、向信托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

（五）沒(méi)有扣除額限度扣除項(xiàng)目的案例分析----以會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)為例。

案例3：稅務(wù)總局規(guī)定的大額咨詢費(fèi)發(fā)票必須進(jìn)行實(shí)地核查，大額咨詢費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是多少？某醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范案例解析

（六）混合銷售與兼營(yíng)的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？合同中兼營(yíng)收入配比異常反映企業(yè)存在過(guò)度籌劃行為。

案例4：兼營(yíng)行為該如何進(jìn)行涉稅處理？怎樣簽合同才能降低稅負(fù)？A機(jī)床廠案例分析與財(cái)稅規(guī)劃

（七）“私車公用”的合同簽訂與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)，個(gè)人將車輛租賃給企業(yè)是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票？增值稅加油卡、運(yùn)輸費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額虛抵、企業(yè)所得稅虛增成本的風(fēng)險(xiǎn)防范

案例5：交通運(yùn)輸行業(yè)加油卡增值稅需抵虛扣案例分析

（八）企業(yè)所得稅堅(jiān)持“無(wú)票扣除”原則的風(fēng)險(xiǎn)防范，成本費(fèi)用率異常說(shuō)明企業(yè)存在什么稅收問(wèn)題？如何鎖定具體異常費(fèi)用項(xiàng)目？

案例6：A企業(yè)無(wú)法取得發(fā)票，暫估入賬，匯算清繳期之前無(wú)法取得發(fā)票，堅(jiān)持“無(wú)票扣除”的稅務(wù)處理實(shí)操案例講解

案例7：接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，企業(yè)怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業(yè)陳述申辯筆錄和情況說(shuō)明如何書寫，才能獲得稅局的認(rèn)可。

（九）個(gè)人所得稅管理再升級(jí)，“生育津貼補(bǔ)助”、“工資薪金比對(duì)”、“職工福利發(fā)放”、“員工體檢費(fèi)支出”成為檢查重點(diǎn)

（十）2023年稅務(wù)總局對(duì)高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳指標(biāo)設(shè)置及研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除重點(diǎn)講解及報(bào)表填報(bào)，避免被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

（1）建筑企業(yè)是否可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)？

（2）高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除負(fù)面清單有哪些？

（3）高新技術(shù)企業(yè)收入占比要超過(guò)總收入的60%，企業(yè)取得大額財(cái)政補(bǔ)貼應(yīng)如何做賬才能避免高風(fēng)險(xiǎn)？

（4）連續(xù)三年研發(fā)費(fèi)用占銷售（營(yíng)業(yè)）收入比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行年終匯算清繳研究開發(fā)費(fèi)用處理？

（5）從事研發(fā)創(chuàng)新科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例要達(dá)標(biāo)，高新技術(shù)企業(yè)需提防稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)地核查與電話核查的雙風(fēng)險(xiǎn)防范

案例8：被取消高新結(jié)束企業(yè)資格認(rèn)證的三起涉稅典型案例分析

四、稅務(wù)總局及廣東省風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)涉稅指標(biāo)預(yù)警值分析

1、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅無(wú)形資產(chǎn)攤銷率變動(dòng)異常預(yù)警（無(wú)形資產(chǎn)）

2、本期企業(yè)所得稅存在特殊性稅務(wù)重組事項(xiàng)（后續(xù)管理）

3、企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅工薪支出稅收金額大于個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表工資薪金所得

4、企業(yè)所得稅：本期企業(yè)所得稅A105000其他項(xiàng)目調(diào)減金額過(guò)大

5、企業(yè)所得稅：不征稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用未調(diào)整

6、企業(yè)所得稅：不符合職工培訓(xùn)費(fèi)用全額扣除標(biāo)準(zhǔn)而進(jìn)行了全額扣除預(yù)警

7、企業(yè)所得稅：本期企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外收入變動(dòng)額巨大預(yù)警

8、企業(yè)所得稅：發(fā)票開具金額合計(jì)與申報(bào)的營(yíng)業(yè)收入差異預(yù)警

9、增值稅稅額進(jìn)大于銷連續(xù)持續(xù)6個(gè)月以上，企業(yè)所得稅成本費(fèi)用大于收入連續(xù)持續(xù)12個(gè)月以上。

10、財(cái)務(wù)年度報(bào)表中三項(xiàng)費(fèi)用（銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+管理費(fèi)用）與年度申報(bào)表主表A100000營(yíng)業(yè)收入占比同比上年大于20%以上。

11、城鎮(zhèn)土地使用稅與房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅與企業(yè)所得稅、增值稅與印花稅等多稅種比對(duì)在稽查評(píng)估中的應(yīng)用

12、2023年稅務(wù)總局新增企業(yè)所得稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)32個(gè)指標(biāo)

13、自然人代開發(fā)票金額次數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開發(fā)票累計(jì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警。

14、國(guó)家稅務(wù)總局制造業(yè)22個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)解讀與分析

15、醫(yī)藥制造企業(yè)、醫(yī)藥銷售企業(yè)開具大額咨詢費(fèi)等品名發(fā)票稅務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)及合規(guī)納稅規(guī)劃

劉老師

國(guó)內(nèi)著名納稅籌劃專家、企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)戰(zhàn)專家、國(guó)家稅務(wù)總局行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作組領(lǐng)導(dǎo)成員、稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，稅收師資庫(kù)成員，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為行業(yè)稅收管理專家，多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，山東財(cái)經(jīng)大學(xué)博士研究生，某稅務(wù)干部學(xué)校副教授。

在稅務(wù)學(xué)校工作期間，著力從事稅收政策管理工作，多次參與總局組織的行業(yè)最新政策研討會(huì)，參與對(duì)稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作，承擔(dān)萬(wàn)科地產(chǎn)、中南置地、陽(yáng)光城地產(chǎn)、佳兆業(yè)集團(tuán)、中南建設(shè)、江蘇建工集團(tuán)等多家房地產(chǎn)建筑上市公司內(nèi)訓(xùn)工作，承擔(dān)全國(guó)多所稅務(wù)院校的教學(xué)任務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA、MPA教育中心、湖北財(cái)稅職業(yè)學(xué)院客座教授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題解析與特殊項(xiàng)目難點(diǎn)分析》、《最新企業(yè)所得稅申報(bào)表填審技巧與政策指引》、《企業(yè)所得稅知識(shí)問(wèn)答全解》等多本涉稅書籍。

授課特點(diǎn)：專業(yè)性強(qiáng)、實(shí)操、接地氣；風(fēng)趣幽默。

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