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課程背景

2022年11月1日，海關(guān)總署式發(fā)布了總署106號公告（關(guān)于公布《海關(guān)高級認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》的公告 ），新標(biāo)準(zhǔn)的整體布局大調(diào)整、條款數(shù)目縮減較多，內(nèi)容進(jìn)行整合、優(yōu)化、刪減，并適當(dāng)增加部分新要求，新標(biāo)準(zhǔn)的實施，作為企業(yè)的AEO項目的負(fù)責(zé)部門以及內(nèi)部審計管理部門需要及時掌握新標(biāo)準(zhǔn)的核心要求，推進(jìn)內(nèi)部改善。

與此同時，2024年作為“首批5年一復(fù)核的高級認(rèn)證企業(yè)”，2024年各地海關(guān)也對企業(yè)陸續(xù)開展了“首批5年復(fù)審”工作，復(fù)審過程中，海關(guān)對于企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的掌控要求、對于企業(yè)過往5年期間的內(nèi)部審計工作開展要求，作為重點驗核內(nèi)容，也給企業(yè)圈畫出了AEO持續(xù)符合的管理重點。

本專題課程將以高級認(rèn)證新標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)證要點解析為基礎(chǔ)、及從AEO內(nèi)審角度重點就AEO體系符合性內(nèi)部審計、進(jìn)出口活動內(nèi)部審計的基本要點與技能進(jìn)行講解，讓參加研修人員能夠通過學(xué)習(xí)、交流、探討，理解AEO認(rèn)證核心要求、內(nèi)審要點和方法。

培訓(xùn)對象

企業(yè)AEO認(rèn)證項目團隊成員、內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人、質(zhì)量體系負(fù)責(zé)人、進(jìn)出口部門成員

課程大綱

第一部分：AEO認(rèn)證要點解析

1、AEO認(rèn)證概述與認(rèn)證程序

1）AEO認(rèn)證的理念與意義

2）AEO認(rèn)證的通過標(biāo)準(zhǔn)及海關(guān)總署2022年106號公告概覽

3）AEO認(rèn)證的海關(guān)實施程序與注意點

2、“內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)”認(rèn)證要點解析

1）“關(guān)企溝通聯(lián)系合作”新認(rèn)證條款解析與實質(zhì)要求

2）“與海關(guān)溝通聯(lián)系和合作的機制“的具體實施形式與應(yīng)急處置措施

3）“進(jìn)出口單證”條款的認(rèn)證要點解析

4）“禁止類產(chǎn)品合規(guī)審查制度”的實際管理要求

6）“信息系統(tǒng)”新認(rèn)證條款解析與管控要求

7）“內(nèi)部審計和改進(jìn)”條款對內(nèi)審的認(rèn)證要點解析

8）進(jìn)出口活動審核報告

9）“內(nèi)部審計和改進(jìn)”條款對改進(jìn)機制的認(rèn)證要點解析

3、“財務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)與守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)”簡析

1）“財務(wù)狀況”、“守法規(guī)范”條款認(rèn)證一般要求

2）海關(guān)總署2022年114號公告（關(guān)于涉稅要素申報規(guī)范認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)）簡析與注意點

4、“貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)”認(rèn)證要點解析

1）“經(jīng)營場所安全”條款的認(rèn)證要點解析

2）新標(biāo)準(zhǔn)在“人員進(jìn)出、識別措施、受控區(qū)域”的管理措施要求解析

3）高級認(rèn)證企業(yè)在硬件設(shè)施、管控程序上的典型要求

4）報關(guān)、運輸企業(yè)、貿(mào)易公司對于場所與進(jìn)入安全管理措施

5）“人員安全”新認(rèn)證條款解析與管控范圍變更要求

6)“對敏感崗位的定位調(diào)查與有原因的調(diào)查”的實際管控注意點

7）“貨物、物品安全”新認(rèn)證條款解析與管控要求

8）新標(biāo)準(zhǔn)對于集裝箱、廂式車的檢查與保管等管控要求

9）“運輸工具安全”新認(rèn)證條款解析與管控要求

10）新標(biāo)準(zhǔn)對于“駕駛員培訓(xùn)要求”、“運輸工具保管要求”

11）報關(guān)、運輸企業(yè)對于貨物安全、運輸工具管理要求解析

12）“商業(yè)伙伴安全”認(rèn)證要點解析

13）物流服務(wù)商與物料供應(yīng)商的定期評審措施與記錄管理

14）“海關(guān)業(yè)務(wù)和貿(mào)易安全培訓(xùn)”新認(rèn)證條款解析與管控要求

15）高級認(rèn)證企業(yè)在培訓(xùn)內(nèi)容、頻率、開展形式方面的應(yīng)用措施

5、“單項標(biāo)準(zhǔn)”認(rèn)證要點解析

1）涉及“動植物檢疫業(yè)務(wù)”的制度建立與執(zhí)行記錄認(rèn)證要求

2）涉及“進(jìn)出口商品檢驗業(yè)務(wù)” 的制度建立與執(zhí)行記錄認(rèn)證要求

3）新標(biāo)準(zhǔn)對代理申報單證的復(fù)核要求、信息系統(tǒng)邏輯檢驗新要求

4）報關(guān)企業(yè)對被代理企業(yè)的海關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)要求與實施方式

5）新標(biāo)準(zhǔn)對被代理企業(yè)或主要物流運輸企業(yè)的“延伸認(rèn)證”實施措施

6）新標(biāo)準(zhǔn)對“運輸工具的行駛狀態(tài)、路線”管控要求與實際實現(xiàn)措施

第二部分：AEO內(nèi)審之“認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)持續(xù)符合性審計管理”

1、AEO符合性審計的管理要求

1）AEO認(rèn)證中涉及的“進(jìn)出口活動審計”與“AEO體系審計”管理要求

2）AEO持續(xù)符合性審核的范圍、周期要求

3）AEO持續(xù)符合性審核的基本方式

4）AEO審核的底稿基本規(guī)范、及報告要求

5）AEO審核問題的改進(jìn)措施與閉環(huán)驗證、記錄管理。

2、AEO審核要點與審核技能

1）“關(guān)企溝通聯(lián)系合作”條款A(yù)EO符合性審計要點、審計技能

2）“進(jìn)出口單證”條款的制度符合性與執(zhí)行記錄規(guī)范性審計要點、審計技能

3）單項標(biāo)準(zhǔn)中的涉及加工貿(mào)易、涉及檢驗檢疫條款要求的審計要點、審計技能

4）“信息系統(tǒng)”條款A(yù)EO符合性審計要點、審計技能

5）“內(nèi)部審計和改進(jìn)”條款的制度符合性與執(zhí)行記錄規(guī)范性審計要點、審計技能

6）“財務(wù)狀況標(biāo)準(zhǔn)”與“守法規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)”的審核方式

7）“經(jīng)營場所安全”條款的制度符合性與執(zhí)行記錄規(guī)范性審計要點、審計技能

8）“人員安全”條款的制度符合性與執(zhí)行記錄規(guī)范性審計要點、審計技能

9）“貨物、物品安全”條款的制度符合性與執(zhí)行記錄規(guī)范性審計要點、審計技能

10）“運輸工具安全”條款的制度符合性與執(zhí)行記錄規(guī)范性審計要點、審計技能

11）“商業(yè)伙伴安全”條款的制度符合性與執(zhí)行記錄規(guī)范性審計要點、審計技能

12）“海關(guān)業(yè)務(wù)和貿(mào)易安全培訓(xùn)”條款的制度符合性與執(zhí)行記錄規(guī)范性審計要點、審計技能

13）單項標(biāo)準(zhǔn)中的“代理報關(guān)業(yè)務(wù)”AEO符合性審計要點、審計技能

14）單項標(biāo)準(zhǔn)中的“物流運輸業(yè)務(wù)”AEO符合性審計要點、審計技能

第三部分：AEO內(nèi)審之“進(jìn)出口活動審計管理”

1、進(jìn)出口業(yè)務(wù)管控風(fēng)險與審計管理

1）進(jìn)出口業(yè)務(wù)中的核心風(fēng)險分布

2）進(jìn)出口通關(guān)申報與保稅業(yè)務(wù)中的典型風(fēng)險

3）進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動年度審計意義與目標(biāo)設(shè)定

4）進(jìn)出口活動的審計組織與實施管理

5）進(jìn)出口審計的基本抽樣方法及運用

6）進(jìn)出口審計的底稿編制要求與記錄管理

7）內(nèi)、外部審計報告的編制一般要求

2、進(jìn)出口通關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險審計方法與事例解析

1）報關(guān)單中涉稅要素與非涉稅要素的申報要求

2）通關(guān)業(yè)務(wù)審計中的高頻差錯項

3）進(jìn)出口申報典型走私案例解析與啟示

4）報關(guān)單涉稅要素的一般審計技能

5）報關(guān)單非涉稅要素的一般審計技能

6）審計事例解析/進(jìn)出口申報數(shù)量、價格、原產(chǎn)地審計實例

7）審計事例解析/申報特殊關(guān)系、貿(mào)易國錯誤的典型事例

8）免費貨品進(jìn)出口管理典型風(fēng)險與一般審計技能

9）“退運貨物”的典型風(fēng)險與一般審計技能

10）“修理物品”的典型風(fēng)險與一般審計技能

11）審計事例解析/修理物品進(jìn)出口審計事例

3、進(jìn)出口涉檢業(yè)務(wù)風(fēng)險

1）進(jìn)出口業(yè)務(wù)涉及檢驗、檢疫的基本管理規(guī)范

2）進(jìn)口貨物涉及檢驗問題典型違規(guī)案例解析

3）進(jìn)出口涉法檢、強制認(rèn)證等檢驗業(yè)務(wù)的一般審計方法

4）審計事例解析/進(jìn)口貨物涉強制認(rèn)證審計事例

4、申報價格類風(fēng)險審計方法與事例解析

1）成交方式申報錯誤典型違規(guī)案例解析

2）成交方式與運保費申報準(zhǔn)確性一般審計技能

3）審計事例解析/進(jìn)口成交方式錯誤審計實例

4）審計事例解析/進(jìn)口漏保運費審計實例

5）非貿(mào)付匯常見涉及進(jìn)口應(yīng)稅范圍簡析

6）年度審計中如何對“非貿(mào)付匯”實施審計？

7）審計事例解析/非貿(mào)付匯零部件費用漏報審計事例

8）審計事例解析/非貿(mào)付匯境外模具費、研發(fā)費用漏報審計事例

9）審計事例解析/特許權(quán)使用費漏補稅審計事例

5、進(jìn)出口商品歸類合規(guī)審計方法與事例解析

1）進(jìn)出口商品稅號申報規(guī)范要求與典型風(fēng)險

2）進(jìn)出口申報歸類錯誤典型案例解析與啟示

3）如何組織對申報商品申報要素、歸類準(zhǔn)確性的有效審計？

4）商品申報歸類準(zhǔn)確性的一般審計技能

5）審計事例解析/商品申報要素不規(guī)范審計事例解析

6）審計事例解析/商品歸類錯誤審計事例解析

6、加工貿(mào)易保稅與減免稅業(yè)務(wù)合規(guī)審計方案與事例解析

1）保稅業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)與審計要點

2）保稅實貨管理規(guī)范性審計基本要點和方法

3）保稅單耗申報合規(guī)審計方法與事例解析

4）審計事例解析/單耗申報錯誤審計事例

5）保稅內(nèi)銷管理合規(guī)審計方法與事例解析

6）保稅料件內(nèi)銷數(shù)量、價格申報典型違規(guī)案例解析

7）保稅料件和成品內(nèi)銷管理規(guī)范性一般審計技能

8）保稅殘次品、邊角料內(nèi)銷管理規(guī)范性一般審計技能

9）審計事例解析/保稅內(nèi)銷數(shù)量不完整審計事例

10）審計事例解析/保稅邊角料管理審計事例

11）保稅外發(fā)加工合規(guī)審計方法與事例解析

12）審計事例解析/保稅外發(fā)加工不規(guī)范審計事例

13）減免稅業(yè)務(wù)管理與基本規(guī)范要求

14）減免稅設(shè)備管理規(guī)范性一般審計技能

邢老師

邢老師 咨詢總監(jiān)/資深顧問師，同濟大學(xué)MBA，貿(mào)易合規(guī)師，預(yù)歸類師，TFC論壇發(fā)起人，20年以上涉外企業(yè)進(jìn)出口與合規(guī)管理背景與資深咨詢經(jīng)驗，通曉企業(yè)的保稅管理與進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，擅長于企業(yè)的物流通關(guān)方案籌劃與AEO認(rèn)證管理。先后創(chuàng)建了海關(guān)事務(wù)風(fēng)險審核機制與AEO認(rèn)證輔導(dǎo)體系，為數(shù)百家外資企業(yè)提供關(guān)務(wù)合規(guī)顧問工作，并先后主導(dǎo)和參與海關(guān)事務(wù)專案咨詢和AEO輔導(dǎo)項目200多個，進(jìn)行海關(guān)事務(wù)相關(guān)課程公開課和內(nèi)訓(xùn)授課達(dá)600多場，學(xué)員超過5000人次。

朱老師 AEO合規(guī)服務(wù)部總監(jiān)/資深顧問師，貿(mào)易合規(guī)師，企業(yè)內(nèi)審師，20年資深企業(yè)關(guān)務(wù)管理背景，及海關(guān)事務(wù)咨詢及AEO顧問輔導(dǎo)經(jīng)驗。精通于企業(yè)保稅管理/E賬冊管理、進(jìn)出口風(fēng)險審核與AEO認(rèn)證輔導(dǎo)服務(wù)。先后主導(dǎo)和參與關(guān)務(wù)專項咨詢、風(fēng)險審計及AEO專項輔導(dǎo)項目200多個，進(jìn)行海關(guān)事務(wù)相關(guān)課程公開課和內(nèi)訓(xùn)授課300多場。

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