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課程背景

近期多項(xiàng)財(cái)稅方面的改革引起了整個(gè)社會(huì)、尤其是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員以及企業(yè)管理人員的高度關(guān)注：

（1）2019年4月30日，財(cái)政部發(fā)布了2019年財(cái)務(wù)報(bào)表的二套新格式，一套是已執(zhí)行新金融工具、新收入、新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)適用；另一套是未執(zhí)行新金融工具、新收入、新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)適用；因這些新規(guī)定變化較大，對企業(yè)來說既迫切又有難度，非常需要通過培訓(xùn)更新知識(shí)。

（2）2017年以來修訂的收入準(zhǔn)則、租賃準(zhǔn)則、債務(wù)重組準(zhǔn)則因變化非常大，企業(yè)在實(shí)務(wù)中難以把握，需要通過研討實(shí)際應(yīng)用案例，充分理解和掌握這些準(zhǔn)則的精髓，把實(shí)務(wù)工作做精彩。

（3）由于會(huì)計(jì)處理的變化，導(dǎo)致產(chǎn)生了會(huì)計(jì)與稅收的新差異。很有必要研究這些差異，消除稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

鑒于這些法規(guī)對企業(yè)影響巨大，不了解相關(guān)變化將對企業(yè)合規(guī)性產(chǎn)生巨大風(fēng)險(xiǎn)，特開設(shè)本課程進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)。

課程收益

1.幫助企業(yè)了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則改革的最新進(jìn)展，對企業(yè)有何影響以及企業(yè)如何應(yīng)對；

2.幫助企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表新格式的重大變化，對企業(yè)有何影響以及如何應(yīng)對；

3.幫助企業(yè)掌握新準(zhǔn)則理念和方法的新變化；

4.幫助企業(yè)深刻理解執(zhí)行過程中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題；

5.幫助企業(yè)分析會(huì)計(jì)與稅收差異的變化情況；

6.幫助企業(yè)掌握操作細(xì)節(jié)，包括會(huì)計(jì)科目變化；

7.幫助企業(yè)做好運(yùn)用工作，保證運(yùn)作中的合規(guī)性，提升管理水平，不斷創(chuàng)造價(jià)值。

課程特色

1.2019年二套財(cái)務(wù)報(bào)表有何不同？財(cái)務(wù)報(bào)表有哪十幾個(gè)變化？

2.財(cái)務(wù)報(bào)表中“應(yīng)收款項(xiàng)融資”是何含義？

3.“合同資產(chǎn)”“合同負(fù)債”列報(bào)什么內(nèi)容？

4.為何增加“使用權(quán)資產(chǎn)”“租賃負(fù)債”？

5.為何處置固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)會(huì)增加營業(yè)利潤？

6.為何政府補(bǔ)助會(huì)增加營業(yè)利潤？

7.收入準(zhǔn)則如何掌握“一個(gè)模型、二種成本和八項(xiàng)規(guī)定”？

8.制造行業(yè)如何運(yùn)用“五步法模型”？

9. 房地產(chǎn)行業(yè)如何運(yùn)用“五步法模型”？

10.建筑行業(yè)如何運(yùn)用“五步法模型”？

11.軟件行業(yè)如何運(yùn)用“五步法模型”？

12.八項(xiàng)特定業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅收有何差異？

13.承租人為何不在區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃？

14.債務(wù)重組為何不再確認(rèn)債務(wù)重組利得和債務(wù)重組損失？

15.債務(wù)重組操作中如何防控風(fēng)險(xiǎn)？

課程對象

企業(yè)中高層管理人員、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)等涉稅管理部門相關(guān)人員；供應(yīng)鏈相關(guān)部門，研發(fā)、采購、行政、人力、市場、生產(chǎn)、質(zhì)量、運(yùn)營等企業(yè)各業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)及相關(guān)人員；會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財(cái)稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

課程大綱

第一部分 會(huì)計(jì)改革最新進(jìn)展

一、會(huì)計(jì)改革有哪些最新進(jìn)展？

二、會(huì)計(jì)改革新規(guī)對執(zhí)行有哪些政策要求？

第二部分 2019年最新財(cái)務(wù)報(bào)表變化

一、2019年最新財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容有哪些變化？

二、為何“應(yīng)收票據(jù)”與“應(yīng)收賬款”又分別列報(bào)？

三、如何理解“應(yīng)收款項(xiàng)融資”？萬科案例分析

四、合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款有何區(qū)別？中國中車案例分析

五、合同負(fù)債與預(yù)收賬款有何區(qū)別？萬科案例分析

六、政府補(bǔ)助如何影響“其他收益”？中興通訊案例分析

七、為何出售固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)會(huì)影響營業(yè)利潤？中鐵建案例分析

八、如何理解“使用權(quán)資產(chǎn)”和“租賃負(fù)債”？中國聯(lián)通案例分析

九、“其他綜合收益”是如何產(chǎn)生的？宇通客車案例分析

十、股權(quán)投資總分類如何分為兩大類，記住八個(gè)字？

十一、企業(yè)購買的理財(cái)產(chǎn)品在新金融工具準(zhǔn)則下如何分類核算？

十二、企業(yè)持有的不具有重大影響的未上市公司股權(quán)如何分類核算？

十三、為何“其他權(quán)益工具投資”產(chǎn)生的其他綜合收益不能轉(zhuǎn)入損益？中國珠寶案例分析

十四、如何理解“凈敞口套期收益”？萬科案例分析

十五、如何理解“企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)公允價(jià)值變動(dòng)”？小米為例

十六、債權(quán)投資和其他債權(quán)投資有何區(qū)別？為何不能一起列報(bào)？

十七、信用減值損失反映什么內(nèi)容？

十八、為何經(jīng)營者總業(yè)績稱為“綜合收益總額”？

第三部分 新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)與稅收差異比較

第一模塊 新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理難點(diǎn)及案例分析

一、新收入準(zhǔn)則收入主要變化

二、1個(gè)模型： “五步法”模型運(yùn)用

（一）如何識(shí)別合同

（二）如何識(shí)別單項(xiàng)履約義務(wù)

（三）合同交易價(jià)格確定

（四）合同交易價(jià)格的分?jǐn)?/p>

（五）履行每一單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

三、2種成本：合同取得成本和合同履約成本的處理

（一）合并取得成本如何資本化或費(fèi)用化？

（二）合并取得成本如何資本化或費(fèi)用化？

（三）合同取得成本和合同履約成本如何攤銷和計(jì)提減值？

四、8項(xiàng)規(guī)定：特定業(yè)務(wù)的處理

（一）附有銷售退回條款的銷售如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？確認(rèn)收入嗎？

（二）附有質(zhì)量保證條款的銷售有哪兩種處理辦法？

（三）什么是主要責(zé)任人和代理人？收入確認(rèn)有何區(qū)別？案例分析

（四）附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售（授予獎(jiǎng)勵(lì)積分等）怎樣處理？如何形成合同負(fù)債？

（五）授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可如何確認(rèn)收入？有哪兩種處理辦法？

（六）售后回購如何確認(rèn)收入？分哪兩類情況處理？

（七）客戶未行使的權(quán)利如何處理（預(yù)收款銷售）？

（八）無需退回的初始費(fèi)需要注意哪三個(gè)問題？

五、不同行業(yè)綜合案例分析

（一）“五步法模型”在制造行業(yè)的應(yīng)用

（二）“五步法模型”在房地產(chǎn)行業(yè)的應(yīng)用

（三）“五步法模型”在建筑行業(yè)的應(yīng)用

（四）“五步法模型”在軟件行業(yè)的應(yīng)用

（五）“五步法模型”在電信行業(yè)的應(yīng)用

第二模塊 新收入準(zhǔn)則會(huì)計(jì)處理與稅收差異比較

一、會(huì)計(jì)收入、增值稅收入和所得稅收入確認(rèn)規(guī)定

二、特定業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)收入與稅收差異分析

（一）附有銷售退回條款的銷售合同的會(huì)計(jì)與稅收差異分析

（二）附有質(zhì)量保證條款的銷售合同的會(huì)計(jì)與稅收差異分析

（三）主要責(zé)任人和代理人的區(qū)分

（四）附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售合同差異分析

（五）授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可差異分析

（六）售后回購差異分析

（七）預(yù)收銷售商品款項(xiàng)差異分析

（八）收取無需退回的初始費(fèi)

四、新收入準(zhǔn)則實(shí)施后管理決策如何制定?

五、新收入準(zhǔn)則實(shí)施后內(nèi)部控制系統(tǒng)的調(diào)整

第四部分 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》新變化、疑難點(diǎn)分析

一、租賃準(zhǔn)則修訂的背景

二、租賃準(zhǔn)則有哪五個(gè)變化？

三、承租人如何對租入資產(chǎn)進(jìn)行一般處理？案例分析

四、承租人如何對租入資產(chǎn)進(jìn)行簡化處理？案例分析

五、出租人的會(huì)計(jì)處理變化大嗎？

第五部分 新債務(wù)重組準(zhǔn)則（2019）運(yùn)用、會(huì)計(jì)處理與稅收處理差異及風(fēng)險(xiǎn)防控

一、新債務(wù)重組準(zhǔn)則有哪些新變化？

二、以資產(chǎn)清償債務(wù)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？案例分析

三、債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

四、如何協(xié)調(diào)債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理與稅收處理差異？

五、債務(wù)重組操作中如何防控風(fēng)險(xiǎn)？

第六部分 現(xiàn)場互動(dòng)交流（學(xué)員問題現(xiàn)場答疑）

鄭老師

鄭慶華 教授，“雙一流”高校系主任、碩士研究生導(dǎo)師、十佳教師； 中國注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師、注冊資產(chǎn)評估師；北京市高級會(huì)計(jì)師評委；教育部應(yīng)用型創(chuàng)新大賽評委；上海國家會(huì)計(jì)學(xué)院外聘教授；公司獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)主任；曾任國務(wù)院國資委外部專家、公司高管、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)顧問、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人、稅務(wù)師事務(wù)所合伙人；在國務(wù)院國資委、中組部、中金公司、中信證券、國泰君安、國家電網(wǎng)總部、中海油、SOHO中國、三一重工、光明集團(tuán)、中國化工集團(tuán)、雙匯、中鐵建、葛洲壩、北京地稅、大連國稅等100多家單位從事會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)稅講座，作為著名實(shí)戰(zhàn)派專家，在業(yè)界享有很好的口碑。

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在線報(bào)名：財(cái)務(wù)報(bào)表新變化及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重點(diǎn)、難點(diǎn)深度分析與運(yùn)用(北京)