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課程背景：

并購(gòu)重組的稅收問(wèn)題屬于稅務(wù)領(lǐng)域的高難問(wèn)題，由于企業(yè)重組事項(xiàng)復(fù)雜，標(biāo)的涉稅金額巨大，稅收政策適用也存在一些分歧，往往使得財(cái)務(wù)人員對(duì)并購(gòu)重組業(yè)務(wù)望而生畏。然而，近年來(lái)，受房地產(chǎn)行業(yè)增速放緩、 土地供給緊張、融資渠道收緊和房地產(chǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈等因素的影響，房地產(chǎn)企業(yè)的并購(gòu)業(yè)務(wù)越來(lái)越多，規(guī)模越來(lái)越大，并有不斷蔓延的趨勢(shì)。因此，并購(gòu)重組的稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范已經(jīng)成為房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員無(wú)法回避的必修課。

本課程以房地產(chǎn)企業(yè)主流重組業(yè)務(wù)為主線，從企業(yè)初始股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)及股權(quán)重組，資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、企業(yè)合并與分立、企業(yè)法律形式改變、企業(yè)清算等方面，詳細(xì)分析各個(gè)重組方式稅務(wù)處理、稅務(wù)規(guī)劃及涉稅風(fēng)險(xiǎn)的難點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合大量實(shí)戰(zhàn)案例，對(duì)涉稅難點(diǎn)問(wèn)題各個(gè)擊破，通過(guò)學(xué)習(xí)，使您對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組業(yè)務(wù)有全面的理解和更系統(tǒng)的掌握，增強(qiáng)信心，輕松應(yīng)對(duì)各種重組難題。

培訓(xùn)對(duì)象

房地產(chǎn)開發(fā)公司主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程收益

1.全面掌握各類重組業(yè)務(wù)的涉稅處理與籌劃方法

2.全面掌握重組業(yè)務(wù)稅務(wù)處理難點(diǎn)問(wèn)題的涉稅分析與風(fēng)險(xiǎn)控制方法

3.學(xué)會(huì)特殊性稅務(wù)處理的應(yīng)用技巧

4.鍛煉獨(dú)立解決涉稅難題的能力，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)涉稅疑難雜癥的信心。

課程大綱

第一部分 房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范概述

1.什么是企業(yè)重組？房地產(chǎn)企業(yè)重組類型有哪些？

2.為什么說(shuō)房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組浪潮即將到來(lái)？

3.房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組稅務(wù)處理難點(diǎn)在哪里？

4.房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組稅收政策存在哪些問(wèn)題？

5.稅務(wù)“一戶式管理”模式下，為何并購(gòu)重組業(yè)務(wù)隱藏巨大的稽查風(fēng)險(xiǎn)？

6.房地產(chǎn)企業(yè)并購(gòu)重組稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)防范策略

第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)設(shè)計(jì)與重組的稅務(wù)規(guī)劃及難點(diǎn)問(wèn)題解析

一、企業(yè)初始股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)稅務(wù)規(guī)劃

1.從投資角度考量，公司設(shè)立選擇自然人持股、法人持股還是有限合伙企業(yè)持股？

2.從公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)角度考量，公司股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計(jì)？

3.從股東退出的稅負(fù)角度考量，公司股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計(jì)？

4.為何上市公司選擇有限合伙企業(yè)持股平臺(tái)？合伙企業(yè)持股平臺(tái)一定節(jié)稅嗎？有哪些誤區(qū)？

5.持股平臺(tái)注冊(cè)地址如何選擇？查賬征收模式下如何改變傳統(tǒng)思維？

6.從集團(tuán)公司角度考量，公司股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計(jì)？

二、企業(yè)對(duì)外融資與增資擴(kuò)股的稅務(wù)籌劃與難點(diǎn)問(wèn)題解析

1.案例分析股權(quán)投資與債權(quán)投資如何選擇？選擇不當(dāng)有什么稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.注冊(cè)資本未到位的會(huì)計(jì)核算技巧與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3. 案例解析向特定股東溢價(jià)增資，股權(quán)被稀釋是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

4.案例解析資本公積轉(zhuǎn)增資本有何納稅風(fēng)險(xiǎn)？上市公司和非上市公司有何不同？法人股東與自然人股東有何不同？資本公積轉(zhuǎn)增資本后股權(quán)計(jì)稅成本如何確認(rèn)？

5. 案例解析原始股東追加投資的如何正確賬務(wù)處理？處理不當(dāng)有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ？

6. 案例解析以增資擴(kuò)股方式取得土地的有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？ 如何規(guī)避？

7. 案例分析明股實(shí)債的如何處理？接受投資一方風(fēng)險(xiǎn)在哪里？如何規(guī)避？

三、 房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)重組的稅務(wù)規(guī)劃難點(diǎn)問(wèn)題解析

（一）房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)重組交易的所得稅規(guī)劃及難點(diǎn)問(wèn)題解析

1.什么是一般性稅務(wù)處理？

2.案例解析股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何規(guī)避重復(fù)征稅？

3.案例解析如何利用分紅策略進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃？該籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪？

4.案例解析先增資再轉(zhuǎn)讓可否籌劃所得稅？適用條件是什么？

5. 低價(jià)增資導(dǎo)致股權(quán)比例減少是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓？實(shí)務(wù)爭(zhēng)議如何解決？如何規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)？6. 案例解析利用區(qū)域性優(yōu)惠政策及核定征收籌劃所得稅的有何風(fēng)險(xiǎn)？如何規(guī)避？

7. 如何利用虧損企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓股權(quán)籌劃？如何操作？應(yīng)注意什么問(wèn)題？

8. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易取消股權(quán)已經(jīng)過(guò)戶，征收的所得稅能否退還？

9.股權(quán)尚未過(guò)戶即反悔，是否加納企業(yè)所得稅

10.案例解析股權(quán)轉(zhuǎn)讓交中對(duì)賭條款如何納稅處理？納稅風(fēng)險(xiǎn)如何防范？

11. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中哪些涉稅條款必不可少?

12. 如何靈活利用現(xiàn)有政策對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得進(jìn)行遞延納稅籌劃？

13.哪些股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注？如何規(guī)避？

14.特殊性稅務(wù)處理的條件是什么？

15.增發(fā)股份收購(gòu)股權(quán)的納稅處理案例解析

16.股份支付與非股份支付結(jié)合的股權(quán)收購(gòu)案例解析

17.換股收購(gòu)的納稅處理案例解析

（二）股權(quán)重組交易的土地增值稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)解析

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

（1）轉(zhuǎn)讓方稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與典型法院判例研討

（2）轉(zhuǎn)讓方刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)與典型判例研討

（3）轉(zhuǎn)讓方風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

（4）受讓方購(gòu)權(quán)收購(gòu)取得土地的風(fēng)險(xiǎn)防范策略

2.資產(chǎn)與股權(quán)打包收購(gòu)的籌劃與風(fēng)險(xiǎn)解析

（1）如何利用關(guān)聯(lián)企業(yè)設(shè)計(jì)重組交易？

（2）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何合理轉(zhuǎn)化？如何合理定價(jià)使集團(tuán)整體稅負(fù)最低？

（3）資金流如何分配使方案落地？

（4）方案稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里如何防范？

（5）實(shí)操案例解析

（三）股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅籌劃與難點(diǎn)問(wèn)題解析

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為有哪些？

2.案例解析通過(guò)增資擴(kuò)股籌劃個(gè)稅是否可行？

3.案例解析低于凈資產(chǎn)份額單方增資有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？是否會(huì)被征收個(gè)人所得稅？

4. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入確定的原則及方法如何把握? 平價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否可行？適用條件如何？

5.案例解析利用稅收洼地籌劃個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？如何規(guī)避？

6.案例解析利用陰陽(yáng)合同規(guī)避納稅是否可行？

7.代持股股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個(gè)人所得稅？顯名股東和隱名股東的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何防范？

8案例解析.注冊(cè)資本未到位股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何確定轉(zhuǎn)讓收入和轉(zhuǎn)讓成本？

9.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅地點(diǎn)和納稅時(shí)點(diǎn)如何確認(rèn)?

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為有哪些？

（四）股權(quán)重組交易其他稅種的風(fēng)險(xiǎn)解析

1.增值稅

2.契稅風(fēng)險(xiǎn)及防范

3.印花稅風(fēng)險(xiǎn)及防范

第三部分 房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組與劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)規(guī)劃與難點(diǎn)問(wèn)題解析

一、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)的稅務(wù)處理概述

1.資產(chǎn)收購(gòu)的一般性稅務(wù)處理如何操作？

2. 資產(chǎn)收購(gòu)的特殊性稅務(wù)處理的條件與處理方法如何？

3.資產(chǎn)收購(gòu)的增值稅、土地增值稅、印花稅和契稅如何處理？

二、房地產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)在建項(xiàng)目的涉稅分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

1.在建項(xiàng)目的轉(zhuǎn)讓條件

2.轉(zhuǎn)讓方，是否應(yīng)該開具發(fā)票？開什么發(fā)票

3.受讓方公司如何入賬？入土地成本還是建安成本呢？

4.受讓方稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？如何防范？

5.收購(gòu)前后增值稅計(jì)稅方法如何確定？

6.收購(gòu)后不動(dòng)產(chǎn)拆除可否在土地增值稅前加計(jì)扣除？

三、房地產(chǎn)企業(yè)土地置換的涉稅分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

1.房地產(chǎn)企業(yè)土地置換的法律分析

2.房地產(chǎn)企業(yè)土地置換如果有差價(jià)是否納稅？如何計(jì)算？

3.房地產(chǎn)企業(yè)土地置換如何確認(rèn)置換土地的成本？

4.土地置換成本扣除憑證是什么？

四、房地產(chǎn)企業(yè)非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資與劃轉(zhuǎn)涉稅分析與風(fēng)險(xiǎn)防范

1.案例解析投資和劃轉(zhuǎn)是否繳納增值稅？有無(wú)籌劃方法？

2.案例解析如何利用特殊重組政策進(jìn)行企業(yè)所得稅籌劃 ？

3.案例解析土地使用權(quán)對(duì)外投資或劃轉(zhuǎn)是否繳納土地增值稅? 有無(wú)優(yōu)惠政策？

4.案例解析土地使用權(quán)對(duì)外投資或劃轉(zhuǎn)是否繳納契稅?投資和增資如何選擇？

5.企業(yè)接受資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)如何納稅處理？

6.接案例解析接受股東捐贈(zèng)資產(chǎn)如何處理？怎樣合理利用政策？

7.集團(tuán)公司資產(chǎn)重組應(yīng)規(guī)避哪些風(fēng)險(xiǎn)？

第四部分 房地產(chǎn)企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理與難點(diǎn)問(wèn)題解析

1.會(huì)計(jì)和稅法對(duì)債務(wù)重組的界定有何不同？

2. 一般性稅務(wù)債務(wù)重組如何納稅處理納稅及申報(bào)？

3.特殊性稅務(wù)處理有何限制？

4. 非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)是否需要區(qū)分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和債務(wù)重組所得？

5.債務(wù)重組特殊稅務(wù)處理是否要求股份支付超過(guò)85%，是否區(qū)分股份支付和非股份支付的所得額？

6.債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上如何計(jì)算？

7.債務(wù)重組特殊性稅務(wù)處理如何申報(bào)？

8. 案例解析子公司股權(quán)抵償債可否遞延納稅？

10.以房抵債的納稅處理與難點(diǎn)問(wèn)題解析

（1）以房抵債的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)分析

（2）現(xiàn)房抵債互開發(fā)票如何處理？

（3）抵房自用，尚未完工如何處理？

（4）銷售給第三方價(jià)格高于抵債協(xié)議金額如何處理？

（5）銷售給第三方價(jià)格低于抵債協(xié)議金額如何處理？

（6）房企破產(chǎn)以房抵債稅局是否可以確認(rèn)破產(chǎn)債權(quán)？

11.債轉(zhuǎn)股操作案例與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何防范？

12.股權(quán)抵償債務(wù)如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？

第五部分 房地產(chǎn)企業(yè)合并分立的稅務(wù)規(guī)劃與難點(diǎn)問(wèn)題解析

一、企業(yè)合并

1.一般性稅務(wù)處理

2.特殊性稅務(wù)處理

3.吸收合并虧損企業(yè)可否籌劃企業(yè)所得稅？如何操作才正確？

4.其他稅種的處理

5.企業(yè)合并政策應(yīng)用案例解析

二、企業(yè)分立

1.一般性稅務(wù)處理

2.特殊性稅務(wù)處理

3.其他稅種的處理

4.企業(yè)分立實(shí)操案例解析

第六部分 企業(yè)重組中對(duì)賭協(xié)議的納稅風(fēng)險(xiǎn)防范與案例解析

1.對(duì)賭協(xié)議有哪幾種類型？

2.對(duì)賭協(xié)議的稅務(wù)處理難點(diǎn)在哪里？

3.對(duì)賭協(xié)議的稅務(wù)處理與爭(zhēng)議案例解析

4.對(duì)賭協(xié)議的稅務(wù)處理思路

第七部分 企業(yè)清算稅務(wù)處理技巧與風(fēng)險(xiǎn)防范

1.企業(yè)清算存貨與固定資產(chǎn)的處理技巧

2.企業(yè)清算往來(lái)款處理技巧

3.企業(yè)清算所得稅的處理難點(diǎn)

4.企業(yè)清算所得稅申報(bào)表的填報(bào)難點(diǎn)

5.清算企業(yè)股東的稅務(wù)處理

6.企業(yè)清算案例分析

董老師

董春輝：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師，律師。多年從事財(cái)稅方面的理論研究與實(shí)踐。擅長(zhǎng)企業(yè)納稅方案的設(shè)計(jì)，納稅風(fēng)險(xiǎn)控制，合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控、稅企爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)以及集團(tuán)公司的并購(gòu)重組方案涉稅論證與籌劃。現(xiàn)任國(guó)內(nèi)五A級(jí)北京致通振業(yè)稅務(wù)師事務(wù)所首席稅務(wù)顧問(wèn)，中國(guó)稅務(wù)師行業(yè)后續(xù)教育特聘講師，北京注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)專家?guī)熧Y庫(kù)講師，多家財(cái)稅培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘講師。

董老師是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)師和資深財(cái)稅顧問(wèn)，先后在國(guó)內(nèi)30多個(gè)大中城市演講幾百場(chǎng)，培訓(xùn)過(guò)知名企業(yè)上千家，并兼任多家大型集團(tuán)公司的稅務(wù)顧問(wèn)，先后為數(shù)十家大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和財(cái)務(wù)內(nèi)控診斷，為企業(yè)成功地進(jìn)行稅收籌劃,并創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。講課深入淺出、內(nèi)容準(zhǔn)確、分析透徹、操作實(shí)用，輕松自如，深受學(xué)員好評(píng)！

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