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課程大綱

一、理解股票期權(quán)計(jì)劃的本質(zhì)

1. 股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)概念

（1）股東、股權(quán)、股份、股票

（2）實(shí)股、干股、期股、期權(quán)

（3）模擬股份、模擬分紅

（4）MBO

（5）員工持股計(jì)劃

2. 股權(quán)激勵(lì)的原理

（1）公司治理機(jī)制

（2）員工激勵(lì)機(jī)制

（3）觀念：財(cái)散人聚

3. 財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)在股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)中的角色

案例剖析：山西日升昌票號(hào)的股權(quán)激勵(lì)

二、股票期權(quán)計(jì)劃的不同模式

1. 通用模式剖析

（1）期權(quán)模式

（2）限制性股票模式

（3）股票增值權(quán)模式

（4）虛擬股票模式

2. 模式選用的策略

（1）上市公司適用的模式分析

（2）非上市公司適用的模式分析

（3）高科技企業(yè)適用的模式分析

（4）外資企業(yè)常用模式借鑒

3. 非主流股權(quán)激勵(lì)模式介紹

4. 類股權(quán)激勵(lì)模式分析

（1）全員股份制

（2）利潤(rùn)分紅計(jì)劃

（3）需股年薪制

討論：如何根據(jù)自身情況，選擇合適的股權(quán)激勵(lì)模式組合？

三、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃全程實(shí)戰(zhàn)模擬演練

—借鑒百度公司的模式

1. 確定激勵(lì)對(duì)象及內(nèi)容/指標(biāo)

（1）確定人員范圍的原則

（2）確定人員范圍的難點(diǎn)剖析

對(duì)"崗"還是對(duì)"人"?

從精英到員工，多大范圍股權(quán)激勵(lì)才合適？

工作性質(zhì)與股權(quán)激勵(lì)：高管、核心技術(shù)人員、還是營(yíng)銷骨干？

股權(quán)激勵(lì)留人的核心在哪里？

（3）股權(quán)激勵(lì)的原則及指標(biāo)

（4）如何確定不同人員的績(jī)效與指標(biāo)

（5）大公司的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)借鑒

討論：如何留住核心員工？

2. 設(shè)計(jì)股權(quán)價(jià)格與數(shù)量政策

（1）設(shè)定股權(quán)價(jià)格—企業(yè)估價(jià)

如何給企業(yè)合理估值定價(jià)？

上市公司的期權(quán)定價(jià)模型

（2）設(shè)定股權(quán)價(jià)格

如何給人員合理估值定價(jià)？

技術(shù)管理要素如何合理入股？

如何合理設(shè)計(jì)激勵(lì)杠桿？

（3）設(shè)定股權(quán)價(jià)格要考慮的因素

（4）設(shè)定股權(quán)數(shù)量的模型及股票來(lái)源

（5）設(shè)定股權(quán)數(shù)量要考慮的因素

你的蛋糕有多大？

從1%到10%

六十年后看你的企業(yè)

討論：股權(quán)價(jià)格與數(shù)量設(shè)計(jì)的負(fù)面影響

3. 行權(quán)的方式及條件設(shè)計(jì)

（1）行權(quán)的時(shí)間

生命周期vs行業(yè)特點(diǎn)

股權(quán)激勵(lì)的長(zhǎng)周期與短周期

（2）行權(quán)的身份

（3）行權(quán)的方式

延期支付與股權(quán)激勵(lì)

8年限制期

（4）行權(quán)的限制條件

（5）權(quán)利的解除、轉(zhuǎn)讓與消失

（6）特別行權(quán)機(jī)制觸發(fā)

討論：金手銬是如何鑄就的？

4. 財(cái)務(wù)操作流程及文件制作

（1）建立內(nèi)部監(jiān)管體系

（2）提交相關(guān)文件

（3）報(bào)告與審批股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

（4）規(guī)范日常管理

（5）確定信息披露方式

（6）股權(quán)激勵(lì)方案的維護(hù)與完善

模板與工具：期權(quán)計(jì)劃與協(xié)議

5. 模擬董事會(huì)及股東會(huì)議程

（1）股東的視角

（2）何為好的激勵(lì)計(jì)劃？

模擬：董事會(huì)對(duì)期權(quán)計(jì)劃的討論

四、深入理解股權(quán)激勵(lì)的作用及其適用性

1. 股權(quán)激勵(lì)的目的究竟是什么？

（1）高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的目的

目的1：回饋和留住老員工

目的2：吸引新員工和新技術(shù)

目的3：實(shí)現(xiàn)官爵兩分離

目的4：公司擬上市

目的5：降低現(xiàn)成本

（2）其他非上市公司股權(quán)激勵(lì)的目的

（3）上市公司股權(quán)激勵(lì)的目的

（4）外資企業(yè)股權(quán)激勵(lì)的目的

（5）如何確定股權(quán)激勵(lì)的目的

2. 激勵(lì)對(duì)象的再分析

（1）企業(yè)發(fā)展階段分析

（2）員工資格問(wèn)題

（3）創(chuàng)業(yè)期股權(quán)激勵(lì)特點(diǎn)

（4）成長(zhǎng)期股權(quán)激勵(lì)特點(diǎn)

（5）成熟期股權(quán)激勵(lì)特點(diǎn)

3. 股權(quán)激勵(lì)的理論依據(jù)剖析

（1）委托代理理論與公司治理

（2）交易費(fèi)用理論

（3）現(xiàn)代收入理論

（4）人力資本理論

（5）博弈論

4. 股權(quán)激勵(lì)與老板文化/企業(yè)文化

5. 股權(quán)激勵(lì)的作用再認(rèn)識(shí)

（1）創(chuàng)造企業(yè)的利益共同體

（2）業(yè)績(jī)激勵(lì)

（3）約束經(jīng)管者短視行為

（4）留住人才，吸引人才

6. 股權(quán)激勵(lì)與績(jī)效獎(jiǎng)金機(jī)制的關(guān)系

（1）股權(quán)激勵(lì)與績(jī)效管理

股權(quán)激勵(lì)提升績(jī)效管理

績(jī)效管理是股權(quán)激勵(lì)的強(qiáng)力支持

股權(quán)激勵(lì)中如何建立考評(píng)體系

（2）何為變相獎(jiǎng)金計(jì)算方式

（3）正確理解分紅權(quán)

（4）與股權(quán)激勵(lì)相關(guān)的配套機(jī)制

（5）股權(quán)激勵(lì)與薪酬機(jī)制

股權(quán)收入是薪酬的重要組成部分

薪酬設(shè)計(jì)—股權(quán)激勵(lì)的基礎(chǔ)

五、 正確運(yùn)用股權(quán)激勵(lì)措施的經(jīng)驗(yàn)和技巧

1. 高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與調(diào)整

（1）股權(quán)結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵及關(guān)鍵作用

何謂股權(quán)結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境影響股權(quán)結(jié)構(gòu)選擇

股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)公司的影響

（2）高新技術(shù)企業(yè)如何設(shè)計(jì)股權(quán)結(jié)構(gòu)

（3）如何調(diào)整高新技術(shù)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)

股權(quán)結(jié)構(gòu)要適時(shí)調(diào)整

調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)的途徑與方式

2. 股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與治理技巧

（1）如何合理設(shè)計(jì)股權(quán)結(jié)構(gòu)

（2）干股、期權(quán)與虛擬股票的對(duì)比

討論：如何有效設(shè)計(jì)法律防火墻,避免股權(quán)糾紛

3. 如何防止股權(quán)激勵(lì)走樣

（1） 股權(quán)激勵(lì)結(jié)出的苦果

最常見的“苦果”

結(jié)成“苦果”的原因分析

（2）如何實(shí)現(xiàn)真正的“財(cái)散人聚”

莫把股權(quán)激勵(lì)做成“股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)”

把股權(quán)激勵(lì)提升到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高度

正面宣傳激勵(lì)方案，積極引導(dǎo)激勵(lì)對(duì)象

（3）如何預(yù)防與消除“搭便車”現(xiàn)象

股權(quán)激勵(lì)機(jī)制中的“搭便車”現(xiàn)象

股權(quán)激勵(lì)不是人人都能享有的“福利”

如何預(yù)防與消除“搭便車”現(xiàn)象

4. 股權(quán)激勵(lì)的負(fù)面作用

5. 股權(quán)激勵(lì)誤用的典型情況

討論：黃金降落傘方案

六、股權(quán)激勵(lì)實(shí)踐操作中的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

1. 股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)處理

（1）股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)核算實(shí)屬薪酬核算

（2）會(huì)計(jì)處理中涉及的概念

（3）股權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)核算的分類及其處理原則

（4）權(quán)益結(jié)算中股份支付的會(huì)計(jì)處理

（5）現(xiàn)金結(jié)算中股份支付的會(huì)計(jì)處理

（6）可立即行權(quán)的股份支付的會(huì)計(jì)處理

（7）對(duì)股權(quán)激勵(lì)方案中豁免條款的特殊計(jì)量

附件：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——股份支付》解讀

2. 股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理原則

（1）個(gè)人所得稅

（2）企業(yè)所得稅

3. 股權(quán)激勵(lì)的稅務(wù)處理

（1）我國(guó)對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的相關(guān)稅收規(guī)定

（2）國(guó)稅總局明確股權(quán)激勵(lì)所得個(gè)稅征收方式

附件：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《個(gè)人認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券而從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入有關(guān)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》

七、股權(quán)激勵(lì)的相關(guān)法規(guī)制度

1. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的一般原則

（1）何謂股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（2）股權(quán)轉(zhuǎn)換的一般原則

2. 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的三大程序

（1）股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓的股東同意程序

（2）股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的行使

（3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的完成標(biāo)志

3.《股權(quán)激勵(lì)相關(guān)事項(xiàng)備忘錄》

（1）提取激勵(lì)基金問(wèn)題

（2）主要股東、實(shí)際控制人成為激勵(lì)對(duì)象問(wèn)題

（3）限制性股票授予價(jià)格的折扣問(wèn)題

（4）分期授予問(wèn)題

（5）行權(quán)指標(biāo)設(shè)定問(wèn)題

（6）授予日問(wèn)題

（7）激勵(lì)對(duì)象資格問(wèn)題

（8）股東大會(huì)投票方式問(wèn)題

4.《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法(試行)》

（1）總則

（2）一般規(guī)定

（3）限制性股票

（4）股票期權(quán)

（5）實(shí)施程序和信息披露

（6）監(jiān)管和處罰

（7）附則

5.《國(guó)有控股上市公司(境內(nèi))實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》

（1）總則

（2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的擬訂

（3）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的申報(bào)

（4）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的考核、管理

（5）附則

6.《國(guó)有控股上市公司(境外)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》

（1）總則

（2）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的擬訂

（3）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的審核

（4）股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的管理

（5）附則

7.《關(guān)于規(guī)范國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》

（1）嚴(yán)格股權(quán)激勵(lì)的實(shí)施條件

（2）完善股權(quán)激勵(lì)業(yè)績(jī)考核體系

（3）合理控制股權(quán)激勵(lì)收益水平

（4）科學(xué)規(guī)范實(shí)施股權(quán)激勵(lì)

8. 其他相關(guān)制度

（1）關(guān)于高新技術(shù)中央企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作的通知

（2）中關(guān)村科技園區(qū)高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)辦法

（3）財(cái)政部、科技部《關(guān)于國(guó)有高薪技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見》有關(guān)問(wèn)題的通知

（4）廣東省國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn)工作實(shí)施辦法．

（5）中華人民共和國(guó)公司法

八、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的案例點(diǎn)評(píng)

1. 青島海爾：股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

一、激勵(lì)計(jì)劃的目的

二、激勵(lì)對(duì)象范圍

三、激勵(lì)計(jì)劃的股票來(lái)源和數(shù)量

四、股票期權(quán)的分配情況

五、激勵(lì)計(jì)劃的有效期、授權(quán)日、可行權(quán)日和標(biāo)的股票禁售期

六、股票期權(quán)的行權(quán)價(jià)格和確定方法

七、獲授股票期權(quán)的條件和行權(quán)條件

八、激勵(lì)計(jì)劃的調(diào)整方式和程序

九、股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃變更及終止

2. 中興通訊：限制性股票激勵(lì)計(jì)劃

一、股權(quán)激勵(lì)的方式

二、激勵(lì)對(duì)象范圍的確定和激勵(lì)份額的分配

三、限制性股票授予價(jià)格的確定

四、標(biāo)的股票的有效期、禁售期和解鎖期

五、關(guān)于預(yù)留標(biāo)的股票

六、薪酬委員會(huì)

3. 國(guó)光電器：股票增值權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

一、基本摘要

二、執(zhí)行價(jià)調(diào)整

三、分配情況

四、獲授和行權(quán)條件

五、執(zhí)行程序

六、計(jì)劃變更與終止

七、實(shí)施情況

八、實(shí)施細(xì)節(jié)

4. 浦東大眾：?jiǎn)T工持股激勵(lì)計(jì)劃

一、實(shí)施概況

二、激勵(lì)效應(yīng)

5. 上海貝嶺：虛擬股票期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

一、虛擬股票期權(quán)計(jì)劃的操作方法

二、貝嶺公司方案設(shè)計(jì)的特點(diǎn)

三、貝嶺公司方案的創(chuàng)新

四、貝嶺公司實(shí)施認(rèn)股權(quán)計(jì)劃的一些思考

6. 泰達(dá)股份：業(yè)績(jī)股票激勵(lì)計(jì)劃

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