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課程介紹

近期國(guó)家在減輕企業(yè)稅負(fù)、支持小微企業(yè)發(fā)展等方面都有哪些新變化？企業(yè)可利用哪些紅利點(diǎn)？2019年社保費(fèi)全部移交稅務(wù)征管后，都有哪些新變化？沒(méi)按規(guī)定交納都有哪些風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)如何合法降低社保費(fèi)成本？應(yīng)做好哪些制度規(guī)劃、合同管控和財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)？工資、個(gè)稅和社保如何時(shí)有效協(xié)調(diào)管控？。。。。

在“金稅三期”大數(shù)據(jù)征管背景下，房地產(chǎn)企業(yè)如何適應(yīng)增值稅票據(jù)規(guī)范抵扣和所得稅查帳征收征管體制要求，從戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)視角全流程財(cái)稅預(yù)算管控，轉(zhuǎn)換財(cái)稅處理思維觀，調(diào)整全程帳務(wù)處理和涉稅管控，以把控合同籌劃和發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)關(guān)為主線，建立適應(yīng)房地產(chǎn)行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)稅管控新思維。

課程收益

第一節(jié) 2019年減稅降費(fèi)新政應(yīng)用

第二節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種合法低稅負(fù)運(yùn)營(yíng)策略

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流程概述

二、設(shè)立環(huán)節(jié)

三、征地環(huán)節(jié)

四、開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)

五、預(yù)售環(huán)節(jié)

六、銷售環(huán)節(jié)

課程大綱

第一節(jié) 2019年減稅降費(fèi)新政應(yīng)用

1、稅率下調(diào)房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何整體應(yīng)用？跨期銷售業(yè)務(wù)如何開(kāi)票? 降率如何轉(zhuǎn)化為企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)？?jī)煞N情形：（1）不含稅價(jià)格；（2）含稅價(jià)格。

案例應(yīng)用：補(bǔ)開(kāi)稅率調(diào)前的發(fā)票，如何填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。

2、外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣，應(yīng)關(guān)注哪些抵扣要點(diǎn)？

案例應(yīng)用1：抵扣又轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算。

案例應(yīng)用2：待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅一次性申報(bào)抵扣如何進(jìn)行增值稅申報(bào)表填報(bào)。

3、購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅允許從銷項(xiàng)稅中抵扣應(yīng)關(guān)注的核心要點(diǎn)。

案例1：納稅人為非雇員（如客戶、邀請(qǐng)講課專家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系人員）付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

案例2：購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)（四行業(yè)）加計(jì)抵減應(yīng)關(guān)注的核心要點(diǎn)。

加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)處理。

案例1：有留抵扣稅額加計(jì)抵減的實(shí)務(wù)應(yīng)用。

案例2：有出口業(yè)務(wù)加計(jì)抵減的實(shí)務(wù)應(yīng)用。

5、期末留抵稅額退稅應(yīng)關(guān)注的核心要點(diǎn)。

案例：期末留抵稅額退稅的實(shí)務(wù)模擬。

6、稅率調(diào)整對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)影響及應(yīng)對(duì)方略。

7、建筑業(yè)降稅分析。

8、降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的分析及應(yīng)對(duì)。

9、小微企業(yè)優(yōu)惠政策應(yīng)用。

（1）小微企業(yè)免增值稅，減半征地方稅費(fèi)應(yīng)用。

（2）統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。

（3）擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍。

（4）金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽的借款合同免印花稅。

第二節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種合法低稅負(fù)運(yùn)營(yíng)策略

一、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)流程概述

1、房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)全流程都經(jīng)歷哪些環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)能取得哪些和財(cái)稅規(guī)劃管理相關(guān)的表證單書(shū)？財(cái)稅新政如何切入房地產(chǎn)的行業(yè)運(yùn)營(yíng)？

2、商品房開(kāi)發(fā)全流程各階段相關(guān)表證單書(shū)的涉稅認(rèn)定和籌劃應(yīng)用。

二、設(shè)立環(huán)節(jié)

1、房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)立環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵點(diǎn)才能保證其后續(xù)發(fā)展稅負(fù)最優(yōu)化？

2、不同出資方式的涉稅分析和房地產(chǎn)企業(yè)組織架構(gòu)最優(yōu)化搭建的財(cái)稅規(guī)劃。

3、架構(gòu)規(guī)劃對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅有何影響？對(duì)土地增值稅有何影響？如何做好事前籌劃？

三、征地環(huán)節(jié)

1、不同方式取得土地，其成本如何確認(rèn)？帳務(wù)如何處理？合同如何簽稅負(fù)最優(yōu)？如何處理入賬票據(jù)？

2、不同方式返還土地款，為稅收最優(yōu)化，如何進(jìn)行商業(yè)模式優(yōu)化。

3、征地環(huán)節(jié)實(shí)務(wù)應(yīng)用。

（1）、不同購(gòu)地方式和土地出讓金返還的涉稅處理和財(cái)務(wù)核算案例。

（2）、外購(gòu)在建項(xiàng)目（如爛尾樓）的涉稅分析和票據(jù)處理？

四、開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)

1、主要涉及稅種及籌劃應(yīng)用。

2、實(shí)務(wù)應(yīng)用

五、預(yù)售環(huán)節(jié)

1、訂金、定金、誠(chéng)意金、保證金等如何開(kāi)票和最優(yōu)化涉稅處理?

2、預(yù)售環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

六、銷售環(huán)節(jié)

1、開(kāi)發(fā)流程中，會(huì)計(jì)在哪個(gè)節(jié)點(diǎn)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本？稅收又是如何規(guī)定的？二者差異如何協(xié)調(diào)？收入確認(rèn)和成本結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)關(guān)注哪些財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

2、特定業(yè)務(wù)的涉稅處理。如：以前年度應(yīng)扣未扣費(fèi)用和資產(chǎn)損失如何稅務(wù)處理？

3、案例：房地產(chǎn)企業(yè)完工階段企業(yè)所得稅匯算實(shí)務(wù)演練。

4、土地增值稅清算

（1）土地增值稅清算模擬和檢查應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)案例。

（2）土地增值稅的反避稅和稅收籌劃實(shí)例解析。

于老師

于老師，全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財(cái)稅顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作二十多年，期間從事過(guò)十五年稅務(wù)稽查工作，兩年征管工作，五年稅政法規(guī)工作。近年來(lái)，為多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)。講課以基層財(cái)稅實(shí)務(wù)應(yīng)用見(jiàn)長(zhǎng)，政策解析深刻，培養(yǎng)學(xué)員樹(shù)立針對(duì)房地產(chǎn)和建安企業(yè)行業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管控思維觀解決實(shí)踐中對(duì)各類財(cái)稅疑難問(wèn)題的處理能力。

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