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專題背景

?房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與其它行業(yè)相比，有明顯的特殊性，加之該行業(yè)稅收政策復(fù)雜難以掌握，在開發(fā)全程各階段又有很大區(qū)別，特別是完工年度，必須結(jié)算計(jì)稅成本，面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。因此，在年度結(jié)賬前，對(duì)本年稅收政策梳理學(xué)習(xí)，對(duì)賬務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)全面自查補(bǔ)救，做好匯算清繳準(zhǔn)備，非常重要。

??本課程，讓“稅收政策”密切結(jié)合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面解析企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的稅收政策差異，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)，做到事先籌劃，并深度解析新舊稅收政策銜接運(yùn)用，深度解讀，手傳心授，一課在手，讓您知己知彼，稅收無憂！

這是一堂：“與時(shí)俱進(jìn)”系統(tǒng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)稅收的課程，政策更新直到講課前；

這是一堂：防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)的課程，緊緊跟隨稅務(wù)稽查的步伐，解析最新的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)；

這是一堂：破解稅政難局的稅收籌劃課，針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析其中

稅收風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)個(gè)性化的稅收策劃方案；

是一堂：解決實(shí)際問題的答疑課，課程預(yù)留答疑板塊，針對(duì)學(xué)員預(yù)先準(zhǔn)備好的問題或現(xiàn)場(chǎng)的

提問，現(xiàn)場(chǎng)解答疑難問題；

這是一堂：注重客戶體驗(yàn)的精品課，課程內(nèi)容：豐富實(shí)用、生動(dòng)活潑！

主講內(nèi)容

一：總局重要公告解讀與運(yùn)用

1、混合性投資所得稅業(yè)務(wù)處理（2013年41號(hào)公告）

2、2012年15號(hào)公告

（1）臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、退休等人工費(fèi)

（2）跨期費(fèi)用的追補(bǔ)扣除

（3）會(huì)計(jì)處理與稅法扣除

（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的特殊處理

（5）融資費(fèi)用

3、有效票據(jù)扣除時(shí)限與2011年34號(hào)公告

4、營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的影響與應(yīng)對(duì)

5、2013年15號(hào)公告：土地一級(jí)開發(fā)政策解讀

二：籌建階段匯算清繳

1、籌建期的會(huì)計(jì)處理

2、籌建期何時(shí)結(jié)束

3、年度匯算清繳申報(bào)

4、征地過程土地出讓金返還會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

三：預(yù)售階段匯算清繳

1、預(yù)售階段的賬務(wù)處理

2、營(yíng)業(yè)稅及附加的會(huì)計(jì)處理

3、預(yù)計(jì)毛利的調(diào)整

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整

5、預(yù)售階段季度預(yù)繳與匯算清繳年度申報(bào)

6、售樓處

7、車位車庫

8、會(huì)所及其它配套設(shè)施

四：完工階段匯算清繳

1、開發(fā)產(chǎn)品達(dá)到完工的條件

2、完工階段賬務(wù)處理

3、計(jì)稅成本的核算與結(jié)轉(zhuǎn)

4、毛利差異調(diào)整

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整

6、完工年度匯算清繳申報(bào)

7、完工后續(xù)支出的調(diào)整

五：關(guān)于發(fā)票管理

1、跨期發(fā)票的處理

2、發(fā)票的審核要點(diǎn)

3、不合規(guī)票據(jù)的補(bǔ)救

4、混合銷售發(fā)票如何開具（銷售貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù)）

5、甲方采購材料發(fā)票開具（甲控與甲供）

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)查處假票的處理對(duì)策

7、總包與分包發(fā)票

8、實(shí)際發(fā)生如何掌握

9、年度結(jié)賬前對(duì)票據(jù)管理的要求

六：如何避免往來賬的稅收風(fēng)險(xiǎn)

1、其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)方無息借貸、個(gè)人借款）

2、其它應(yīng)付款（假借款、價(jià)外費(fèi)用）

3、應(yīng)付賬款

七：房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)與稅法差異的納稅調(diào)整專題

1、視同銷售收入

2、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入

3、免稅收入

4、工資與附加

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6、利息支出

7、永久性差異

8、資產(chǎn)類調(diào)整

9、預(yù)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整（附表三第52行）

10、其它項(xiàng)目（附表三第19行、第40行、第54行）

11、房地產(chǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)稅法主要差異解析

八：特殊收入確認(rèn)——租賃收入、視同銷售收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

1、租賃收入會(huì)計(jì)與稅法差異

2、非常規(guī)租賃的涉稅（回租、轉(zhuǎn)租、無租、免租、不等額租金）

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓與撤資

九：拆遷還建的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

1、拆一還一，營(yíng)業(yè)稅如何交納

2、拆遷還房企業(yè)所得稅、土地增值稅視同銷售如何確認(rèn)

3、拆遷還房如何進(jìn)行賬務(wù)處理

4、支付貨幣補(bǔ)償如何核算

十：利息支出會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

1、向不同債權(quán)人融資的利息稅前扣除

2、統(tǒng)借統(tǒng)還

3、同期利率的掌握

4、企業(yè)間無息借貸的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與變通

5、跨期與計(jì)提未付的利息扣除爭(zhēng)議

十一：年終結(jié)賬前如何對(duì)2013年度涉稅遺漏進(jìn)行補(bǔ)救

十二：專家現(xiàn)場(chǎng)開放時(shí)間，解答學(xué)員疑難問題。

許老師

國(guó)內(nèi)著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃專家，長(zhǎng)期從事房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中型房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)稅顧問，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。多次應(yīng)邀為全國(guó)房地產(chǎn)建筑安裝企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅專題講座，授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。

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