我要報名

咨詢電話：
手　　機：	郵箱：

課程介紹

2019年7月16日，《土地增值稅法》征求意見稿橫空出世，征求意見稿擬將出讓、轉讓集體土地使用權、地上的建筑物及其附著物納入征稅范圍，擬將目前對集體房地產征收的土地增值收益調節金同步取消......新土地增值稅法和現行法規相比，都有哪些新變化？相關各方應關注哪些風險點？現有待清算項目如何平穩向新法過渡......房地產企業新老項目土地增值稅清算有何不同？項目橫跨新老時期收入該如何確認？新項目土地成本確認與營改增前有何不同？不同承包方式對建筑成本造成哪些影響？會計核算制度變化對項目清算結果產生哪些影響？增值稅稅率下調對清算結果造成哪些影響？新出臺的《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》對土地增值稅清算有哪些影響？金三系統與大數據征管給企業清算帶來哪些隱憂？如何進行開發前期公司整體組織架構搭建有效應對土地增值稅的高稅負問題？如何利用本企業財務資料結合國家最新土地增值稅新政進行土地增值稅測算和模擬清算？稅務機關如何進行土地增值稅清算檢查和納稅評估？如何有效應對？

通過實操案例結合申報表填報的模擬演練，讓您輕松掌握土地增值稅的測算管控和清算檢查應對新技能。

培訓對象

本期培訓適應房地產企業財務總監、財務高管、財務經理、會計等各類專業人員。

課程大綱

前言 行業管理新形勢全方位分析

第一章 土地增值稅清算演練。

第一節 土地增值稅清算必備知識

土地增值稅的清算單位如何劃分？如何通過清算單位的事前規劃有效降低項目整體稅負？應清算項目和可清算項目的政策解析及籌劃應用。

第二節 收入總額的確認和清算審核。

1、與收入相關的面積。

2、收入總額的確認。政府限定回遷房價格如何確認收入額？

3、收入總額的清算審核。

案例1：實測面積與合同面積存在誤差如何稅務處理和土地增值稅清算實例解析？

案例2：拆遷補償案例解析及應用。

第三節 扣除項目金額確認和審核。

1、扣除項目的扣除原則。

2、土地成本的歸集和分配 。

（1）土地成本的構成內容 ；

（2）土地成本的具體歸集和分攤；

（3）拆遷安置費在土地成本確認中的具體應用；

（4）土地征用及拆遷補償費的入帳票據；

（5）土地成本確認中的相關問題及涉稅風險防范；

（6）土地成本確認中的明細申報表及注意事項。

（7）營改增對土地成本列支的影響及風險管控。

問題1：增值稅體制下“差額計算銷項稅額”是否影響新項目土地成本扣除？

問題2：開發商用原為政府墊付工程款抵頂土地出讓金，這部分土地成本沒有出讓金票據，能否扣除？

問題3：母公司拿地子公司開發下，母公司名頭出讓金票據是否允許子公司作為土地成本扣除。

案例1：地價款攤銷案例解析及應用。

案例2：本地安置和異地安置的具體應用案例解析及應用。

案例3：土地出讓金返還的解析及應用案例。

3、前期工程費的歸集和分配 。包括的內容，審核的重點有哪些？如何填表？

設計費、工程監理費、項目咨詢服務費對內和對外服務其入帳票據如何處理？

4、建筑安裝工程費的歸集和分配。

房屋裝修費用如何扣除？有哪些涉稅風險？營銷設施裝修如何扣除？

房地產開發成本憑證或資料不全清算如何處理？

單棟建筑物含不同類型房地產，清算時如何利用層高系數法計算其建筑成本？

商住一體樓成本劃分涉稅風險把控及規劃策略；工程預決算、工程定額在成本列支中的指導作用。

混合銷售和兼營下，票據結算應注意哪些涉稅風險？

【案例】單棟建筑含不同類型房產，清算時其建筑成本應如何分攤？

5、公共配套設施費的歸集和分配。

公共配套設施費如何涉稅認定？成片開發分期清算項目的公共配套設施費用土地增值稅清算時如何分攤？

建成后產權屬全體業主所有的，其成本、費用可扣除。其中“建成后產權屬于全體業主所有的”如何涉稅認定？

分期開發公共配套設施滯后建設的，土地增值稅如何扣除？

分期開發的多期公共配套費稅收上應如何分攤？

紅線外工程土地增值稅清算時如何扣除？

銷售房產同時附贈其他開發產品土地增值稅如何處理？

【案例1】房地產企業房產全部銷售后，配套設施的產權轉到哪里？稅務機關如何掌握？

【案例2】清算時，對開發公司“在小區外為政府建公益性設施發生的費用”是否允許扣除？對該部分設施取得的進項稅，土地增值稅清算時如何處置？

6、開發間接費的歸集和分配。

物業啟動費計算土地增值稅時能否扣除？

【案例1】房地產企業同時開發多個項目，不能明確劃分所屬項目的共同費用、開發間接費，清算時如何計算扣除？

【案例2】利息扣除的選擇實例應用。

7、期間費用的處理。期間費用和開發間接費用如何區分？房地產企業哪些費用土地增值稅清算時必須作為管理費用認定？

8、稅金的處理。

營改增后土地增值稅稅金扣除常見誤區及風險把控。

9、其它扣除項目金額。

整體購買未竣工開發項目土地增值稅清算時如何扣除？

單獨修建的售樓部等營銷設施費，在土地增值稅清算中如何扣除?

爛尾樓收購涉稅風險剖析及規劃策略。

案例1：無產權證建筑物的土地增值稅計算案例解析及應用。

案例2：精裝房對土地增值稅的影響解析及應用案例。

案例3：項目橫跨營改增前后，清算時收入、成本、費用、稅金、加計扣除如何計算？

10、清算后再轉讓房地產的處理。

以核定征收方式清算項目再轉讓房地產的，如何計算土地增值稅？

清算后轉讓房地產，土地增值稅如何處理？

清算期間轉讓房地產，土地增值稅如何處理？清算后取得成本費用，土地增值稅如何處理？

11、核定征收清算。

12、土地增值稅會計處理。

13、土地增值稅的監管。

14、土地增值稅清算的六大步驟。

15、土地增值稅清算小結。

第二章 土地增值稅清算檢查應對

1、清算審核概述

2、案頭初審

3、實地調查取證

4、清算主體的審核

5、項目收入的審核

6、扣除項目的審核

第三章 土地增值稅的返避稅和稅收籌劃

第一節 土地增值稅的反避稅

目前國家出臺的土地增值稅返避稅政策有哪些？企業應關注哪些涉稅風險點？

第二節 土地增值稅的稅收籌劃

如何利用代建房、合作建房、增加扣除項目金額、稅收優惠、代收費用等籌劃實例。

第四章 土地增值稅清算案例應用

第一節 基本案情

第二節 檢查發現情況

第三節 土地增值稅清算應注意的問題

第五章 新土地增值稅法新變化和應對方略

新土地增值稅法和現行法規相比，都有哪些新變化？應關注哪些風險點？現有待清算項目如何平穩向新法過渡。。。。

于老師

全國注冊稅務師、會計師，是實戰型企業培訓講師和資深財稅顧問。從事稅務工作二十多年，期間從事過十四年稅務稽查工作，兩年征管工作，五年稅政法規工作。在全國各大納稅人俱樂部主講房地產和建安板塊，主要課程有：房地產和建安企業全盤財稅管控核算再造、房地產企業三大清算項目及增值稅管控應對、房地產企業全程票據處理和合同規劃、房地產企業成本核算和測算管控、房地產和建安企業“營改增”全方位應對和轉型的組織架構搭建、房地產和建安企業內控制漏洞識別和財務風險應對等實踐方面非常強的財稅實務課，培養了很多財務總監。近年來，為多家大型企業集團作財稅內訓，并擔任多家房地產企業的財稅顧問。講課以基層財稅實務應用見長，政策解析深刻，培養學員樹立針對房地產和建安企業行業運營特點的財務管控思維觀解決實踐中對各類財稅疑難問題的處理能力。

我要報名

在線報名：新土地增值稅擬立法背景下房地產企業土地增值稅模擬清算和檢查應對(廈門)